财务管理调查报告范文5000字(精选10篇)
在经济发展迅速的今天,大家逐渐认识到报告的重要性,报告包含标题、正文、结尾等。那么一般报告是怎么写的呢?以下是小编帮大家整理的财务管理调查报告范文5000字,仅供参考,希望能够帮助到大家。
财务管理调查报告 1
一、引言
就目前我国企业的发展状况以及市场竞争环境而言,企业之间的竞争不仅体现在企业所生产商品的质量和企业在市场中的经济占比,还体现在企业在营销管理中的财务管理方面;然而,在我国多数的企业眼中,它们都认为财务管理还处于传统的工作方式,只是一些传统的记账工作,这充分体现出大多数人们对于企业财务管理的认知方面的错误,而这也会导致一些企业无法在激烈的市场竞争中生存立足。财务管理对于企业营销体系的建设具有十分重要的作用和意义,财务管理既是企业发展进步的基础,也是促进企业不断提升自身竞争力的重要动力。企业的财务管理既是一种价值管理也是一种系统管理,它与企业各个部门工作的开展有着密不可分的联系。但目前我国很多企业的财务管理还存在着很大的不足,这也使得企业的营销体系的建设受到相当大的影响。
二、企业通过财务管理完善营销体系建设时存在的问题
(一)企业在确定营销策略时没有充分的考虑财务情况
企业的市场营销工作可以帮助企业提升自身的市场竞争力,而且也是帮助企业在经营过程中不断提高自身的经济效益和社会影响力以及社会认可度的重要手段;正因如此,企业的市场营销策略制定的合理性和科学性会直接关系到企业在激烈的市场竞争中的生存和发展。企业如果在进行市场营销工作时没有充分的考虑企业的财务情况的话,会导致企业在营销过程中抓不住重点甚至容易在营销过程中迷失方向;这样不仅会使得企业所生产的商品销量难以提高,还会无形之中增加企业的成本,使得企业的产品滞销堆积,增加企业的运营压力,严重影响到企业的生存和发展。据悉,之前在某地有一家电机商,由于市场变动,公司的电机销量也受到影响,所以,公司想要通过改革和更新市场理念来改善财务状况并扩大企业的规模。公司的想法是把下一季度的战略目标转向全国其他地区的经销商,所以,该公司取缔在本地以及周边地区的多家分公司以及办事处,然后联系其目标范围内的经销商并提出现款提货的要求来保证公司的资金运转,但公司并没有考虑到自身的财务情况,这种措施一旦没有成功实施会给公司的财务带来更大的压力。不出所料,实际上很多经销商并不买账,这也导致该公司当季度的.电机销量直线下滑,给公司带来无法挽回的巨大损失。这一案例很好地说明企业在确定营销目标时充分考虑自身财务状况的重要性,企业要对自己所制定的营销目标以及公司的经济情况有充分的认识和解才能使相关的工作顺利完成。
(二)相关的财务管理机制不健全导致企业营销工作出现问题
企业的财务管理对企业各个方面尤其是企业营销工作的促进有很大的作用,但我国很多企业还没有认识到它的重要性。一个企业如果能高效合理地对企业内部的财务进行管理,这将会对企业内部很多不合理的行为有着极其重要的规范作用,企业如果想要不断发展和进步并完善自身的营销体系的话,良好的财务管理是必不可少的,其也是企业工作的重要组成部分。然而很多企业对于内部的财务管理没有明确的规定和标准,更不用说建立特定的体制来监督和管理企业的财务工作,这也使得很多企业内部资金管理出现混乱,甚至还会出现腐败和挪用公款等坏的风气,直接导致企业在营销管理方面的工作难以开展,这对于企业的发展也是很不利的。
(三)企业内相关的专业人才比较缺乏
俗话说“事在人为”,企业在营销管理活动能否得到有效开展最关键的因素之一就是财务管理人员的职业素养和综合素质。正因如此,企业应更加注重财务队伍的建设和管理,从而促进企业财务管理工作的创新。而当前我国很多的企业在这方面的工作都没有很好的落实,也没有给予足够的重视;因此,很多企业财务管理人员的主要工作只是搜集财务数据,而相关的解读数据和分析数据的实践经验却储备的不够,因此,也对企业市场营销活动的开展造成一定的影响。
三、对策与建议
(一)明确企业的营销目标并充分考虑财务状况
企业在制定自己的营销目标时最重要的一点就是要充分利用自身的核心优势来面对市场、适应市场、融入市场,并不断根据市场的变化以及需求来确定企业当下的营销目标和策略;所以,企业在制定营销策略时应充分考虑到自身的情况,尤其是自身的财务情况。企业在确定营销目标时要注意到以下几点。首先,企业资源。依据财务管理的分析,得出企业自己本身有别于其他企业的特色、长处;其次,行业态势。找到企业的定位,找到商品的定位,以便快速占有市场;最后,竞争格局,依托财务管理,力争站到竞争局势的高度,争取最大的协同效应。另外,企业还要紧跟目前的潮流,充分利用网络来管理财务以及相关的营销活动,通过计算机网络让企业内部的财务流通更加的及时和准确,从而更好的促进营销管理工作的开展。
(二)健全财务管理机制,加强财务对于营销管理的控制
从宏观方面来说,企业在建设和完善财务管理机制时要充分把握我国颁布的相关标准和法律法规,并建立起权责清晰的领导组织和自上而下的领导机制,从而避免在发生问题时责任不明确和互相推诿等现象的发生。从微观方面来说,企业对企业内部的人员、商品以及成本的管理都要建立起完善有效的监督管理机制,并随时根据企业所面对的实际情况调整企业的相关战略措施,从而保证企业高效的发展。另一方面,企业还应不断完善内部的审计体制,加大对财务人员工作的监督。企业做好内部审计工作能够有效的完善企业各方面体制的建设,从而对企业的财会部门进行及时严格的监督和审查,改善企业在经营管理方面存在的问题,使财务管理更好的改善和影响企业的营销管理工作,使企业稳定的前进和发展,进而获得更大的经济效益。企业还应确保内审组织的独立性,合理配置审计系统,使其能够真实的反映企业的资金管理工作。而且还应不断更新内部审查组织的工作方式和技术手段,顺应时代潮流,定期对内部审查组织的工作人员进行技能培训,不断提高工作人员的工作技能。
(三)提高员工素质,建立专业的管理团队
财务人员各方面的素质极大程度上影响企业的营销活动是否开展的有效和顺利。因此,企业在进行营销管理时应注重财务人员综合素质的培养和相关队伍的建设。企业要从“业财融合”的角度出发,使财务队伍的专业化水平不断提高,企业可以通过开展一些财务工作的培训和学习活动来不断加强财务人员的知识储备和专业素养,并不断培养员工的创新意识,让他们在财务工作中能够充分发挥自身的主观能动性。另一方面,企业可以建立一种不断甄选优秀员工的机制,为工作人员素质的提高提供良好的外部环境;这种根据员工能力来提升或者降低职位的机制为企业财务人员持续提高自身的职业素养提供一种强大的外在压力,迫使企业员工持续提高自己的工作技能和素养;这样的公平竞争使得只要财务人员的职业素养上升到相对应的岗位或相对应的层次,就可以通过公开透明的平等竞争来获得这一职位,使财务人员职业素养的提高有与之相对应的奖励。
四、结语
总而言之,企业营销管理从根本上来说是根据实际的市场需求进行相关的管理,对目标的营销对象和客户群体的实际需求和需求方式进行及时、合理、有效的协调。企业在完善自身的营销体系时还应不断加强财务管理方面的工作,使财务管理与企业营销体制的完善有效结合,从而使企业能够稳定快速的发展,进而为我国的经济建设贡献更大的力量。
财务管理调查报告 2
我于20xx年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查,本次调查的目的是了解企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析以及企业会计电算化等的现状,找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下:
一、调查单位的情况
此次调查由于地域限制,只能选取中小企业作为调查对象,但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业,行业代表性比较明显。
二、调查内容
我们将企业的岗位设计,营运资金、投资、融资管理,财务分析状况等作为调查内容,具体包括:
(1)岗位设计情况包括:是否设立独立的财务机构,会计、出纳岗位是否分设。
(2)营运资金管理情况包括:现金结算是否日清月结,资金需求量的预测方法,赊销政策与收账政策等。
(3)融资管理情况包括:企业的资金来源渠道,筹资方式。
(4)投资管理情况包括:项目决策时,是否进行充分地调研、分析,有无健全的审批机制。
(5)财务分析情况包括:企业进行财务分析的频率,进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。
(6)财务预算情况包括:财务预算编制的内容及编制方法。
(7)纳税筹划情况包括:是否进行纳税筹划,效果如何,有来自哪方面的阻力。
(8)会计电算化情况包括:是否进行会计电算化。
三、调查结果
被调查者从事财务工作的占,从事销售与采购工作的占,职称在中级以上的占。这些情况表明,被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟,对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位,能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。
在三家中小企业中:
(1)设立独立的财务机构的2家,占调查户数的;会计、出纳岗位分设的1家,占调查用户的。
(2)现金结算做到日清月结的2家,占调查用户的;资金需求量的预测方法均采用定性预测法;收账政策均采用积极催收;有明确内部牵制制度的1家,占调查用户的;帐物分管,有明确分管制度的1家,占调查用户的。
(3)企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主,筹资方式则以银行借款和自有资金为主。
(4)项目决策时,进行充分地调研、分析,有健全的审批机制的1家,占调查用户的。
(5)企业均定期进行财务分析,2家一季度一次,占,1家半年一次,占;进行财务分析时,3家企业均关注收入、利润分析和成本控制,1家关注风险分析和现金流量,占调查用户的;常用的财务指标中,3家均选择利润总额和税后利润,1家选择净资产报酬率,占调查用户的。
(6)进行财务预算的1家,占调查用户的。
(7)进行纳税筹划的1家,占调查用户的`。
(8)实行会计电算化的2家,占调查用户的。
四、调查结果分析
从以上调查结果,可以看出中小企业财务管理状况不容乐观,结合我从企业调查的其他情况来看,企业的财务管理主要存在以下几个问题:
1、会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制
中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全,同时企业老板出于管理成本的考虑,往往要求财务人员一人多岗,不考虑不相容职务的分离,有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外,同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务,而有的企业会计,偶尔也收取现金,一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐,会计、出纳岗位职责划分不清,缺乏监督和牵制机制,混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。
2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。
财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中,有的企业管理制度不健全,特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善,导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的.会计科目,没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符,记帐结转不及时,不日清月结,改错不规范,会计科目运用不合理等问题层出不穷。
3、中小企业投资规模逐年增加,资金筹集渠道单一。
无论是过去的投资还是新的投资,企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式,这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性,又说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理,提高自我积累能力的同时,致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我,在新的投资计划中,企业自筹资金比重有所增加,银行贷款所占比重呈下降趋势,股票或债券融资增幅较大;同时,随着企业的规范发展,亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化,企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是,除银行贷款外,股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。
4、投资决策专业化程度偏低,融资观念落后
有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法,在决策中靠拍脑袋,这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大,业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析。由于企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。
5、财务分析指标存在一定的局限性
企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料,而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说,财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性,必然造成财务分析指标的不足和局限。
6、企业进行纳税筹划的意识薄弱
企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性,对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生;社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解,在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。
7、经营计划和预算管理缺乏
中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划,决策时由于无计划和无预算,其经营政策往往脱离宏观行业环境,对行业中企业发展规律不能全面深刻了解,依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略,没有明确的方向,员工对企业发展方向没有形成统一的认识,大量资源投入后成为沉没成本,造成无法弥补的损失。
8、管理模式僵化,管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现,多数管理者思想落后,管理能力差,仅凭经验和感觉管理,缺乏对财务管理理论方法的认识和研究,更缺乏现代财务管理观念,经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况,使其职责不分,越权行事,财务管理混乱,财务监控不到位,会计信息失真,财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
五、对加强企业财务管理的建议
切实加强中小企业会计核算与财务管理,促进中小企业健康发展已迫在眉睫,经过思考,我认为要做好以下几个方面的工作:
1、完善企业内部控制制度。
强化内部控制,完善企业内部会计控制制度,真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督,是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求:
(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;
(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;
(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;
(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。
2、加强公司财务基础管理,理顺财务工作秩序。
企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制,强化外部监督工作,推广会计工作电算化。
3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。
目前中小企业信用担保体系建设已全面启动,并取得了重要进展,但仍需加快步伐,进一步规范和完善,注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。
4、加强投资项目分析,降低投资风险。
在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以下几个方面:
(1)对研发新产品的投资,
(2)对技术设备更新改革的投资,
(3)对人力资源的投资。
实行多元化经营,加强对投资项目的评价与分析,分散投资风险,规范项目投资程序。待时机成熟后实行投资监理,对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略,规避投资风险。
5、增加非财务分析指标,支持企业决策
从多年来企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外,对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标,使财务分析指标体系更符合中小企业的特点,在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。
6、实行财务预算管理,合理安排企业资源
预算管理可以使企业管理的重心从经营结果(目标利润)延伸到经营过程(业务预算和资金预算),进而扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算),为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑,其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策;另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划,对财务资源搞好综合平衡,使之与企业的发展相适应。
7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识,端正纳税筹划态度
中小企业管理者要明确纳税筹划的含义,这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内,从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划,利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策,选出合适的纳税方法,从而使本身税负得以延缓或减轻,以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识,应该认识到纳税筹划有利于减少企业自身税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税,有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业带来经济利益,更是纳税人的一种权利和义务,纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划。
六、调查体会
经过这次的调查,我体会到面对现今激烈竞争的市场,在企业财务管理现状当中,面对新环境的变化,企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高,建立健全财务制度,特别是加强财务管理的应用,提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题,从而推动企业和整个国民经济的健康发展。
财务管理调查报告 3
农村财务问题涉及千家万户农民的切身利益,农村财务管理师农村经济管理的一切重要内容,也是当前农村工作的热点和难点之一。带着如何进一步搞好农村财务管理,切实保护农民的切身这一观点,利用工作之便对柳林县陈家湾乡的村级财务管理情况进行了为期5日的调查,现将有关情况报告如下:
一、农村财务管理的现状
陈家湾乡共18个行政村,40个核算单位,23个村级报账员。从20xx年11月起该乡的40个核算单位全部实行了会计委托代理,做到每月一结账,并在每次结账结束后由乡农经服务中心打印好财务公开表,村报账员进行公布。通过一年多的运作,使该乡的村级财务管理较以前有了较大的改善,减少了因农村财务问题引起的上上访案件。
1、财务档案得到规范的管理
以前村级的财务档案都没有得到规范管理,如:记帐凭证上的回行针、大头针已锈,也不取掉,没有装订成册;讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下,不讲究的就散放一堆;有的财务档案被雨水打湿,字迹也看不清楚;有的被老鼠啃掉,如要查看有关财务资料,半天都找不到。现实行代理制后,各种帐册、票据有了专人的保管,分类编号,装订归档专柜管理。
2、摸清各村村务的家底
该乡大多数的村在未实行委托代理制前,根本就没有认真对各项往来款项、固定资产作过清理,帐目含糊不清,时间拖得过长,债权债务关系不明确,固定资产有其名无其实,无专人管理,无安全存放,存在这些现象,给村级集体资金流失创造条件,集体资金的安全得不到保证,应收、应付的款项也不及时兑现,失去信任感,给群众干部带来不良的影响。在实行委托代理时代理中心对村级财务移交资料进行了认真调查,清理了各项往来款项和固定资产,在清理进程中能兑现的及时兑现;能作调整处理的及时处理,明确了固定资产的存放地,专人保管,确保村级资金的安全。
3、支出民主化
在未实行委托代理之前,村级的各项支出基本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算,未征求村支两委其他同志的意见,或未通过社员大会讨论,搞得村支两委的其他同志意见较大,群众不满意。现实行委托代理制度后,按委托代理办法进行严格的审批程序,对村级的一切财务之出进行联签,即村报账员签“名字”、村民主理财组组长签“属实”、村委主任签“准支”、村支部书记签“同意”、农村会计服务中心主任签“审核”,方可报销入账,实行了公开、民主的办法,受到干部、群众的一致赞同。
4、财务实事求是,按时公开
在未实行委任代表以前,村级财务有时不按时公开,公开的内容有时不齐全,应付了事,经不起群众的监督,老百姓不满意。现实行代理制以后,实事求是,按时公开,认真接受群众的监督,正确对待群众反映的问题,如有问题及时作了认真的调查、解释、纠正和处理。
5、建立健全各项管理制度。
该乡制定了民主理财制度、财务公开制度、资产管理制度、资金管理制度、招投标制度、收支业务的具体操作程序,以及会计财务档案管理制度等。通过建章立制,对集体资金的管理使用、开支审批核准、财务处理程序、财务公开的时间和内容,作了明确的规定,使村级财务管理工作有章可循。
二、存在的问题
1、对委托代理的认识不够
大多数的村干部对村级财务管理,始终抱着“村民自治”管理的观念不放,认为实行委托代理是取代了村级财务的自主权,受到限制,得不到自由。不象以前那样,村级想怎样管理就怎样管理,无视有关财经的规章制度。
2、报帐员素质偏低,履行的职责力度不够
一方面大批青年、高素质的农民进程务工,造成了农村财务人员年龄偏高,缺乏相关的专业知识及一些新的法律、法规、政策的学习,只能记记账,不能及时发现村集体经济运行中的问题,不能很好的为经济决策提供依据。还有 少数村级报帐员都是以村支两委主要领导的意见来对付村级财务管理,发生的财务没有按实际的事实来处理,变向合理、合法化时有发生。报帐员起不到应尽的职责,即起到了“代理”的作用。
3、民主理财小组发挥作用不大。部分村民主理财小组成员不是经村民民主选举产生的,而是由干部指定,民主理财小组失去了本身意义;理财小组成员文化水平低,财务水平有限,在实际理财过程中不能充分发挥财务管理和监督作用;部分村民主理财小组成员参加活动不及时,其监督作用只是走过程流于形式。
三、几点建议
1、建立健全村-会计核算中心一体的会计内部控制制度,完善内部制约机制
会计核算中心从事村会计委托代理服务,决定了会计核算中心于村集体经济组织是一个核算整体两个不可分割的组成部分。制定会计内部控制制度是要村-会计核算中心两个方面综合起来考虑,明确并制定村集体经济组织负责人和报账员的岗位职责、村民主理财的审批报销制度、备用金制度、会计监督检查制度、票据管理制度等。在此基础上制定会计核算中心的相应制度,实现村集体经济组织与核算中心的有效衔接,避免相互间的扯皮推诿。
2、加强农村财务人员队伍建设,切实提高理财水平
一是提高财务人员的业务素质。乡镇农经站要有针对性地加强对农村财务人员的专业培训和工作指导,不断学习充实新的财务管理知识,并组织好村级财务人员的考试和考核。对考试和考核合格的会计人员颁发会计从业资格证,会计岗位工作者一律要求持证上岗。二是提高财务人员的思想素质。广泛开展农村财务人员思想品德教育、职业道德教育,使他们树立高度的工作责任感,敢于照章办事。三是坚持奖罚制度。对坚持原则、按章办事的财务人员,要维护其合法权益;对不坚持财务制度、违犯财经纪律、不适合在财务岗位工作的人员,要坚决清除出财务人员的队伍,促进财务队伍整体素质的提高。
3、坚持民主理财,夯实村级财务管理基础
由于目前民主理财人员普遍业务水平有限,理财监督往往只停留在账务的表层,直观地查看单据,了解大致收支情况,对一些支出是否合理,难以发现账务中存在的较为复杂的问题。一是要充分发挥民主理财监督作用。要民主推选理财人员,由群众民主推选有一定文化素质和财务知识、敢于说话、对群众负责的党员群众,组成民主理财组,建立理财人员登记簿,保持相对稳定;要提高民主理财人员的理财水平,乡镇财经所要定期对理财人员进行业务培训,提高理财人员的`理财业务水平、监督能力,同时及时登记处理理财意见,民主理财时,理财组要及时对违规违纪情况进行登记,并拿出处理意见;要大力推进民主议事制度,充分发挥群众管理集体财务的积极性,坚持村党支部审议制度,村集体每年的财务预决算、经营项且的承包、集体资产资源的处理、集体公益事业项目经费的筹集、基建项目安排等重大财务活动必须征得村党支部讨论审议。二是坚持村民代表大会审议制度。
4、加强审计理财监督,建立完善审计制度,切实有效地做好农村财务审计工作
规范农村财务管理离不开有力的监督,推行农村财务审计,有利于揭露农村财务管理中存在的问题,有利于提高农村财务人员的业务水平。一是建立健全审计体系,切实提高审计人员的素质。农村财务审计是一项政策性和专业性能很强的工作,客观上要求审计人员必须具备较高的业务能力、政策水平和很好的职业道德。在过去,审计队伍长期不稳定,人员素质参差不齐,质量不高的基础上要逐步建立健全县乡两级审计机构,充实审计人员,同时加强对农村审计人员额培训考核和监督,从整体上提高审计人员的素质,严格对审计人员的监督管理;二是努力克服不利因素积极改善审计环境。三是严格审计审计纪律,树立审计权威。随着审计面的逐步打开,要把提高审计质量,树立审计权威作为审计工作的生命来抓。要求比监督审计人员做到“四不”,即审计账簿不留死角、核查手续不留漏洞、定性是非不偏听偏信、处理问题不留情面,并借助个方面力量,运用各种手段加大审计结果的执行力度,树立审计工作的严肃性和权威性。四是突出重点,把握环节。在审计中,要始终抓住审计工作重点,做到“六审、六查”,同时在各个环节上力求做到查清、查深、查透。
总之,面对新的财务管理环境,农村财务管理必须从农村现状出发,以绩效为导向,采取有效的对策和措施,解决好农村财务管理中的问题,进一步搞好农村财务管理,全面保证和促进农村集体经济的健康快速发展。
财务管理调查报告 4
我对xxxxxx的财务情况进行了调查,我本着客观、实事求实的原则,采取详查会计资料,询问公司同仁等一系列必要的方法,在单位领导、同事的协助支持下,对该单位的财务管理情况作了详细的调查,基本了解了所在财务部门的工作流程,从中发现了许多值得学习和借鉴的地方,也发现了一些问题,对此进行了初浅的分析,并结合自己所学到的提出了自己的一些想法及建议。
一、财务情况简介
xxx公司于20xx年1月5日在xxx注册成立,公司主要经营10KV及一下电力设施的安装、维修、调试;批发零售电力设施、建筑材料;废金属回收等。注册员工人数16人,现有在职员工120人,注册资本为80万元。在昌吉各县市以及伊犁州都有分公司,年盈利400多万元。20xx年前三季度实现净利润达3086000.0元,增幅为15%,利润总额为3432000.0元,比往年同比增加13.5%。
公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革,通过对员工的技术提升以及管理机制的改革,提高产品质量和服务质量,促进公司的发展。
公司宗旨是:“质量是生命,用户是上帝,转变方式,创新发展”。
昌吉xxx供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程(含质检)、设备部、仓储部等八大管理职能部门。
二、财务管理方面的分析
1.财务部门的工作分工较合理
xxx公司财务部设立了主管会计(财务科长)、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务,登记现金日记帐,开增值税发票,发放员工和工人工资,协助银行会计登记银行存款日记账簿,验证增值税进项税额发票等;而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务,登记银行存款日记账;主管会计主要负责纳税申报,编制记账凭证,核算工人工资等,审核各项经济业务进行财务总账的登记等,材料成本会计主要负责成本核算,成本控制以及录制入库单,材料收付的月报表,领料单等。
2.成本的核算能够及时到位
生产成本主要包括:材料(主、辅料)、制造费用、生产人员工资。然后根据适当的方法,比如说核算分步法,总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目,最后根据出库的产品数量将完工产品转到主营业务成本。
3.做账对账及时?
能够及时做账,现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记,每天一结。20xx年07月27日发生了5笔经济业务:提现20000元;支付销售产品运费450;发放职工工资18000;支付职工困难补助800;补付差旅费余款200。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到现金日记账上,并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整,每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕,结出余额。能够时刻为公司领导提供真实完整的会计资料。并且及时对账,保证账证相符,账账相符,账表相符,账实相符。
4.各类凭证、帐目登记规范?
根据经过审核过的的会计凭证登记会计账簿。登账时,能够将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账。各种账簿能够按页次顺序连续登记,不跳行、隔页。财务会计报告根据登记完整,核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实,计算准确,内容完整,说明清楚。会计报表之中、会计报表各项目之中,凡是有对应关系的数字,都保持相互一致。
三、财务管理中存在的问题
虽然xxx有限公司的财务管理相对较好,但还有一些不足的地方,体现在成本控制和应收账款这两个方面:
1.材料物资管理不科学规范
物资是生产成本控制的重要内容。现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增,甚至还是成倍增长,但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱,没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算,验收和领用缺乏有效的监督控制,盘存不及时,财产清查不严格,材料物资的日常管理缺乏科学、规范的制度。刚去实习时,总经理让我学着干材料会计,当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的,没有头绪。我花费了两个月的时间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况,公司以前的材料使用登记表不规范,什么样式的也有,追加材料应有的程序没有体现在书面上,这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象;再者,公司的库存管理不合理,进库单据、出库单据都是同一个人登记,这是容易出现纰漏的。
这是一笔去年8月发生的经济业务,可款项至今未收回,从后面所付的应收账款来看,20xx年12月的应收账款累积达到1061226.95人民币。其中,其中xxx开发区的应收账款为352039.27;xxx工业园区的应收账款为192940;xxx输电工程的应收账款为241331.1,xxx农村输电工程应收账款139916.58,等,这中间有很多款未还,有的.也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多,会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题:
(1)未能彻底了解往来帐户的详细情况
现在的社会竞争太过于激烈,在激烈的竞争机制下,企业一味的扩大市场占有率,不但在成本、价格上下功夫,而且大量运用商业信用来促销如:商业折扣,低价促销。比如说,输电工程,市场上是1KM10万,但有时投标承包价格只有9万多元1KM。本公司的风险防范意识不强,为了扩销,在事先并未对付款人资信情况作深入调查,根本不了解对方的情况,盲目地采用赊销策略去争夺市场只重视账面的高利润,忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。
(2)不能正确处理帐龄长的应收账款
对于帐龄较长的应收账款,公司没有采用正确的处理方法,这样的话就不了解当局收款欠款情况,不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短,也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失,不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收回的应收账款因为疏忽也不去收回,增加了坏帐准备。
四、改进措施
1.强化物资管理,完善材料领用制度
随着公司的物资数量逐年增加,公司应该扩建仓库以扩大存储空间,提高管理人员的素质,增加管理人员的数量,增加称重、测量的仪器,保持仓库环境整洁,在每个季末,都要进行盘点,盘点时要有盘点人,监盘人,复盘人,在盘点时由仓库物料员带领盘点人员在仓库对公司财产物资进行逐一盘查,盘点一样记录一样,随时找出丢失物资及丢失原因。盘点结果出来后,根据制度规定该由谁赔偿就由谁赔偿,不徇私,这样就能起到一种警示作用,工作人员就会重视起来,不会有偷懒的现象。在领用材料时先打申请,填写领料单,领料单经过所在部门领导签字同意及关务部签字同意后方可领用物资,并且仓库物料员做好登记,步骤缺一不可。
2.加强应收账款的管理
(1)准确了解往来帐户的情况
在应收账款发生之前加强事前控制。就是要做到在赊销业务之前对购买方的偿债能力与信用状况进行状况调查,并做出判断,要对购买方的履行偿债义务的态度,偿债能力,客户的财务实力,抵押品以及社会经济环境发生变化时,客户的经营情况及偿债能力。综合这些因素给客户划分等级,在这些基础上制定信用政策。
(2)加强应收账款的考核力度
帐龄分析法,是根据应收账款帐龄的长短来估计坏账的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少,不一定完全取决于时间的长短,但一般来说,帐龄越长,发生坏账的可能性就越大。对于帐龄比较长的应收账款就应该采用帐龄分析法,估计金额损失的合计就是应计提的坏账准备,如果坏账准备科目有贷方余额,且余额小于应计提的坏帐准备,则计提它们的差额,借:管理费用贷:坏帐准备。如果余额大于应计提的坏账准备,则冲减它们的差额,借:坏账准备贷:管理费用。
五、实习体会
通过这几个月的调查与分析,我对昌吉xxx供用电工程有限公司有了更深一步的了解,与同事们建立了融洽友好的朋友关系,也让我学到了许多知识和经验,这些都是书本上无法得来的,使我能更好的了解自己的不足,了解会计工作的本质,了解这个社会的方方面面,能够让我更早的为自己做好职业规划,设定人生目标,向成功迈进。最重要的是我发现自己的业务水平得到了提高,发现了现金管理中的一些问题,也提出了自己的看法,但由于调查时间较短和自身经验的不足,对于问题的认识可能比较肤浅和片面,所以还有待完善和提高。在这里我要感谢一下我的指导老师和单位的同事,是他们给了我莫大的支持与帮助,使得我顺利地完成这篇调查报告,也希望我调查报告中的一些思考,对完善公司的财务管理有一定的借鉴作用。
财务管理调查报告 5
中小企业是国民经济的重要组成部分,对全县经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用,然而多数企业单纯追求销量和县场份额,忽视财务管理的核心地位,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。改革开放以来,中小企业随着中国市场经济的确立和发展,并逐步发展并成熟。企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用,已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是这样的中小企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷,特别是企业的财务管理工作存在诸多问题,使得企业不能适应市场经济的快速发展。
假期以威海市xxxx企业作为考察点,对该公司财务管理工作存在的问题进行调查分析,以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题,为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
一、公司概况
xxxx彩印公司成立于20xx年,坐落于威海文登市边郊,交通便利,是文登市彩色广告装潢、商标、书刊印制许可企业。企业自成立以来,日新月异,以不断创新的管理理念、超前的市场意识,优秀的企业文化,使企业从无到有、从小到大、迅速发展成为印刷行业中的一颗新星。公司拥有高素质员工500余名,企业设置了精品彩印中心、印后保障中心和企业形象策划设计中心。公司同时设置了综合管理部、财务部、质量部、市场销售部等四个部门。至20xx年6月止该公司平均每年盈利600多万元。经营期间,平均每年实现销售收入2000万元,销售成本786万元,管理费用23.9万元,财务费用223.7万元,销售费用10万,产品销售税金及附加2万,还有其他费用等等。
公司组织结构
1、综合管理部
综合管理部主要职责是制定各阶段工作计划和相关总结。传达领导指示并督促检查落实情况。售后协调管理工作,同时管理人力资源及一部分后勤工作。
2、财务部
依法组织公司会计核算,自觉接受万平公司、社会和各级政府的监督。负责建立晚上财务管理体系,规范企业经营行为。负责公司各项财务问题。彩印厂财务部主要有财务主管、会计出纳人员组成。据调查,该公司的会计人员多数是管理人员的亲属,“家族式”管理模式也使得会计人员素质比较低。缺乏对财务管理的理论和方法应有的认识和研究,也没有具体的财务管理制度,导致公司在财务管理方面存在漏洞。
3、质量部
主要负责全公司的.质量管理和质量验收工作,对产品质量负有指导与监督责任。由于该公司对彩印产品质量要求比较严格,质量部聘请的都是一些有经验的高素质人才,并且制定了一系列规范生产的标准,质量部贯彻推行全面质量管理、制定实施全公司质量工作方针,保证本部门各项指标的完成。
4、市场销售部
据调查,该公司有一批优秀的销售团队,而且与外面相关单位有长期的销售合作。这也使得该公司能够在销售方面业绩突出。销售部负责确定销售策略,建立销售目标,制定销售计划。
二、企业财务管理状况
(一)调查的内容
我将该公司的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容,具体包括
1、岗位设置状况,是否设有总账、出纳、保管。
2、人员素质情况,包括是否有专业证书、是否专职等。
3、账册设置情况,包括设置是否齐全,记载是否及时,账账、账证、账实是否相符。
4、成本核算是否准确、真实。
5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。
(二)公司财务管理方面存在的问题
虽然公司表面上逐步稳定发展,可是仍然可是看出一些财务管理上的漏洞和疏忽。从企业建立之初就没有着手建立一套比较规范的财务运作机制,以至于在以后的发展和扩张中,使财务管理不可控制,带来一些问题。这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败。主要存在以下及方面的问题:
1、管理模式僵化,管理观念陈旧
威海万平彩印公司的管理模式是所有权和经营权的高度统一,该公司的投资者同时就是经营者,表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现,个别管理者仅凭经验和感觉管理,缺乏对财务管理理论方法的认识和研究,更缺乏现代财务管理观念,经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况,使其职责不分,越权行事,财务管理混乱,财务监控不到位,会计信息失真,财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
2、成本管理失控
成本控制管理是企业增加盈利的根本途径,是企业求得生存的主要保障,万平彩印公司从建立之初,没有建立一整套的成本控制制度,没有目标成本预测,也没有成本目标考核制度,造成经营当中成本管理失控。外协加工费用摊派部合理,例如:某产品印制销售,单位价格8元,不需加工单位价格3元,直接进入产成品分配,造成部分产品成本加大,单位价格不实,给销售部门带来误导。
3、缺乏货币资金核算办法和控制制度
企业的货币资金管理出现混乱的根源,主要是在企业内部缺乏货币资金控制制度,缺乏现代财务管理制度。该企业对财务部门在企业中的定位还停顿在以往的算账、记账上,帮所有者管好钱就行。财务部门的主要工作是处理与管理财务数据,绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商、银行、税务等事务性工作上。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷,从而阻碍了财务管理作用的发挥。
(三)加强财务管理的思考
随着改革的深化和市场经济的完善,市场竞争更加激烈,企业的财务管理问题将显得更加突出,财务管理的工作任务将更加艰巨,必须采取得力措施认真加以解决。
1、加强企业管理,提高管理水平
2、加强财会人员队伍建设,提高全员管理素质
3、科学投资决策,降低投资风险
4、关注政策环境变化,增强企业核心竞争力
三、建议与意见
针对该企业面临的财务管理方面的问题,提出一些建议,希望对企业财务管理方面有一些借鉴作用:
(一)建立健全企业内部控制制度
企业内部控制制度主要包括两方面:一方面是不相容职务分离制度。另一方面是授权批准控制制度。建立健全内部财务控制制度,凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由投资者(或经营者)或其授权指定的专人签字审批;其余日常货币资金支出由财务负责人或其授权指定的专人签字审批。财务人员要参与制订企业的生产经营计划,把好资金支付审查关。对财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做,帐目、货款、货物应设专人分管。定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄、赊销政策。加快应收账款的周转速度,尽可能的避免呆账、坏账的发生。
(二)强化运营资金控制管理
首先,现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量,而不是会计利润,企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。其次,应收账款控制。再次,实物资产控制。
(三)要面向市场采用科学投资策略
要稳健理财,适时扩大规模。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中,企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方案。充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空白点进行投资,进可以扩大空间,向专业化方向发。
(四)加强财会队伍建设
提高企业全员管理素质加强中小企业财务管理,一方面,对财会人员进行专业培训和政治思想教育,增强财会人员的监督意识和专业素养。另一方面加强全员素质教育,首先从企业领导做起,不断提高全员法律意识,增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力,才能完善公司财务管理状况,提高公司的竞争力。
四、调查心得
通过社会调查实践让我受益匪浅,在这其中我学习到很多知识,只有依靠企业全员上下的共同努力,才有可能改善企业管理状况,搞好财务管理,提高企业的竞争实力。以人为本,努力提高财务人员业务能力工作水平,抓好会计人员的后继教育,并在加强会计人员业务培训同时,开展好职业道德教育,建立和完善激励机制,依法提高会计人员的工作极积性把好用人关,是实施良好的财务管理的重要条件。
财务管理调查报告 6
一、实习任务
专业调查是财务管理专业的必修课,是财务管理专业实践教学环节的重要组成部分,安排学生在第六学期暑假完成。通过学生认真选择和落实一个合适的调查或实习单位,调查本专业学生毕业后可能就职的部门、机构,对这部门、机构的组织管理体制、人才需求、财会行业的从业现状等有比较全面的了解。既帮助学生对所学专业进行更深刻地整体认识,也可引导学生对未来毕业论文的撰写和求职方向的选择有一个初步的构想。
二、专业概述
财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力,具备会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力,具备突出的财富管理的金融专业技能,能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法。能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才。
1、就业方向
(1)进企业做会计或财务,选择这条路的话最好找个暑假的时间去企业实习,现在用人单位很看重这方面。
(2)进会计师事务所做审计,选择这条路的话最好大学期间注会考出几门进银行业也是比较好的选择,这个最好有关系。
(3)进专门的金融,货币,经济,调研机构;不过概率比较小。
(4)自己成立会计事务所,成立会计事务所不会面对象做兼职会计的交际压力,其收入十分可观,但对专业所需水平要求很高。目前成立会计事务所的大多具备注册会计师或高级会计师等级的人。
(5)进大学任教。随着中国经济的高速发展和经管类专业今年愈加的火热的趋势,市场定需要1000大批的财务管理人才。
2、财务管理专业前景分析
财务管理专业就业前景分析盘算好家底,才能打牢挣钱的基础,财务管理就是这样一个企业命脉的所在。中国经济的迅速发展使财务管理专业内部,还催生出了一些新兴的分支。
现在一方面是市场需要会计人才,而另一方面会计人员现有水平又参差不平。当前企业会计队伍的现状,有许多只持会计从业资格证的初级人员,匆匆就上岗了,他们有许多人,有的分录不会做、有的科目不会设置、有的月末结帐缺乏知识、这些都不在少数啊,学有成就是首要的。在大学阶段尽量掌握更多的财务会计知识,将来一定会有用武之地。我国的'经济还在不断向前发展,不用担心就业前景,就目前情况财务会计就业情况也是最好的行业之一。
对于我们来说,主要任务还是在努力学习并掌握专业知识,做到落实并灵活运用,将学到的知识用于实践。作为财务专业的学生不仅仅目标只限于会计从业资格证,应该要做到更精更好。这样才能在社会的高层站住脚。
就目前而言,许多待遇较好的企事业单位在会计这方面的要求都是持有初级会计证书以上的会计人员,也要求工作经验至少2—3年以上,这对于刚毕业的大学生来说,很多都有了限制,所以就要求我们利用寒暑假期间去企事业单位实习做一名小企业的小会计,充实自己让自己,让自己在接下来重点学习哪方面的技能有了一个很好的指引。
三、调查单位简介
阜阳市富琨农产品开发有限公司成立于20xx年6月,下辖的富琨种植专业合作社、富琨生猪养殖专业合作社、旺斐家庭农场,累计注册资金已超过1000万元。现在拥有生产基地1300余亩,入社农户800多户。截止20xx年底,公司固定资产已达1800余万元。主要种植红薯、烟草、苗木、蔬菜、小麦等等。养殖专业,以生猪和龙虾为主。农副产品深加工以红薯、烟草为主。“富琨”牌系列产品,投放市场后,深受顾客的喜爱,顾客给出了“阅尽天下粉丝,富琨独领真味”极佳评价。目前产品远销合肥、上海、广州、深圳、海口、北京、天津、长春、哈尔滨、沈阳等各大城市。成品烟草,为国家烟草部长期订单产品。
四、实习过程
怎么说呢,我们的实习过程十分曲折,由于考虑到我们学校是农业大学,我们就决定找一家农企。正所谓“纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行”这次实习不说看遍了人情冷暖,但也窥的其中一二。
由于小组成员的关系,我们就决定去淮南市政府。淮南这个城市怎么说呢,虽然不大,但是俗话说“望山跑死马”。到了淮南火车站,我们就打的直接去了市政府,可是“时变境迁”,从家在淮南的同学口中得知的那个所谓的市政府早已不是我需要找的那个市政府了,新的市政府搬迁了。就这样我们扑了个空,当时已经十一点了,匆匆吃了个饭我就去找所谓的新市政府了。因为市政府三点才上班,我们就决定走着去。可正所谓“人生地不熟”,淮南的市政府可真是不好找啊。几经辗转,好不容易找到了市政府,还没到他们上班的点,就等了将近两个小时。等到工作人员上班时,就火急火燎的去问了一下。结果办公室的同志却说,农委的相关负责人都到合肥市参加农交会了。就在不知道怎么办时,市政府的同志给了我一个建议,到合肥农交会上去调查。因为农交会上有很多的农业企业,做起调查比较方便。当时我们想这样也挺好,毕竟明后天是周末,好多单位都不上班,就算去找农业企业估计也是瞎跑一趟。就这样我们赶了六点的火车回到合肥,回到学校已是九点。跑了一天的,我们早已疲惫不堪了,就早早睡下了。其实早知道接下来的事情我俩还不如在淮南呆两天,做好实习再回来,可是我们就要开学了,就选择了最稳妥的办法,到合肥农交会上去。
到这里,整个实习过程也就接近了尾声,我们在周六的早上,早早的赶到了安徽国际会展中心。农交会的盛况真可以用“人满为患”来形容,我们在其中正像是‘泛海之舟’只能随波而动了。会展上有来自全国各地的农业企业,甚至还有外企。我们俩满怀新奇的在其中参观,但是说真心的我们真不感觉这像实在搞什么农业交流,倒更像是一个大的农贸市场,其中叫卖声不绝于耳。作为一次农交会我们以为应该是各个农企交流合作的盛会,可能是想多了。但当我们看到一旦有巡视的领导接近展台时,展台的负责人就立马制止了叫卖声时,我们就知道农交会的初衷应该不是以上这个样子的。但是不管怎么说我们还是找到了一家企业:阜阳富琨农产品开发公司。然而具体的咨询过程却也不怎么顺利,他们对我们爱搭不搭的,就一直在忙着叫卖。就这样我们一直在他们旁边磨,还好有个女同志看不过去了,就问我“到底要干什么”,我们当时还感到好笑,不是早说了做调查问卷嘛。后来想想原来是我们会错意了,她是想帮我的。就这样她帮我填了问卷,但是由于具体的数据她也不清楚就简单的填了一下。做完问卷的时候,我们对她真是千恩万谢。走出会展中心时,我们真正是大出了一口气:实习的时总算忙完了。
五、案例分析
本次调查的企业并没有采取农业供应链融资,主要是采取银行贷款的形式融资。主要是因为对供应链不了解,不敢轻易尝试,当然也有企业缺乏相关专业人士和担心风险的原因。而选择银行贷款则是在很大程度上沿用了农业企业的传统融资方式,另外此公司自成立以来,坚持以科学种田为基地、以生产真品为指导,积极响应国家三农政策,紧抓重要战略机遇,注重变革、创新、品牌、环境、质量、服务为先导,立足于服务三农,用现代企业标准化经营理念经营农业生产和提高农产品质量。树立品牌意识,千方百计打造名牌和经营品牌,立足当地的自然资源条件和市场需求,广泛选择和开发能产生较高附加值和经济效益的优质农产品,提高农产品的市场竞争力。积极利用各种农产品批发市场、农产品超市、集贸市场,借助期货市场和网络市场等现代交易平台开展农产品营销。同时,建立功能完善的产品分销渠道,注重市场供求信息。
六、心得体会与建议
我们对于自己在这次实习中的经历真心是无力吐槽了,真是“如人饮水,冷暖自知”啊,只能用一个字来总结了:逊。看来伟大的无产阶级导师马克思所说的:实践是检验真理的唯一标准,真的是至理名言啊。对于一切我们思维当中的有目的、有计划的认识,想要转化为客观的现实,就只能通过实践;只有实践我们才能认识到理论的可行性,才能认识到自己的不足,才能更好的完善自己。当然我们也不能完全否定自己,正是因为我们脑海中不断涌现的想法,才能支持我们不断的进步。
其实平心而论,我们认为自己这次实习并没有达到老师的要求。虽说跑了不少路,但是看着自己问卷上寥寥的调查内容,我还是感到自己是做了很多无用功,真真是事倍功半。由此看来,我们在做具体的工作时必须要注重理论与实践的结合,在解决不同的问题是要具体问题具体分析。
具体而言,为了更加促进社会经济发展的特殊要求,在市场经济下为主体的企业,必须更好地结合企业财务经营情况,提高公司的经营效益,规范财务工作,严格按照国家和会计法的规定和公司章程规定,制定符合自身企业特征的企业会计管理制定。结合调查中的8项管理制度,落实到人,责任到人,分工明确。明确财务管理的目标,严格遵守会计的保密原则。财务管理是企业管理的一个组成部分,财务管理的目标要和企业的总体目标保持一致。通过生产经营活动创造更多的财富,不断增加企业价值。必须优化我国财务管理行为的需要,在理论和实际上作出更大的努力。结合调查报告有如下几点体会:
1、企业必须重视财务管理,建立健全的财务管理制度,认真做好财务的收支、控制、预算、核算、分析和考核工作,做到有法可依,有法可循。
2、本单位会计人员必须遵守权责发生制和收付实现制会计原则,根据公司情况进行相应的处理。
3、加大对《会计法》的执行力度,坚决按照规章程序办事,加强对会计人员的培训制度,每年不少于一次的继续教育的培训。
4、加强对会计原始凭证管理,杜绝假报、虚报现象,保证其准确性、完整性和有效性,对不合格的一律要求退还和更改。
5、对出纳人员进行严格的监管,杜绝挪用公款,非法使用公款行为,做到每天清点,账账相符,对开支情况进行审核,并做好每一笔的记录,作为会计记账的原始凭证。
6、做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续的完整性数据的准确性。编制会计凭证、报表时,应经专人复核,重大事项由总经理审批,财务负责人复核。
7、在财务人员的任聘职务,重视人员素质的培养,从事财务的财务人员必须取得相应等级的专业资格证书,都能够遵守会计职业道德的规定,禁止一切有关会计事务的违法行为发生,否则将使用法律武器进行处理。
8、建立健全的账册,主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金存款日记账、等账册是否齐全,记载是否及时,账账、账证、账实是否相符。
9、实施会计监督,会计人员对本单位实行会计监督,会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对记载不完整、不准确的原始凭证,予以退回、并要求补充登记。对违反会计法的行为,要及时向上一级反馈和汇报,如情节严重无法处理的,将交由公安机关处置。
当置身于会计这个岗位当中,通过这次实践的调查,却能如实的反映,一个企业和一个个人在从事会计行业中一些盲点。会计本身的范围很广泛,牵涉到更多的是与法律法规相结合,是个非常敏感的职业,只有以身作则,充分利用好这个平台,才能让其更稳定、更健康的发展,社会调查是通过广泛的收集资料,结合共同的特性,发现不同的亮点和缺点。我们应该更加重视调查的结果,并将取其精华,使会计行业往更加成熟的道路上前进。也使们我明白更加努力的完善自己,为自己在财务的职业上添上靓丽的一笔。
财务管理调查报告 7
为了了解乡镇财务管理现状,进一步完善乡镇财务管理体系,采用书面调查、典型分析和分组讨论的方法,对我县乡镇财务管理进行了专项调查。调查报告如下:
一、当前乡镇财政体制的运行情况
我县乡镇财政改革按地区设置,每个村1-3人,由当地政府和县级财政部门管理,每个乡镇都有办公用房。自实行“分税、查基、足额缴纳、分享结余、求平衡”的分税制财政管理体制以来,乡镇财政运行管理总体良好。体现在五个方面:
(一)乡镇财政收入范围的划分。烟草特产品税根据政府文件实行超任务奖励,农村税费改革缺口由县财政转移支付。
(二)界定乡镇财政支出范围。支出包括行政人员工资、公款、公费医疗、民政特护费、抢险救灾费、支农生产和经济建设支出。
(三)保证乡镇机构的正常运行。我们县是全省最大的县,财务人员有18000多人。自近几年实行省直管以来,人员工资一直保证按时发放。
(四)部分乡镇赤字被吸收。我县是以烤烟产业为主要税种的单一县。近年来,煤炭工业发展迅速,矿业乡镇收入增长迅速。超收的激励政策提高了乡镇抢占收入的积极性,赤字得到了很大消化。
(五)保持稳定,促进发展。乡镇通过上级财政转移支付和自有剩余资金,加强基础设施建设,吸引了大量投资,增加了经济社会发展项目投资,改善了农村生产生活条件,促进了经济社会发展。
二、当前乡镇财政体制存在的问题
(一)乡镇财政人员综合素质有待提高。双重管理机制使得一些财务人员上推下推,长期无所事事,而另一些人则专注于乡镇中心工作,缺乏业务能力,形成两个极端。当然,管理制度也需要改进。
(二)现行管理体制导致乡镇财力悬殊。由于交通、乡镇区位环境和经济发展等多种因素,乡镇之间的财力差距很大。
(三)现行管理体制造成了县乡财政平衡的巨大差距。
(四)现行管理体制不利于有效化解乡镇债务。由于乡镇财务管理不够规范,财政支出随意性大,一些乡镇没有利用有限的财政资金保证正常运行,消除赤字,减少债务,甚至不顾自身财务状况,下大力气建房买车。
(五)金融系统执行不力,监管不到位。乡镇财务室的管理权限主要在乡镇,财务室只能担任乡镇政府的会计出纳。监管中缺乏激励机制,不如多做一件事。没有组织定期的财务检查,财经纪律执行不力。
三、加强乡镇财务管理
(一)合理界定乡镇权力范围。根据财权与事权相统一的原则,合理确定乡镇政府的支出范围。乡镇权力包括行政人员工资(含退休人员)(含天津市补贴)、公共基金、乡镇管理运营基金、医疗基金、住房公积金、工会基金、村(居)干部补贴、村(居)办基金、农村公路养护费、低保、优抚资金、五保户供养费。
(二)合理划分县乡财政收入。一是严格按照上级文件要求,落实增值税、所得税、耕地占用税、城镇土地使用税、国有土地有偿使用收入、土地增值税等税种的比例,能够征收的税种尽量留到乡镇。第二,每年根据乡镇事权范围确定乡镇支出基数。根据当年预算盈余,划分一定比例的县乡。乡镇保留刚性支出基数和盈余份额后,其余上缴县财政;属乡镇收入的,由县财政转移支付定额补助。三、烤烟税和社会抚养费的比例按现行规定执行。第四,工业园区企业实现的税收收入纳入县级财政收入,吸引投资入园的乡镇企业税收按一定比例划分。园区位于乡镇的,可适当给予工作补贴。
(三)加强财务队伍建设。不断提高财务队伍的政治和业务素质,适应新时期的财务工作。完善乡镇财政职能,完善机构人员管理,选拔作风正派、责任心强、业务素质高的干部充实乡镇财政队伍。加强乡镇财务人员培训,制定培训计划,建立健全分级培训机制。保证乡镇财政监督的必要经费,改善工作条件。
(四)坚决控制乡镇新增债务。在乡镇评估中,要牢固树立“增收是政绩,还债也是政绩”的新理念,把促进发展和消化债务纳入评估的重要内容。要采取有效措施防止乡镇新增债务。乡镇和村庄不得为经济活动提供贷款担保,不得以任何名义为企业贷款提供担保和抵押。对于违规担保形成的新债,实行“谁签字,谁负责”的原则,由签字人和政府主要领导负责偿还。逐步还清历史债务。对于已经形成的债务,进一步明确债务构成,明确债务主体,逐年逐步消化历史债务。
(五)严格执行财经纪律。第一,严格票据管理。乡镇财务室应实行“库存控制、老账收账、规范填账、及时入库、清点核销、同步收费”的管理措施。县财政局应设立专门的票据账户,由专人管理,在不同的乡镇设置账簿,收发登记,并采用双月结算和检查制度。第二,严格的财经纪律。必须严格执行国家财经纪律,严格实行收支两条线,严禁坐支和交费;财政部门要及时划转属于乡镇的资金,当年必须兑现。第三,严格的金融监管。建立税收信息共享机制,严禁转移税收;要完善制度,加强财务、财务检查和审计监督。第四,严格问责。凡违反国家财经纪律规定的.,按有关规定严肃处理。
四、明确乡镇财政资金监管工作目标
(一)将全部财政资金纳入监管范围。乡镇财政要安排和拨付各级政府用于乡镇以下的各项财政资金,以及部分乡镇组织的集体经济收入,全部纳入乡镇财政监管范围。包括:人员和家庭补助资金、支农惠农项目建设资金;同级乡镇财政安排资金,上级财政部门和主管部门达到乡镇资金。
(二)提高财政资金使用绩效。做好预算执行,加快预算支出进度,促进资金及时足额拨付。提高资金项目的安全性,防止虚假数据、虚假项目立项、欺诈收购、挪用和挤占财政资金等。推进资金使用绩效评估,不断提高农民受益程度。
(三)明确补贴资金的监管重点。财政补贴资金是指根据人口、耕地面积、粮食产量、牲畜头数(只限)和购买行为直接或间接补贴农民的财政资金。包括鼓励农民发展农业生产,增加农民收入,建立农村社会保障,支持农村教育、文化和卫生事业的运行。及时披露和公示补贴政策和补贴对象。乡镇财政要联系或配合相关站、单位,及时披露各项补贴政策,及时向农民发放相关“公开信”和“一折通”(或一卡通),确保农民知情权。要联系或配合有关站、单位,通过“村务公开栏”或“财务公开栏”公布村委会上报的补助对象、补助依据、补助标准、补助金额、联系电话等信息,加强社会监督。认真核实补贴信息。乡镇财政应派人到当地核实上报和公示反映的案件真实性。对于在校学生人数、寄宿制学生生活补助、农村贫困家庭大学生补助、五保户人数、优抚对象人数、低保人数、农业保险补贴面积等。一、在汇总上报补贴花名册给县级财政或主管部门前,乡镇财政应重点派人到现场进行抽查,并将抽查结果及时上报上级财政和主管部门。认真落实到户补贴资金。按照《各类补贴资金管理办法》的规定,结合本地区实际情况,采取国库集中支付与“一折通”(或“一卡通”)相结合等有效的资金分配制度,确保补贴资金能够及时、安全、便捷地落实到户,避免多卡分配,不得以任何理由克扣农民补贴资金。做好补贴信息的基础管理。乡镇财政要会同有关站,认真做好乡镇范围内补贴资金相关基础数据和信息的收集、整理、分类、上报和归档工作,及时补充和更新相关信息,确保基础信息完整、真实、准确。
(四)协调监督上级部门安排的补贴资金。对于上级财政部门或主管部门下达的补助资金,上级财政部门应与同级主管部门协调,及时向乡镇财政提供相关补助政策文件,并提出监管要求。乡镇财政根据上级财政委托,做好监管工作。
(五)抽查审核单位预算。对于教育、卫生等按人均和人均标准安排公共资金和其他支出的单位,乡镇财政应积极配合县级财政落实相关资金管理措施,加强对补贴对象实际数量的抽查,及时发现和纠正问题,并向上一级财政和主管部门报告。
(六)把握项目资金监管的关键环节。项目资金是指用于改善农村生产生活条件、自然生态环境、教育、医疗、文化条件和基础设施项目的财政补贴资金。严格控制项目申报。乡镇财政应当对项目申报的真实性和可行性进行实地检查,并向县财政提出意见和建议。把项目公开。乡镇财政应宣传项目的实施范围、责任人和受益者,鼓励农民参与,加强群众监督。跟踪项目实施。现场检查项目建设和进展情况,定期或不定期向县财政报告,按照县财政委托,做好项目支出审核和资金拨付工作。及时评估验收。做好项目评估验收和档案管理,提出项目运维管理建议。
(七)详细监督纳入乡镇预算管理的项目资金。细化预算。乡镇财政要按照部门预算的要求,进一步细化项目预算编制,严格审查相关申报项目的真实性和可行性,将符合要求的项目纳入年度预算。加强预算执行管理。在项目预算执行过程中,要确保资金及时拨付,跟踪管理项目执行进度。项目完成后,应组织评审、验收和绩效考核。完善“农村金融与县域管理”体系。县级财政部门负责对纳入乡镇预算管理的项目进行审计检查,组织资金拨付和跟踪监测工作。
(八)协同监管项目建设资金。对于上级财政与主管部门共同支持或上级主管部门直接到达的资金,乡镇财政应与各专业站、村委会建立日常信息联系制度,及时掌握上级主管部门到达各站、村、组、农场、企业、合作社、专业协会等的项目资金信息。,并建立工程档案,及时将其纳入监理范围。要主动收集县财政业务单位室出具的项目资金凭证,了解乡镇范围内的项目资金情况,并及时实施监督。对项目建设进行检查或抽查,检查资金使用情况,评价项目运行效果,并向上级主管部门报告。
(九)巩固项目建设资金的基础管理。乡镇财政要按照乡镇经济社会发展规划,做好乡镇范围内的农林水利、农村公路、学校医院、乡镇村庄、环境保护等项目库建设。对项目申报和项目安排提出合理化建议,避免随意申报和重复申报项目。建设项目应当公示,避免虚假立项和占用项目资金的现象。对已完成的项目要进行档案管理,跟踪项目效益。
(十)加强乡镇财政预算管理。上一年度的税收、非税收入、结余资金等所有收入都要纳入预算管理,实行全面预算。要积极清理预算外收入,严格管理资金收入。要加强收入征收管理工作,按照规定按时足额缴纳乡镇财政收入,严格执行“收支两条线”规定,不得截留、挪用或私自设立“小金库”。要逐步完善乡镇基本支出定额管理,建立项目库管理制度。要及时报送预算,按规定程序报送人大常委会审批,并加强预算执行管理。完善相关制度和措施,严格管理乡镇财政支出和会计核算,加强县级财政对乡镇的监督检查。
(十一)完善农村财务管理。要逐步建立农村债务动态监测体系,及时全面掌握农村债务变化,建立健全债务控制和债务转换的规章制度。乡镇财政既要尊重村级组织资金安排和使用的自主权,又要加强村级组织财务管理,积极探索村账乡代管等管理方式。向上级主管部门补贴专项工作经费的村级组织实行专账核算。要加强农村资产管理,建立健全农村资产购买、建设、验收、储存、使用和处置管理制度,实现资产实物管理和价值管理的统一。
财务管理调查报告 8
尽管当前财政体制改革不断深化,行政事业单位财务管理不断加强,但从近几年的情况来看,仍存在一些不容忽视的问题。
一、存在的主要问题
(一)会计管理工作混乱。
一是部分单位的会计工作已经进入了电算化,而另一部分单位仍然采用传统的手工记账方法,致使会计的核算不统一;
二是会计核算不能完整地记录财务信息,常出差错;
三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料,导致业务与财务之间的联系断裂;四是票据管理混乱;五是往来挂账数额大,影响资产负债的真实性。
(二)内部制约机制不健全。
一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的,内部并未严格执行;
二是财务管理制度操作性不强,过于笼统、定义模糊,执行起来无所适从;
三是不相容职务未分离,导致管账、管钱与用钱、管物同为一体,缺乏制约。
(三)财务不够公开透明。
大部分单位
一是没有成立民主理财监督小组;
二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;
三是在公开形式上没有做到:公布地点公众化,公布内容具体化,热点问题专门化,时间要求明细化。
(四)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。
在现行会计管理体制下,各单位财会人员在业务上受财政部门领导,在行政上受本单位领导,财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督,导致有的财会人员法制观念淡薄,缺乏职业操守,在行政权力和经济利益的双重驱使下,按领导的意图做账,违规操作;有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;有的财务人员未经培训,无证上岗;有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员,导致财会队伍人心不稳、素质不高。
(五)预算编制及执行管理不规范。
一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范,没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点;
二是在资金使用过程中,无计划、无控制,支出审批和报销程序不规范,没有很好地发挥预算应有的约束作用;
三是未严格执行“收支两条线”规定,部分收支未纳入财政预算统一管理,如:发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。
二、存在问题的原因分析
一是个别领导干部法律意识、责任意识淡薄。主要表现在:个别领导干部对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深。部分领导干部对单位财务管理不闻不问,没有尽职尽责。部分单位前后两任领导干部交接工作时,没有及时界定责任。部分领导干部新官不理旧账,对本单位历史遗留问题视而不见,导致一些遗留问题长期得不到解决。
二是部分领导干部财务管理知识欠缺。主要表现在:
1、有的单位领导在履行经济合同,财务报销手续时,由于缺乏财务知识,未能认清其中的责任,盲目签字,当发现失误、造成损失时,已为时过晚。
2、一些领导干部虽然重视财务管理,想把单位管好,但缺乏财务管理知识,不知道如何管理;
3、一些领导干部在日常工作中,只顾忙于业务工作,忽视财务日常管理,等到问题出现后才知道财务日常管理的重要性。
三是问责追责力度欠缺。近年来,相关部门虽然对行政事业单位存在的问题问责追责不断加大力度,但由于受到行政体制的局限,问责追责力度还是不够,在对一些违纪违规问题的处理过程中,不仅缺乏手段和措施,而且还受到多方面因素的干预,致使部分领导干部思想麻痹,落实责任流于形式,导致一些违反财经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。
三、加强整改的意见和建议
一是加大对领导干部的培训力度。有关部门应把财务管理知识、财经法律法规知识纳入各单位党委(党组)中心组理论学习、培训的重要内容,推进依法用权、规范用权、审慎用权、秉公用权。
二是加大对领导干部的监管力度。事前要通过多种形式有针对性的开展警示教育,帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理,筑牢反腐倡廉思想道德防线。事中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的.同时加强部门监督。事后要对违纪违规问题严格问责,决不姑息迁就;对违反法律法规的,要及时移交司法机关追究法律责任。达到审查一处,震慑一片的目的。
三是加大对长效机制的建设力度。
一要完善经济责任审计与干部监督管理工作之间的有效对接机制,
二要针对存在的问题和问题易发多发的原因,完善执行重大决策和相关管理监督机制;
三要完善政务公开机制,使领导干部全方位处于社会的监督之下,督促领导干部更好地规范权力行使和内部管理,履行好两个主体责任。
财务管理调查报告 9
一、调查的目的
( (一) )目的和意义
会计工作是一项社会经济管理工作,必须随着社会经济环境的变化而不断发展。改革开放以来,特别是党的十四大以来,我国的改革开放和社会主义市场经济不断发展,对会计工作也提出了许多新的要求。而会计基础工作是会计工作的基本环节,也是经济管理工作的重要基础。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展,各单位要认识到会计基础工作的重要性,把会计基础工作与改善经营管理、建立现代化企业制度等结合起来,要采取有效措施,改善和加强会计基础工作,使会计基础工作在单位经营管理工作中发挥着越来越大的作用
为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。
学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识,而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会,让理论和实践有机务实的结合在一起,只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。于是我就在实习期间就关于如何做好一名会计人员对实习单位会计人员进行了咨询,并对该单位的会计管理进行了调查与分析。
( (二) )公司概况
朔州路桥一分公司,位于朔州市经济技术开发区,交通便捷,现在职工75个,虽然公司内;经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的,在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名,会计1名,出纳1名,保管1名,其主要是核算公司所发生的经济活动,报告该公司的财务状况和经营成果,并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况,为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调查的内容与过程
我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容,具体包括为:
1、岗位设置状况,主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、人员素质情况,主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况,主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全,记载是否及时,账账、账证、账实是否相符。
4、主要针对内部财务制度是否健全。
根据以上安排我进行了实践调查,现将主要情况报告如下:首先,在第一个周的时间里,我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。
会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。
会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用,其发展动力来自两个方面:一是社会经济环境的变化;二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力,它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次,在第二周的时间里,我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了如何开支票、电汇等票据,如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制,每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表,向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后,在第三个周的时间里,我学习和了解了公司的有关财务制度,对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。
1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。
2、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自
行处理的,应当立即向本单位行政领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。
3、拟订本单位办理会计事务的具体办法。
4、参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。
5、办理其他会计事务。
三、实践调查的结果
通过这次调查,发现该公司岗位设置,账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书,都能够遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务会计报告、做虚假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全,并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法:
(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长,但是他们合理的设置了会计工作岗位,坚持不兼容岗位相互分离,确保了岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,使内部控制制度不折不扣地贯彻执行,基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工,并相互分离、相互制约。
(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此,空白票据是由专人去保管,保管票据的人员没有参与
银行的全部印鉴章的保管,这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例,基本
上能够按照规定的要求使用,对因填写错误而作废的票据,做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录,以便随时检查已使票据号码的连续性。另外,未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票,对已经开出的银行本票、汇票等,做到了随时关注使用情况,期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对,还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对,做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容,在工作中该公司建立了严格的票据保管制度,做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。
(三)资金管理一是加强现金管理,严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入,如:银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等,按银行规定的库存现金限额,超出限额部分及时的送存银行,禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的'。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后,才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账,做到了日清月结,账账、账证、账实相符。
(四)经费管理加强财务审核制度,建立严格的支出审核制度,
对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支,都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序,每一笔开支都必须取得合法的单据,并由经办人员签字,主管领导审批,财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行,坚持按制度办事,了不合理开支,杜绝了浪费现象。
四、改进公司财务会计方面的建议
1、为了促进公司经济业务的发展,提高公司的经济效益,规范财务工作,应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,严格制定一套合理的财务管理制度。
2、公司会计核算要遵循权责发生制原则。
3、做好财务管理基础工作,建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
4、财务管理是公司经营管理的主要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财务人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度,财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢,涉猎不够广泛,这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
5、加强原始凭证管理,在原来的工作基础上,做到更加制度化和规范化。
6、做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时,应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
7、建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管,按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入,该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上,对在发展过程中出现的新问题,涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善,以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
财务管理调查报告 10
一、调查背景
改革开放以来,随着中国市场经济的确立和发展,民营企业像雨后春笋般蓬勃成长,并逐步趋于成熟。它是解决社会就业、增加国家财政收入、发展高科技、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用,已经成为我国经济增长中的一环亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷,特别是财务管理工作存在的诸多问题,使得企业不能适应市场经济的快速发展。
我选取民营企业作为考察点,对景观设备有限公司的财务管理工作的问题进行调查分析,找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题,为完善企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
二、调查结果
通过这次调查,发现公司岗位设置、账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了帐帐、帐实相符、帐实相符。账务做到了日清月结。财务人员都能遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务报告、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿。财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等于会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务制度完善。健全,并制定了各项规章制度。但同时我还发现公司有几点不好的地方:
1、管理者素质低下,财务管理意识不强
思想重视不够,财务管理重于形式。财务管理只是个形式,对其认识不够,致使许多制度过于简单,趋于形式,摆摆样子。甚至部分内容不愿建账,也有怕多缴税,不感建账的想法,还有部分内容因为缺乏财务会计知识,不会建账。公司内部财权集中地关键人手中,过于注意控制,而疏于管理。在财务管理方面仍停滞于过去简单的收付记账法,会计基础十分薄弱,通晓财务管理的理论、方法的人很少,不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2、专业人员素质较低,缺乏管理专业知识
会计专员聘请专职三人,非专职两人,个别人员缺乏会计专业知识,不具备会计从业资格,例如,刘某10年前十港下镇乡镇基层的一名村会计,没有取得过会计从业资格证,景观设备有限公司财务负责人就联系上退闲在家的刘某到公司从事会计工作,刘某凭借几十年前积累下来的经验处理日常会计业务。有的虽然参加短期培训取得会计证,但对会计金融知识了解甚少,基本不懂成本核算,更谈不上现代企业的财务管理。
3、资金管理不善,使用资金不够合理
有些公司为逃避银行的监督,多开户头。许多业务不通过银行来结算,超限额、超范围地支取现金,且数额巨大。而却还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理,经常坐支现金,在发现现金短暂时盘查不过彻底;除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题,占用了大量的资金,降低了资金的使用效率。据记载为了节约支出,部分时段还会计、出纳一人兼。只记银行帐、现金账根据需要任意调整。
4、成本核算混乱,账目设置不够规范
企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品的界限,成本核算不准,库存不实。该企业的.存货发出不是按照国家或行业的规定来计算,而是采用目测或估推,任意扩大或缩小范围,从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性。
5、预算编制缺乏,资本结构不够优化
预算经过规划、分析,并加以数量化系统的编制,可使企业的目标及策划具体的显现。例如:企业目标是追求利润极大化?降低成本?或是提高成本?全能生产?目标一旦拟定,就可以制定策略及政策,并定期检讨执行成果。xxxx有限公司经过17年的发展历程,伴随着所在行业的发展以超常规的速度不断膨胀,近年来公司成功地实施了外部扩张型战略,成为资产总额超过千万元的公司。公司现有的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平,行业的激烈竞争与有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力,规范经营管理、合理控制成本成为企业亟待解决的问题。
6、融资困难,周转资金不足,使用缺乏科学性,财务管理成断源之湖。
目前,我国民营企业初步建立较为独立,渠道多元的融资体系,但是融资难、担保难,仍然是制约民营企业发展的最突出的问题,主要问题是:第一,负债过多,融资成本高,风险大,造成民营企业信用等级低,资信相对较差。第二,大多数民营企业是非大型企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。第三,中介机构不健全,缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。
分析其主要原因表现在两个方面:一是金融业对民营企业的信贷支持部够。我国金融系统从设置到服务项目,大都是以大企业为服务对象,民营企业的信贷服务往往被忽略,由于贷款难,生产经营过程中所需资金不足,极大制约了民营企业的发展。有的民营企业,虽存在暂时困难,但银行一旦支持就能起死回生;而是民营企业的日子渠道单一,难以适应市场需求的变化。由于有的民营企业,在既得不到银行的贷款支持,又不具有自我融资或向社会公开融资能力,无形中,加强企业财务管理也就成了一句空话,财务管理也就成了断源之湖!
三、解决问题的方法及对策
1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质
提高民营企业的财务管理水平,首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平,通过考察或参加专项研讨会,利用业余时间系统自学,边工作边函授,听讲座,参加短期培训,请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。
民营企业应当树立以人为本观念,一方面可高薪聘请资新的财会人员补充到企业中来,另一方面必须加强企业现有财会人员培训,提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求,改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
2、重视货币时间价值,做出科学的投资决策
要重视货币时间价值,应有一批专业的财务管理人员,还应有一批效率高,能力强的市场调查人员,收集决策所需的资料,以便决策人员进行周密的市场和全面可行性论证,保证决策的安全性和科学性。企业还需在决策实施后,跟踪实施结果,及时根据市场的变化进行新的决策。当然,企业的投资决策不能只考虑到货币时间价值,还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素,这些都要有相应地考虑。
3、加强资金管理,提高使用效率和合理性
(1)要合理筹集资金,确保资金占用和资金成本最低;
(2)要加强货款坏账的管理;
(3)要加强存货资金成本管理。
(4)要加强固定资本更新或改造。
4、建立科学、严谨、实用的成本管理机制,提高企业经济效益
财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件,运用量本利分析法,合理测定企业最佳销售量及保本销售量,进一步确定销售价格,确定存货最佳存量,减少无效或低效劳动。同时,寻找适合企业产品特别的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算当面要遵守重要性原则,对严重影响企业效益的产品要做横向对比,把成本浪费消灭在产品生产采购的源头,实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
5、优化资本结构,确定最佳资本结构区域。
实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理,并且缺乏实际应用价值。企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域,只要企业经营方向,销售策略等决定企业方向因素不变,企业资本结构只要在最有区域内都是可以接受的,企业也必要经常调整。
6、实施预算管理体系,保证生产经营有序进行
企业要编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算,使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划,制定详细的计划需要企业各个部门的密切配合,也需要财务部门有精干人员参与这项工作;预算的执行、总结、分析也是很重要的方面,通过预算执行情况的总结、分析,能够发现变动因素及原因,使企业采取的对策更具有针对性。
四、调查体会
经过这次的调查,我体会到面对现今激烈竞争的市场,在企业财务管理现状当中,面对新环境的变化,企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高,建立健全财务制度,特别是加强财务管理的应用,提高财务管理水平显得十分重要。企业应该不断强化自身各项管理措施,及时进行技术、管理、制度等方面的创新,才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题,从而推动企业和整个国民经济的健康发展。
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