物资仓库管理计划编制
物资仓库管理计划编制
篇一：物流仓储计划
物资仓库管理
1 范围
本标准规定了物资仓库管理的职责、管理内容与方法、文件和记录、附录。
本标准适用于物资仓库管理。
2 职责
2.1 供应部经理负责对物资仓库管理制度的执行管理、监督检查。
2.2 物资仓管员负责对物资管理制度的执行。
2.3 财务部负责仓库物资储备资金定额，对仓库年中、年末物资盘存清点进行指导、监督。 3 管理内容与方法
3.1 总则
3 为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范物资流通、保管和控制程序，维护公司资产的安全完整，加速资金周转，特制定本制度：
3.1.2 仓库管理工作的任务：
3.1.2.1 做好物资出库和入库工作。
3.1.2.2 做好物资的保管工作。
3.1.2.3 做好各种防患工作，确保物资的安全保管。
3.2 仓库物资的入库
3.2.1 对于物料的入库，仓管人员要认真验收物资的数量、名称是否与货单相符，对于实物与货单内容不符的，不得办理入库手续，办理入库手续要如实反映。
3.2.2 对于货物验收过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符现象，仓管人员有权拒绝办理入库手续，并视具体情况报告主管人员处理。
3.3 仓库货物的出库
3.3.1 物资的出库一律由仓管员发放、交付，他人不得替代。
3.3.2 物资一律凭领料单、调拨单出库，同时必须按级审批，手续符合要求，发放时仓管员应严格审查领料单及调拨单。对于一切手续不全的提货，仓管人员有权拒绝发货，并视具体情况报告主管人员。
3.3.3 严格按规定的限额、规格、型号发放，并及时登记入账，交财务签收，以保证账、卡、
物、资金四对口。
3.3.4 领料人员必须严格按规定填写单据，做到正确、清晰、不涂改、不漏项，交仓管员审核无误后发料，并当面清点交接。
3.3.5 对贵重物资的发放，必须由两人发货，当面清点交接；剧毒危险品的发放，要严格审核料单，并由保卫人员在场监督发料。
3.3.6 对直接拨车间、工地的采购材料仓管员要到现场清点，验收并及时办理材料入、出库手续。
3.3.7 仓库物资原则上一律不得借用，物资的调拨或销售一律经主管经理批准。
3.4 仓库货物的保管
3.4.1 对入库的物资要及时上架、登账、建卡，保证物资的账、卡、物、资金相符，做到日清月结，各台帐、单据管理规范、字样清楚，各数据准确、无误。
3.4.2 对入库的物资按仓库标准进行科学管理，实行四四定位（定库、定架、定层、定位）、五五摆放（数量纵横按5件摆放）。
3.4.3 对贵重及危险品物资要专人保管，对化学易燃、易爆的原料要储存合理，不许混库。
3.5 仓库的盘存及报表
3.5.1 由财务部、供应部负责定时对库存物资的清点、盘存工作，并对清点盘存工作进行指导和监督，编制物资盘存计划和实施方案。
3.5.2 物资盘存的内容：在库物资的品种、数量、规格以及物资保管质量状况，有无生锈、霉烂、变质、潮湿 。
3.5.3 库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发现物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或损坏等），应及时的用书面形式向有关部门汇报。
3.5.4 做好仓库与运输环节的衔接工作，在保证货物供应、合理储备的前提下，力求减少库存量，并对货物的利用、积压产品的处理提出建议。
3.5.5 根据各种货物的不同种类及其特性，结合仓库条件，保证仓库货物定置摆放，合理有序，保证货物的进出和盘存方便。
3.5.6 仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。
3.5.7 必须正确及时报送规定的各类报表，每日上报仓库日报表；每月27日前上报月收支存
报表，并确保其正确无误。
3.6 仓库安全管理
3.6.1 对于易燃、易爆、剧毒等货物，应指定专人管理，并设置明显标志。
3.6.2 严格执行安全工作规定，切实做好防火、防盗工作，保证仓库和货物财产的安全。
3.6.3 仓管人员每天上下班前要做到三“检查”，确保财产货物的完整。如有异常情况，要立即上报主管部门。
3.6.3.1 上班必须检查仓库门锁有无异常，物品有无丢失。
3.6.3.2 下班检查是否锁门、拉闸、断电及不安全隐患。
3.6.3.3 检查易燃、易爆物品是否单独存储、妥善保管。
3.6.4 严格遵守仓库保管纪律、规定，仓库保管纪律内容规定：
3.6.4.1 严禁在仓库内吸烟。
3.6.4.2 严禁无关人员进入仓库。
3.6.4.3 严禁涂改账目。
3.6.4.4 严禁在仓库堆放杂物、废品。
3.6.4.5 严禁在仓库内存放私人物品。
3.6.4.6 严禁在仓库内闲谈、谈笑、打闹。
3.6.4.7 严禁随意动用仓库消防器材。
3.6.4.8 严禁在仓库内乱接电源，临时电线，临时照明。
4 文件和记录
4.1仓库物资盈亏表。
4.2 多余、积压物资统计表。
4.3 仓库日报表。
产成品验收、贮存、保管、发运管理
1 范围
本标准规定了产成品验收、贮存、保管、发运的职责、管理内容与方法、文件和记录、
附录。
本标准适用于产成品验收、贮存、保管、发运的管理。
2 职责
质检中心负责产成品质量的入库检验。
生产车间、供应部负责产成品入库数量的验收。
供应部负责产成品入库后的贮存、保管、发运的具体实施。
3 管理内容与方法
产成品入库验收
产品入库验收的基本条件
产品的质量必须经公司质检中心检验合格，达到产品质量标准的要求，同时凭产品入库单和质检单验收入库。
产品的包装必须完整、清洁、牢固、无破损，产品的各种标志齐全、清楚，单件包装数量符合允许公差。
各产品的堆放符合规定的标准要求，做到生产日期、规格、批号、等级不混、定位，堆放有序、整齐、清洁，既提高仓贮率，又有利于产品的搬运和验收。
产品的入库验收，由生产车间产品管理人员和供应部产品仓管员，凭产品入库单、质检单，在仓库现场进行，经验收、清点双方确认无异议后，相互签收验收单，一式四份，分别由生产车间、质检中心、供应部保存，作为产品质量和月度产量的统计依据。入库的合格产品堆放现场要有标色。
产品不符合入库条件或双方异议未得到处理前，供应部产品仓管员有权拒绝验收，并通知生产车间及相关部门，待作出整改后，再进行产品的验收、入库。
严禁不合格产品入库。
产品的贮存保管
产成品的贮存、保管由供应部组织管理制度的执行、监督和检查，具体由产品仓管员负责对产品贮存、保管工作进行实施。
各产成品库，均应达到清洁、干燥、通风。
库房必须达到消防、治安标准，各消防安全措施具备，根据产品性质，分别备用不同的消防器材。
各产品严格按生产日期、批号、规格、等级定位存放，各产品贮存现场要有标色，严禁混堆，
货位间必须保持一定距离，以便产品的发货、清点和搬运。
及时进行对出、入库产品的登记、结账，做到日结月清，随时核对账、卡、物，保证各产品的收、发、存数量的准确。
产品的包装按规定标准达到要求，保持完整、牢固、清洁，各种标、票签齐全、明显、 清晰。
3.2.7 各产品的收、发手续齐备，原始单据齐全，各台账记录规范无差错，单据装订成册，妥善保管。
3.2.8 对贮存的产品，由产品仓管员进行定期检查，发现问题及时向部门领导报告，并作出相应的处理和采取必要的措施。
3.3 产品发运
3.3.1 全公司产品的发运工作，由产品发货员根据公司产品销售提货单有关规定实施，供应部经理进行监督、检查，同时对产品发货过程中发现的问题，组织协调。
3.3.2 严格执行产品的发运计划，并按公司销售提货单的要求，准确按质量发运各类产品，严格禁止不同型号、等级的产品进行混装，确保产品的发运质量。
3.3.3 坚持先产先发的发货顺序原则，以防产品积压时间过久而变质。
3.3.4 坚持现场发货，当面清点交接，并对产品发运进行监装，对发现质量不符、包装破损的产品必须停发，作出记录，并及时向主管领导汇报。
3.3.5 装运产品的车辆，必须保持清洁、干燥，要核对车号、车种、载重及安全设施，对装运危险物品的车辆，须核对危险品准运证，以确保产品运输安全。
3.3.6 对必须过磅的产品，过磅员履行好职责，准确无误地进行过磅，产品发货员应及时核对磅码单，并统计日产品发运量。
3.3.7 产品发运作业结束后，必须及时清点货位，进行复测发货数量，同时做好相关的记录。 4 文件和记录
4.1 产品入库交接验收单
4.2 产品收、发、存日报表
4.3 产品包装质量抽查报告单
4.4 产品质量证明书
5 附录
5.1 本标准由建材事业部负责解释。
篇二：CW-14年度盘存计划
漳州宏源表业有限公司 年 度 盘 存 计 划
NO:HY-D-CW-14/REV.A 2003.04.15
篇三：存货例题
注册会计师李浩在对华兴公司2010年年报审计中负责存货监盘工作，在实施存货监盘时发现如下事项：
1. 在对华兴公司的A仓库的产成品——机床进行实物清点时，发现一些机床的账、卡、物古老的数额不一致（如表6-3所示）。
2. 在对华兴公司的B仓库存货进行监盘时，观察到如下情况：
（1）存货d没有悬挂盘点，经询问，华兴公司称该批产品已经出售给H公司。
（2）存货e已经过了保持期。
（3）存货f中混有华兴公司为C公司委托保管的存货。
3. 在对华兴公司的D仓库存货进行监盘时，李浩观察和检查后发现D仓库的存货盘点表存在较大差错。
4. 对于存货g，由于其为辐射型存货，李浩无法在现场监督被审计单位存货盘点。
5. 对于存货h，经询问已被质押。
要求：
1. 根据四种机床的账、卡、物三者的数额，分析华兴公司存货控制可能存在的问题。
2. 针对机床的财务明细账数量与实物监盘数量不一致情况，简要说明应当实施哪些必
要的审计程序。
3. 讨论对于存货d，注册会计师下一步应当如何实施审计测试。
4. 讨论对于存货e，注册会计师下一步应当如何实施审计测试。
5. 讨论对于存货f，注册会计师下一步应当如何实施审计测试。
6. 讨论对于D仓库存货盘点表存在的较大差错，注册会计师应如何处理。
7. 讨论对于存货g，注册会计师下一步应当如何实施审计测试。
8. 讨论对于存货h，注册会计师下一步应当如何实施审计测试。
答案：1机床甲帐卡相符，但帐实不符，原因可能是由于丢失，被盗或机床损失后未销账销卡导致的。
机床已帐卡相符，但出现盘盈，可能是机床入库后未入账建卡，或者机床报废后实物没处理
机床丙账实相符，帐卡不相符，可能机床入库后未建卡
机床丁卡实相符，明细账多出，可能是已验收入库但未入账
以上问题说明该企业存货收发制度不严格，存货建账建卡不及时，存货保管存在缺陷
2 应当查明差异原因，并及时提请公司更正；应考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下扩大检查范围或提请公司重新盘点
3注会应当追加检查华兴公司与H公司签订的销售合同，销售发票等原始凭证，以证实存货D是否已经真正销售了。如果销售成立，应当把销售物品与自身存货分开存放
4注会应当把存货E已过期的事项纪录下来，建议华兴公司及时处理存货E
5注会应当建议华兴公司把C公司委托代保管的存货与自身的存货分开存放，注会检查C公司委托代保管的协议，必要时向C公司函证，以查证华兴公司是否吧C公司委托代保管的存货纳入盘点表
6注会 应当建议华兴公司重新盘点D仓库的存货
7注会应当在评价内部控制值得信赖的基础上采取以下措施：首先审阅购货生产和销售记录以获取必要的审计证据。如果是危害性存货，还应当获取检查被审计单位对其生产使用和处置的正式报告。其次像能够接触到相关存货项目的第三方检查人员发出询证，。最后实施其他替代审计程序
8注会应当向债权人询证与被质押有关的内容。如果此类存货很重要，注会可考虑与被审计单位讨论其已做质押存货的控制程序，必要时对此类存货实施监盘程序
A注册会计师负责对常年审计客户E公司2011年度财务报表进行审计。E公司从事商品零售业，存货占资产总额的60%。除自营业务外，E公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试结果，A注册会计师认为E公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于2011年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：
（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围；
（2）在E公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识；
（3）对以标准规格包装箱包装的存货，监员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量；
（4）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还特别关注存货是否出现毁损过时及残次等情况。
要求：请各组成员分别根据上述资料指出E公司存货监盘是否存在不当之处，并简要说明理由。
答案：1存货监盘计划不存在不当之处
2存在不当之处。在E公司开始盘点存货前，监盘人员不应当在拟检查的存货项目上做出标识，注会检查范围不应该让被审计单位知道
3存在不当之处。注会应当对标准规格包装箱包装的存货进行开箱查验，以防止内装存货弄虚作假
4 存货监盘计划不存在不当之处
审计人员对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日时存在下列问题：
（1）年终存货实地盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中。
（2）实际有1000个单位，年终盘点时误记为100个单位。
（3）某物品销售时未做销售记录，因其实物尚存在仓库，已将其列入期末存货中。
（4）某物品销售时未做销售记录，亦未包括在期末存货中。
要求：根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。
下影响：
① 由于其他单位寄存代销的物品误计入期末存货中，影响到存货项目高估、如果被审计单位没有对错误加以更正，可能对本期报表有关项目产生如
本期利润虚增。
②
③ 由于盘点时存货少计，影响到存货项目低估和本期利润虚减。 由于销售时未及时做销售收入和销售成本处理，并将所有权已转移的货
物计入期末存货，最终影响应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入、销售成本和本期利润虚减。
④ 由于仅是结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响账款项目低估，
销售收入和本期利润虚减。
（1）公司背景：南山公司是一家商品流通企业，主营药品的批发零售，注册资本2000万元。截至2008年12月31日，南山公司的资产总额为19546万元，负债总额为13095万元，净资产6451万元。2008年12月31日存货余额为7232万元，占资产总额的37%。其中，存放在外埠的存货占存货期末余额比例为10%，占流动资产比例为5%，点总资产比例为3.7%；期末存货余额占期初资产总额比例为39%。2007年年度财务报表由A会计师事务所审计，2008年年度财务报表由B会计师事务所审计。
（2）公司存货的管理状况：南山公司存货主要存放在公司三个库房：整件库房、零件库房和存放特殊药品的低温库房。另外，为外埠发货方便，在外地租用三个当地企业库房，并由其代为保管。
南山公司存货盘存制度为永续盘存制，每季度末盘点一次，盘点量占总量的70%以上，年末对所有存货进行全面盘点。因2008年年末业务繁忙，时间紧张，公司将2008年年末盘点时间定在2008年11月30日，在2008年12月31日则不再进行全面盘点。
（3）注册会计师在存货监盘中实施的审计程序：B会计师事务所注册会计师根据南山公司存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等，在评价南山公司存货盘点计划的基础上，编制了存货监督盘计划，对南山公司2008年11月30日的全面盘点实施了监盘。公司盘点分3组进行，事务所派出审计人员3人，对每个盘点组进行全程跟踪监盘。盘点方式
系从库房存货管理系统打印出存货盘点表，按照盘点表的顺序进行实物盘点，监盘人员对盘点过程进行观察，抽取盘点表中的部分项目重新盘点并与盘点表进行核对。
因存货抽查盘点结果与公司盘点表记录无重大差异，同时获取了由公司外地销售人员签字的外埠存货盘点表，注册会计师以此为依据确认了南山公司2008年12月31日的存货余额。
请评价B会计师事务所CPA对南山公司的存货审计程序。
2.答案：（1）实施存货监盘的检查程序时，未测试存货盘点记录的完整性。注册会计师在对已盘点存货进行检查时，仅从南山公司盘点表中抽取部分项目重新盘点，未能从存货实物中选取部分项目追查至盘点表，这只能测试盘点记录的准确性，不能测试盘点表的完整性。
（2）未将存货盘点记录与永续盘存记录进行核对。本案例中，注册会计师复核盘点结果汇总记录时，未将存货盘点结果与南山公司永续盘存记录进行核对。
（3）存货盘点日不是资产负债表日时，未实施适当的审计程序以确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作出正确的记录。本案例中，注册会计师根据2008年11月30日的盘点结果，直接确认2008年12月31日的存货余额，未对盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作出正确的记录实施适当的审计程序。
（4）未向外埠存货保管人实施函证程序。本案例中，注册会计师仅获取了由南山公司外埠销售人员签字的外埠存货盘点表，未向保管人即当地物流企业实施函证，获取委托代管存货的书面确认函，以取得更具证明力和第三方审计证据。同时，对此类存货还应当检查南山公司的相关会计记录和可能设置的备查记录。
（5）未针对首次接受委托实施相应的审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据，未考虑其可能对审计意见类型产生的影响。本案例中，B会计师事务所首次接受委托，南山公司期初存货占期初资产总额的39%，对本期财务报表存在重大影响，但注册会计师未实施任何审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分、适当的审计证据，也未考虑其可能对审计意见类型产生的影响。
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