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了解会计日常工作管理办法
第一章 总则
1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。
2.企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。
3.公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。
第二章 会计业务范围及其程序
1.会计业务范围：
（1）原始凭证的核签。
（2）记账凭证的编制。
（3）会计账簿的登记。
（4）会计报表的编制、分析和解释。
（5）内部审核。
（6）会计档案的整理和保管。
（7）其他依法应办理的会计事务。
2.会计业务的处理程序：
（1）根据合法的原始凭证，填写记账凭证。
（2）根据合法的记账凭证，登记会计账簿。
（3）根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。
第三章 会计凭证的处理
1.会计凭证处理规范：
原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：
（1）填写的数字计算错误。
（2）填写的数字与规定及事实经过不符。
（3）与法律和企业有关规定不符。
2.原始凭证的审核：
（1）支出凭证的审核。
①支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。
②对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：
●该企业的名称、地址。
●商品名称、规格及数量或费用性质。
●单价及总价。
交易日期。
③对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：
●该用款人的姓名、住址、身份证号码。
●支付款项事由。
●实收金额。
●收到日期。
（2）收入凭证的审核。
①各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。
②各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：
●销售（或出售）日期。
●客户名称及地址。
●销售成品或其他资产名称、数量。
●单价及总价。
●企业的名称、地址及印章。
③收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：
●收入计算及条件与规定不合。
●收入与事实经过不符。
●数字计算错误。
●手续不全。
●其他与法律和企业有关规定不符的情况。
3.记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正：
（1）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。
（2）未依规定程序编制。
（3）记载内容与原始凭证不符。
（4）《会计法》规定应记载事项未经记明。
（5）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。
（6）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。
（7）其他与法律、企业规章不合的情况。
第四章 会计记账的处理
1.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。
2.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：
（1）账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。
（2）账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。
（3）记载、计算等错误，不依规定更正。
（4）其他与法律不符者。
3.企业有下列情况之一时，应办理结账：
（1）会计年度终了。
（2）企业改组合并。
（3）企业解散。
4.结账企业应做下列各项的整理分录：
（1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。
（2）折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。
（3）材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。
5.账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。
6.账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。
7.各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。
8.各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。
9.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。
第五章 会计报表编制的处理
1.会计报表有下列情况之一者，应予更正：
（1）其内容与会计账簿不符。
（2）编制不依程序或内容明显有错误。
（3）编写计算等错误。
（4）未经负责人员签核。
（5）其他与法律、企业规定不符的情况。
2.各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。
3.会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。
第六章 附则
1.本办法由公司总经理办公会负责解释。
2.本办法自颁布之日起施行。
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