财务分析报告（精选16篇）
在我们平凡的日常里，报告的用途越来越大，报告具有成文事后性的特点。在写之前，可以先参考范文，下面是小编帮大家整理的财务分析报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
财务分析报告 1
一、项目相关参数：
1、H栋的建筑参数：（单位：平方米）
说明：目前需要运作的部分为地上10层，总面积为：118708平方米。
2、四星级酒店：临高殿三号路一侧
单层面积：约4100平方米总面积：约41000平方米
酒店房间数：每层61间标准间，8层共488间。
酒店配套面积：一、二层面积总共8200平方米。主要供酒店配套营业用，主要内容包括：酒店大堂、商务中心、咖啡厅、中餐厅、西餐厅、酒店商场、桑拿健身中心、会议室等。
3、酒店公寓：另外三侧
单层面积：约7770平方米总面积：约77700平方米
酒店公寓房间数：每层101间标准间，8层共808间。
酒店公寓配套面积：一、二层面积总共15540平方米。主要供酒店公寓配套营业用，主要内容包括：酒店公寓大堂、商务中心、咖啡厅、各类中餐厅、西餐厅、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、网吧、银行、医务中心、茶室、邮局、服装精品店等。
二、项目运做思路：
1、四星级酒店（委托凯莱国际酒店有限公司管理）
四星级产权酒店：酒店房间全部出售，预计售价至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的装修），然后再以每平方米30元/月的价格返租20年，业主除了享受租金收益外，每年还可以免费入住酒店12天。
2、酒店公寓：
酒店公寓全部出售，预计售价至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的装修）。
三、财务分析：
1、收益分析：
说明：A、单位成本的计算：2400元/平方米的购入价，四星级酒店1300元/平方米的装修及酒店公寓700元/平方米的装修。
B、酒店营业配套、酒店公寓配套营业可作为投资公司长期物业做出租收益，也可销售。分析：A、若完全全部实现销售，至少可实现盈利1293万元，
B、若酒店营业配套不销售，至少可实现盈利1096万元，还可留有物业8200平方米，每年租金约300万元。
2、风险分析：销售率与风险关系
A、在不同销售率情况下的盈利情况：（单位：人民币）
B、在不同销售率情况下的回购及装修成本情况：（单位：人民币）
C、分析
四、总体分析
1、销售率对盈利的影响：
a）销售率在100%的`情况下，投资公司可实现利润：10964万人民币，获得物业近8200平方米，市场价值在约3000万人民币以上b）销售率在90%的情况下，投资公司可实现利润：7861万人民币，获得物业近20000平方米，市场价值在约6000万人民币以上。c）销售率在80%的情况下，投资公司可实现利润：3567万人民币，获得物业近36000平方米，市场价值在约9000万人民币以上。d）销售率在70%的情况下，投资公司基本不会赢利，但可获得物业近48000平方米，市场价值在约16000万人民币以上。e）该项目成功的关键：销售率必须在70%以上。
2、对小业主实行7%—8%的投资回报银行履约担保的风险
A、酒店管理公司（如凯莱国际酒店）承租酒店可承受的租金
面积（平方月租金（平方米）米/元）
年租金合计（元）32，400，000
月租金（平方米/元）35
年租金合计（元）37，800，000
90，00030.00
作为一家星级酒店，考虑其体量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整体酒店年租金在1476万元—1722万元之间，酒店管理公司完全可以承受。
B、小业主7%—8%的投资回报银行履约担保的风险及产权酒店销售阻力
只要保证月租金30—35元/平方米，完全可以实现7%—8%的投资回报率，银行履约担保的风险就不存在，产权酒店销售的阻力也会迎刃而解。
3、风险化解
A、本项目成本：酒店为3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓为3100元/平方米（2400+700）。
B、项目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）销售，在销售率达60%以后，可以以成本价销售，投资公司
仍可以实现约7200万人民币的利润及酒店配套营业面积约8200平方米。C、投资风险完全可以化解。
五、现金流分析
略。
财务分析报告 2
前言
本部分报告从财务指标角度分析讨论20xx年全国性商业银行的竞争力。
本报告所提全国性商业银行包括：由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为“大型银行”)，以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海，统称简称为“中小银行”)。
全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至20xx年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64.84%，负债合计占到银行业总负债的64.96%，税后利润合计占到银行业总税后利润的72.4%;从业人员占到银行业全部从业人员的60%。
图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了20xx年至20xx年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而中小银行的市场份额呈上升趋势。
20xx年，国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解，世界经济缓慢复苏，但不确定因素仍然较多，复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控，加快经济发展方式转变，经济社会发展的良好势头进一步巩固，国民经济内生动力进一步增强，进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战，整体发展良好。
截至20xx年底，全国性商业银行资产总额61.8万亿元，比上年增长17.45%;负债总额58.12万亿元，比上年增长16.57%。所有者权益36.78万亿元，比上年增长33.26%;存款、贷款分别同比增长19.8%和19.7%，资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。
以下分资本状况、资产质量、盈利能力和流动性水平四个方面对全国性商业银行20xx年度财务状况予以分析。各项财务数据除另有注明外，均取自监管部门及各银行的定期报告、新闻稿件等公开披露的信息，其中部分银行因无法获取足够的资料，在个别项目的分析中只好加以省略。
资本状况
由于上一年9.59万亿元的天量新增信贷，加之监管部门一再提高资本充足率标准，要求大型银行和中小银行的资本充足率下限分别为11%和10%，主要商业银行的核心资本充足率不得低于7%，20xx年全国性商业银行资本状况面临严峻考验。为达到监管要求，我国银行业进行了有史以来最大规模的融资，其中16家上市银行中的14家募集资金超过3400亿元，有效地补充了资本金。
图4列示20xx～20xx年我国银行业资本充足率达标情况。图中可见，我国银行业的资本实力和充足水平显著提升。特别是近两年，在应对国际金融危机冲击、信贷投放大幅增加、资本质量要求明显提高的情况下，商业银行资本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我国商业银行整体加权平均资本充足率12.2%，比年初提高0.8个百分点，比20xx年提高15.18个百分点;加权平均核心资本充足率10.1%，比年初上升0.9个百分点。资本充足率达标商业银行从20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，达标银行的资产占商业银行总资产的比重从0.6%上升到100%。商业银行杠杆率在全球标准中处于安全区间。
图5列示截至20xx年底全国性商业银行资本充足率的情况。图中可见，历经年内多种形式的补充资本金的努力，全部17家全国性商业银行资本充足率都已达标。其中，浙商银行通过老股东及其关联企业的近两倍增资扩股大幅补充资本，资本充足率达到15.44%，为全国性商业银行中最高者;建行、中行、交行和工行则通过“A股可转债+H股配售”或“A+H股配售”的'模式，在年内均成功地补充了资本，资本充足率均在12%以上;农行于20xx年7月成功在沪港两地上市，资本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，达到监管要求。与大行相比，中小银行尽管也纷纷补充资本，但由于业务扩张速度较快，业务发展模式单一，加之受货币政策的影响较大，其资本状况往往捉襟见肘，其中深发(10.19%)、民生(10.44%)、浦发(10.59%)、华夏(10.6%)等的资本充足率相对较低。
图6列示20xx年底全国性商业银行核心资本充足率的情况。图中可见，除华夏银行(6.84%)没有达标外，全国性商业银行核心资本充足率均在7%的新达标线之上。其中，浙商最高，为13.28%;大型银行的核心资本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超过或接近10%;中小银行中，除华夏外，深发展相对较低，为7.1%，刚刚达到及格线。20xx年底，银监会批复华夏银行定向增发方案，计划非公开发行18.59亿股，融资208亿元，预计可满足该行未来三年的核心资本需求。
按照20xx年银监会资本充足率新规要求，从20xx年起商业银行核心一级、一级和总资本充足率将分别不得低于5%、6%、8%。考虑到超额资本计提2.5%和系统重要性银行需计提1%，未来系统重要性银行的上述三项资本充足率底线将分别至8.5%、9.5%和11.5%，而非系统重要性银行的核心一级、一级和总资本充足率为7.5%、8.5%和10.5%。全国性商业银行资本补充的形势依然严峻。
资产质量
20xx年，各全国性商业银行一方面科学化解历史积累风险，另一方面积极有效地控制新增风险，资产质量延续了持续提高的趋势。截至20xx年底，我国商业银行按贷款五级分类的不良贷款余额4336亿元，比年初减少732亿元，不良贷款率1.13%，比年初下降0.45个百分点。全国性商业银行不良贷款余额和比例比20xx年底减少618亿元和下降0.44个百分点。商业银行资产结构与资产质量均有所改善，风险抵补能力进一步提高。
财务分析报告 3
一、财务分析报告的内容与格式
(一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。编写的内容可划分为三种：①综合性分析报告;②专项分析报告，③项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资合流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
(二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
(三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，具体说明如下：
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等数据进行同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据做财务分析。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题产生的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据比较含糊和笼统，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题提出改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的.分析数据，因为在财务分析软件下这些分析数据是很容易得到的。
2.关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际情况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及原因，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟通，从员工中得到一些信息，通过数字加以证实，明白每个数字背后的意义，并加深对企业相关业务的理解。
一项分析方案如果事前各部门讨论充分，并征得一致同意，运转起来问题不会很大。难在经常有临时或暂时性决策导致你的分析也是临时或暂时的——难免偏东偏西。今日看似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。
4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发现问题，多思考、多研究。
5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此，要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
三、思维方式要正确
(一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析方法和思路最好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找答案
管理会计注重标准的设定、差异的分析、责任的划分。比如分析费用，要有费用的标准，比如差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节省，原因是什么，责任在哪里，如果要改进管理，需要采取哪些措施。比如损益分析，除了损益表上的最后的净利润数字外，分区域的损益情况如何，每个客户的贡献有多大，与预算相比完成情况如何，产品价格走势是什么样，这些有助于总结管理和经营情况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作为向管理者服务的财务分析人员最重要的：工作之一。在做成本费用分析时，我喜欢采用“鱼骨图”的方法，发现问题，提出问题，查找问题的原因，提出解决问题的方法。当然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析原因时，要善于从管理层的角度去看待问题，解决问题。
(二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手：
1.公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况。
2.利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响。
3.主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。
4.期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题重点分析。但在对损益分析尤其是成本分析前，成本的划分、成本责任的落实尤其重要。
(三)举例说明财务分析
本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。可以做的高度分析是：
1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。这样全年能节约20×4+10×3=110(万元)。
2.虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。
真正的财务分析，不能单就数字之间进行简单对比，而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。
财务分析报告 4
本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是：X项目和X项目为BT方式，为满足建设资金的需要，公司靠增加贷款来进行资金储备。
受特定因素的影响，原计划于年初开工的X项目预计延至三季度开工，按原计划所储备的资金暂时尚未投入。
从公司目前的贷款结构来看，短期借款（含本年到期的长期借款）的.比重为95%，其中4月份到期借款为2.1亿元，短期偿债的压力比较大。
自去年9月央行提高存款准备金率以来，各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月，央行再度出台了“实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息”两项政策，具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策，使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格，公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。
建议：
①公司可转债发行成功后，调整贷款规模，减低财务费用；
②增加长期贷款的比重，分散短期偿债压力；
③鉴于X项目开工延迟至三季度，可利用现有资金进行短期的资金运作，提高资金收益来弥补资金成本。
财务分析报告 5
一、实训简介
本次大数据财务分析实训主要针对某公司的财务数据进行分析，以探究其业务状况及前景。实训内容通过使用大数据分析工具，对该公司最近几年财务数据进行了整体的分析和预测，帮助该公司更好地了解自己的财务状况以及经营方向，提高决策效率等。
二、大数据财务分析过程
1、数据清洗
数据清洗是大数据分析的第一步，也是最关键的一步。本次实训采用的数据是该公司的财务报表，对于这类数据我们需要先进行数据清洗处理，剔除掉无关数据及缺失值等，以利于后续的分析。
2、数据挖掘
在数据清洗后，我们针对该公司的收入、利润、现金流等财务数据进行挖掘。其中主要包括对财务利润、成本、收入、资产负债表、现金流量表、财务指标等方面的统计、分析和预测等。通过对公司财务数据进行数据挖掘，我们可以了解公司在不同财务指标方面的表现，并根据不同财务指标之间的联系，生成一些有价值的统计结果。
3、数据分析
在数据挖掘完成后，我们对分析结果进行分析，将不同财务指标之间的.关系进行量化，并对其进行评价和分析。对公司未来的财务表现进行预测，并做出一些策略性的建议。同时，我们根据数据分析的结果绘制出财务指标图表，使得数据更直观、图表更易理解，节省人力成本和时间开销。
三、实训结果分析
在分析过程中我们主要关注以下方面：
1、财务稳健性
对于该公司而言，其净利润和总资产同时增长，这表明公司经营收益和规模均得到了提升，一定程度上增强了其财务稳健性。
2、成本展示
该公司成本构成中主要是销售成本，该指标占总成本比重较大，其次是人工成本，再其次是管理费用。在今后的财务运营中，公司需要关注这些成本方面的变化，对关联成本进行精细化管控，有利于提升公司盈利能力。
3、收入源头
该公司主营业务是视听、游戏和互联网广告业务，且视听、游戏收入等比下降，互联网广告收入较为稳定，未来可重点发展互联网广告业务，以提高公司受益能力。
4、现金流情况
该公司现金流出相对较多，资本支出和投资项目也比较多，未来可以重点关注经营现金流状况，例如贸易资金回笼等方面，目的是减小公司的财务风险。
四、实训感想
本次大数据财务分析实训，让我们更加深入地了解到财务数据分析的重要性，也提升了我们对大数据分析工具的应用水平。大数据分析工具通过对财务数据进行清洗、挖掘、分析，可以帮助企业准确、及时的了解自身财务状况，并对未来的经营方向做出科学的决策。同时，也帮助企业提高了经营效率和竞争力。
总之，本次实训不仅给我们带来了新的知识和技能，还使我们深刻认识到大数据时代，数据分析和决策的重要性。在今后逐步向数字化转型的浪潮中，学习和应用大数据分析工具，具备数据分析及决策能力的人将是市场竞争的优势者，也是我们应该追求的目标。
财务分析报告 6
这学期的财务报告分析转眼间就结束了，在这学期之中，我们小组的成员齐心协力顺利完成了此次对郑州三全食品股份有限公司财务报告分析。
郑州三全食品股份有限公司前身是郑州三全食品厂，始创于1993年，是一家以生产速冻食品为主的企业。1998年，郑州三全食品厂改制设立为郑州三全食品有限公司。20xx年2月20日该公司发行的人民币普通股（A股）股票在深圳证券交易所中小企业板上市交易。该公司注册资本增至人民币18,700万元。该本公司营业执照注册号：xxx。法定代表人：陈南。公司注册地点：郑州市综合投资区长兴路中段。该本公司经营范围：速冻食品、方便快餐食品、冷冻饮料、罐头食品、糕点、其他食品的生产与销售。上述自产产品的`同类商品的批发、佣金代理（拍卖除外）。本公司属速冻食品行业，主要从事速冻食品的加工和销售。
在这次财务报告分析中，我们主要是通过对企业资产负债表，利润表和现金流量表的分析，来全面了解企业的资产、负债和所有者权益项目，企业经营成果和和现金流动情况。通过分析，我们发现该公司
建议：
1、公司应根据市场发展需求，通过新生产基地的投入使用和省外分厂的建设，继续扩大生产规模，降低生产经营成本。公司还应积极调整现有产品结构，继续拓展新渠道、新市场，不断扩大公司产品的市场占有率和品牌影响力，使公司逐步发展成现代化、综合性、高效益的大型食品加工企业。
2、公司应继续加大科研投入，开发适合市场需求的新产品；继续加强品牌管理，不断整合提升三全品牌，持续强化状元品牌；继续完善客户服务体系建设，完善营销网络，提高客户服务质量，提升渠道的竞争能力；在积极维护原有渠道、稳定原有市场的基础上，继续加强新市场的调研、开发与管理，积极挖掘和保护潜在市场；继续优化内部管理，降低生产经营成本，提高运行效率。通过公司的健康持续发展，继续强化公司在速冻食品行业的领导地位。
3、公司应加强生产经营和财务管理，充分挖掘内部资金潜力，提高资金使用效率；将持续改善供应链管理、持续优化生产工艺、不断强化节能降耗，控制成本费用，从而不断提高公司盈利能力，使公司实现健康持续发展。
财务分析报告 7
1.公司背景
该公司是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。成立于20xx年，市场份额逐年扩大，产品质量得到消费者的广泛认可。
2.财务指标分析
（1）利润能力分析：通过计算净利润率、毛利润率和营业利润率等指标，评估公司的盈利能力。根据财务报表数据，过去三年的净利润率分别为10%、12%和15%，毛利润率分别为25%、28%和30%，营业利润率分别为20%、22%和25%。可以看出，公司的利润能力逐年提升，显示出良好的发展趋势。
（2）偿债能力分析：通过计算资产负债率、流动比率和速动比率等指标，评估公司的偿债能力。根据财务报表数据，过去三年的资产负债率分别为40%、35%和30%，流动比率分别为2、2.5和3，速动比率分别为1.5、1.7和2。可以看出，公司的偿债能力逐年改善，显示出较低的风险水平。
（3）运营能力分析：通过计算存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率等指标，评估公司的运营能力。根据财务报表数据，过去三年的'存货周转率分别为5、6和7，应收账款周转率分别为8、9和10，总资产周转率分别为0.9、1.1和1.3。可以看出，公司的运营能力逐年提高，显示出高效的运作效率。
3.SWOT分析
（1）优势：公司具有良好的盈利能力和偿债能力，市场份额稳步增长。
（2）劣势：行业竞争激烈，产品创新能力相对较弱。
（3）机会：市场需求持续增长，新技术的应用带来新的发展机遇。
（4）威胁：原材料价格波动大，行业监管政策不确定性高。
4.建议和展望
通过对公司的财务状况进行分析，我们可以得出以下建议和展望：
（1）加强产品创新能力，提高市场竞争力。
（2）继续改善运营效率，降低成本，保持盈利能力的增长。
（3）密切关注原材料价格波动和行业监管政策变化，制定相应的风险管理策略。
（4）积极拓展新的市场机会，寻找新的增长点。
总之，本报告通过对该公司财务状况的分析。财务分析是企业决策的重要工具，帮助企业了解自身情况，制定合理的战略和决策。
财务分析报告 8
(一)生产经营及经济运行总体情况
财务状况方面，20xx年9月30日资产总计为22595.82万元，负债总计为22760.83万元，其中：预收房款和认筹金5366.2787万元，所有者权益为-165万元;
经营成果方面，20xx年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用214.45万元，管理费用266.89万元，财务费用995.99万元，销售税金及附加198.48万元，营业外收入5.46万元，营业外支出44.24万元，实现净利润-1714.6万元。
(二)财务状况分析
1、资产负债分析
(1)资产状况
A、预付账款从年初的134.62万元下降至0万元，减少了134.62万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。
B、存货(即开发成本)金额由年初的14692.40万元下降为13338.99万元，表面上下降了1353.40万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本7418.4万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算;扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为6189.55万元，其中：开发成本6044.82万元，间接费用144.73万元。
C、1～9月固定资产原值由29.24万元上升到44.76万元，上升了15.52万元，主要为购置现代汽车10.66万元，九龙汽车购置税1.97万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。
D、无形资产，从年初的0万元上升至7162.29万元，增加了7162.29万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响
(2)负债状况
A、应付账款从年初的0万元增加到1340.54万元，净增1340.54万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。
B、预收账款，由年初的0万元增加到5366.28万元，净增5366.28万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金;
C、其他应付款，由年初的15025.07万元增加到16003.59万元，净增978.52万元，主要为本会计期间股东的各类投入;
D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的50.42万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计40.9万元以及10月份应交的城镇土地使用税9.47余万元。
(3)所有者权益
本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的-148.53万元减少到-2165.01万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。
2、营业收入
本期未实现销售收入。
3、营业外收入
主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。
4、成本费用状况
(1)销售费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)
可以看出，销售费用比上年同期增加193.74万元，主要是由广告宣传费增加158.63万元，工资增加6.67万元等所致。
(2)管理费用及其主要项目的`对比分析(单位：万元)
由表可看出：管理费用比上年同期增加190.06万元，主要是由于无形资产(北地块)摊销增加79.48万元，城镇土地使用税、印花税增加54.02万元，业务招待费增加20.94万元，车辆使用费增加9.35万元，差旅费增加5.36万元，福利费增加5.37万元等所致。
(3)财务费用
财务费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)
本期累计发生财务费用995.99万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费;财务费用本期比上年同期增加了996.006万元，主要是由利息支出导致。
(4)营业税金及附加
分别为1～9月，应交纳的营业税132.32万元、教育费附加6.62万元、地方教育费附加6.62万元以及预交的土地增值税52.93万元。
(5)营业外支出
主要为补记20xx年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金38.39万元，5月2日发生的意外事故支出4.7万元，青苗赔偿0.4万元，消防罚款0.35万元等。
5、财务状况简要预测
根据今年1-9月业务发生情况，20xx全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元
财务分析报告 9
(一)财务分析报告按其内容、范围不同，可分为综合分析报告，专题分析报告和简要分析报告
1.综合分析报告
综合分析报告又称全面分析报告，是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所供应的丰富、重要的信息及其内在联系，运用肯定的科学分析（方法），对企业的经营特征，利润实现及其安排状况，资金增减变动和周转利用状况，税金缴纳状况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动状况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进展必要的科学猜测而形成的书面报告。它具有内容丰富、涉及面广，对财务报告使用者做出各项决策有深远影响的特点。它还具有以下两方面的作用：
(1)为企业的重大财务决供应科学依据。由于综合分析报告几乎涵盖了对企业财务打算各项指标的比照分析和评价，能使企业经营活动的成果和财务状况一目了然，准时反映出存在的问题，这就给企业的经营治理者做出当前和今后的财务决策供应了科学依据。
(2)全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业（财务治理）进展动态分析的重要历史参考资料。
综合分析报告主要用于半年度、年度进展财务分析时撰写。撰写时必需对分析的各项详细内容的轻重缓急做出合理安排，既要全面，又要抓住重点。
2.专题分析报告
专题分析报告又称单项分析报告，是指针对某一时期企业经营治理中的某些关键问题、重大经济（措施）或薄弱环节等进展特地分析后形成的书面报告。它具有不受时间限制、一事一议、易被经营治理者承受、收效快的特点。因此，专题分析报告能总结（阅历），引起领导和业务部门重视所分析的问题，从而提高治理水平。
专题分析的内容许多，比方关于企业清理积压库存，处理逾期应收帐款的阅历，对资金、本钱、费用、利润等方面的猜测分析，处理母子公司各方面的关系等问题均可进展专题分析，从而为各级领导做出决策供应现实的依据。
3.简要分析报告
简要分析报告是对主要经济指标在肯定时期内，存在的问题或比拟突出的问题，进展概要的分析而形成的书面报告。
简要分析报告具有简明扼要、切中要害的特点。通过分析，能反映和说明企业在分析期内业务经营的根本状况，企业累计完成各项经济指标的状况并猜测今后进展趋势。主要适用于定期分析，可按月、按季进展编制。
(二)财务分析报告按其分析的.时间，可分为定期分析报告与不定期分析报告两种
1.定期分析报告
定期分析报告一般是由上级主管部门或企业内部规定的每隔一段相等的时间应予编制和上报的财务分析报告。如每半年、年末编制的综合财务分析报告就属定期分析报告。
2.不定期财务分析报告
不定期分析报告，是从企业财务治理和业务经营的实际需要动身，不做时间规定而编制的财务分析报告。如上述的专题分析报告就属于不定期分析报告。
财务分析报告的格式
第一局部提要段
即概括公司综合状况，让财务报告承受者对财务分析说明有一个总括的熟悉。
其次局部说明段
是对公司运营及财务现状的介绍。该局部要求文字表述恰当、数据引用精确。对经济指标进展说明时可适当运用肯定数、比拟数及复合指标数。特殊要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进展新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据进展分析的财务分析报告。
第三局部分析段
是对公司的经营状况进展分析讨论。在说明问题的同时还要分析问题，查找问题的缘由和症结，以到达解决问题的目的。财务分析肯定要有理有据，要细化分解各项指标，由于有些报表的数据是比拟模糊和笼统的，要擅长运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题肯定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的问题。
第四局部评价段
作出财务说明和分析后，对于经营状况、财务状况、盈利业绩，应当从财务角度赐予公正、客观的评价和猜测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进展，评价既可以单独分段进展，也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。
第五局部建议段
即财务人员在对经营运作、投资决策进展分析后形成的意见和看法，特殊是对运作过程中存在的问题所提出的改良建议。值得留意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要详细化，最好有一套切实可行的方案。
财务分析报告的标题
标题是对财务分析报告的最精炼的概括，它不仅要准确地表达分析报告的主题思想，而且要用语简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一标准和固定模式，应依据详细的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等都是较适宜的标题。财务分析报告一旦拟定了标题，就应围绕它利用所搜集的资料进展分析并撰写报告。
财务分析报告的起草
在搜集、整理的资料、确定分析报告的标题后，就可以依据企业经营治理的需要进入编制财务分析报告的阶段。这阶段的首要工作就是报告的起草，起草报告应围绕标题并按报告的构造进展。特殊是专题分析报告，要将问题分析透彻，真正地分析问题解决问题。对综合分析报告的起草，最好先拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架的根底上，依据所搜集整理的资料，选择恰当的分析方法，起草综合分析报告。
财务分析报告的修改和审定
财务分析报告起草后形成的初稿，可交主管领导批阅，并征求主管领导的意见和建议，再反复推敲，不断进展修改，充实新的内容，使之更加完善，更能反映出所编制财务分析报告的特点直至最终由主管领导审定。审定后的财务分析报告应填写编制单位和编制日期，并加盖单位公章。
财务分析报告 10
在今天的商业世界中，公司财务分析报告是决策制定者和利益相关者们重要的参考依据。一份优质的财务分析报告可以帮助公司了解其财务状况，并为未来的战略规划提供指导。本文将探讨如何撰写一份全面的公司财务分析报告，以提供清晰、详尽的信息，帮助读者做出明智的商业决策。
1.简介与背景
财务分析报告的开端应该包括公司的简介和背景信息。这部分内容应当概括性地介绍公司的历史、主要业务领域、市场定位和竞争优势。同时，也应该提及公司的治理结构和管理团队。这些信息有助于读者对公司整体情况有一个基本的了解。
2.财务比率分析
接下来，报告应该包括公司的财务比率分析。通过计算和比较一系列财务指标，如盈利能力、偿债能力、营运效率和市场估值等，可以帮助读者评估公司的财务稳健性和效率水平。比如，毛利率、净利润率、流动比率、资产负债率、应收账款周转率等都是被广泛使用的指标，用以评估公司的财务健康状况。
3.环境分析
除了内部财务数据，外部环境因素对公司财务状况也有着深远影响。一份全面的财务分析报告应该包括市场、行业和宏观经济环境等方面的分析。例如，行业增长率、市场份额变化、竞争格局和宏观经济趋势等内容都应该纳入报告中，帮助读者全面了解公司所处的环境。
4.风险评估
风险评估是财务分析报告中极为重要的一部分。通过识别和分析公司所面临的.各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，可以帮助读者更清晰地了解公司的潜在风险来源，从而有针对性地进行风险管理和控制。
5.发展前景和建议
最后，财务分析报告应该对公司的发展前景进行展望，并提出合理的建议。这包括对公司未来盈利能力、市场定位、资本需求和财务战略等方面的预测和建议。同时，也可以根据分析结果提出针对性的改进建议，帮助公司优化财务结构和管理方式。
综上所述，一份优质的公司财务分析报告应该包括公司背景介绍、财务比率分析、环境分析、风险评估和发展前景建议等内容。通过全面而系统的分析，财务分析报告能够为公司提供可靠的决策依据，帮助公司发现问题、把握机遇，实现持续稳健的发展。
财务分析报告 11
第一部分提要段
即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段
公司运营及财务现状的介绍我公司目前处于一个快速发展的阶段，运营状况良好，并取得了可观的财务成果。以下是对我们公司当前运作重点以及财务状况的介绍。
1.运营重点：为满足市场需求和提升竞争力，我们公司正致力于新产品的投产和市场开发。这一阶段，我们不仅需要关注新产品的成本、回款和利润数据，还需要注意市场反响、客户满意度等指标。因此，财务分析报告中将重点关注以下几个方面：
-新产品投资成本：分析新产品开发所需的投资额，包括研发费用、生产线设备采购等。
-新产品销售收入：评估新产品销售额的增长潜力，并进行市场份额的比较分析。
-新产品毛利率：监测新产品的毛利率水平，确保利润能够覆盖开发成本。
-新产品市场反响：了解客户对新产品的反馈及满意度，以便做出相关调整。
2.财务状况：以下是我们公司目前的财务状况的一些主要指标：
-营业收入：从过去几个月的数据来看，我们的营业收入持续增长，这主要得益于我们公司不断开拓新市场、扩大产品线的努力。
-利润率：我们公司的利润率稳步上升，这表明我们在成本控制和销售策略方面取得了一定的成功。
-现金流量：我们公司的现金流量状况良好，这使我们能够更好地应对市场变化和未来的投资需求。
-偿债能力：根据财务数据，我们公司偿债能力较强，这为我们未来的发展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同阶段、不同月份工作重心的差异，我们的财务分析重点也会有所不同。因此，我们将根据具体情况单独反映重要事项并进行相关的财务分析。
第三部分分析段
对于公司的经营情况进行分析研究是一项重要的工作。在分析问题的同时，我们还需要找出问题的原因和核心，以便解决问题。财务分析必须合理有据，需要详细分解各项指标，因为某些报表数据可能是模糊和笼统的，我们要善于使用表格和图形来突出分析的内容。在分析问题时，我们必须抓住当前的关键点，多关注公司经营的焦点和容易被忽视的问题。
第四部分评价段
对于经营情况、财务状况和盈利业绩的分析和说明完成后，我们必须从财务角度提供公正客观的评价和预测。在进行财务评价时，不能使用模棱两可、随遇而安或不负责任的措辞。评价应该同时从正面和负面两个方面展开，并可以将评价内容单独分段或穿插在说明和分析部分。请
第五部分建议段
在对经营运作和投资决策进行分析后，财务人员会形成他们的意见和看法，并提出改进建议。这些建议通常涉及到运营过程中出现的问题。然而，值得注意的是，财务分析报告中的建议不应过于抽象，而应该具体明确，并最好提供一套实际可行的解决方案。
小企业财务分析报告范文
一,总体评述
(一)总体财务绩效水平
根据公开发布的数据，并运用系统和分析方法对其进行综合研究，我们得出结论：本期财务状况相较去年同期有显著提升。
(二)公司分项绩效水平
项目
公司评价
二,财务报表分析
(一)资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
本期公司资产相比去年同期增长了x%。其中，固定资产增长最多，为xx万元。由于企业对固定资产的投资重点转移，因此应时刻关注企业的生产规模和产品结构的变化。这些变化不仅决定了企业的盈利能力和发展潜力，还决定了企业的经营模式。因此，建议投资者密切跟踪和研究这些变化。
流动资产中,存货资产的比重最大,占%,信用资产的比重次之,占%.
流动资产的增长幅度为X%，在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度超过了流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将得到增强。信用类资产的增长幅度明显超过了流动资产的增长，暗示企业货款的回收不够理想，企业受第三方的制约增加，因此企业需要加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显超过了流动资产的增长，表明企业存货增长占用了过多的资金，市场风险将会增大，因此企业需要加强存货管理和销售工作。综上所述，企业的支付能力和应对市场变化的能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为%,长期负债和所有者权益的比率为%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少%,长期负债减少%,股东权益增长%.
流动负债的下降率为X%，主要是由于营业环节中流动负债的变化所导致。具体而言，应付帐款的减少是引起营业环节的流动负债降低的主要原因。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为X%和Y%，该数据相较于去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所减少。盈余公积比重提高，表明企业有强烈的留利增强经营实力的意愿。未分配利润比去年增长了Z%，这表明企业今年获得了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重相较于去年也有所提高，说明企业在筹资和应对风险能力方面有所增强。总体上，企业长期和短期的融资活动相较于去年有所减弱。企业主要以所有者权益资金来开展经营性活动，因此资金成本相对较低。
(二)利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下:
当期数据
上期数据
主营业务收入
主营业务成本
营业费用
主营业务利润
其他业务利润
管理费用
财务费用
营业利润
营业外收支净
利润总额
所得税
净利润
毛利率(%)
净利率(%)
成本费用利润率(%)
净收益营运指数
1.利润分析
(1)利润构成情况
本期公司实现利润总额xx万元。其中，经营性利润为xx万元，占利润总额的xx%；营业外收支业务净额为xx万元，占利润总额的xx%。
(2)利润增长情况
本期公司实现利润总额xxx万元，较去年同期增长xx%。其中，营业利润比上年同期增长xx%，新增利润总额为xxx万元；营业外收支净额相比去年同期降低xx%，减少了xxx万元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入xx万元，同比去年增长xx%。这一表现说明了公司业务规模正处于快速发展阶段，产品与服务在市场上具备较强竞争力，而且市场推广工作取得了显著成绩，从而使公司的业务规模快速扩大。
3.成本费用分析
(1)成本费用构成情况
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额;营业费用xx万元,占成本费用总额%;管理费用xx万元,占成本费用总额%;财务费用xx万元,占成本费用总额%.
(2)成本费用增长情况
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长%;财务费用比去年同期减少x万元,降低%.
4.利润增长因素分析
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为%，公司在产品与服务的获利能力和成本控制方面取得了显著的成就，这值得研究人员高度重视。公司利润的大幅提升将为公司增强自身实力，并为未来快速发展奠定坚实基础。请分析者对此予以充分重视。
5.经营成果总体评价
(1)产品综合获利能力评价
本期公司产品综合毛利率为%,综合净利率为%,成本费用利润率为%.分别比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,(2)收益质量评价
净收益营运指数是衡量企业收益质量和风险水平的重要指标。本期公司的净收益营运指数为1.05，相比上年同期提高了X%。这意味着公司的收益质量没有显著变化，仅有经营性收益是可靠且可持续的。因此，公司未来应该努力提高经营性收入在总收入中的占比，以确保稳定且可持续的盈利能力
(3)利润协调性评价
公司与上年同期相比，主营业务利润增长率为x%，其中，主营收入增长率为y%。这说明公司在控制成本和费用方面取得了很好的效果，使得收入和利润能够良好地协调。未来，公司应继续保持对企业成本和费用的控制水平。主营业务成本增长率为z%，这表明公司的综合成本率有所下降，毛利贡献率也有所提高。这说明成本与收入之间的'协调性非常好。未来，公司应尽可能地控制企业的成本。营业费用增长率为w%，说明公司的营业费用率有所下降。这表示公司在管理营业费用方面取得了很好的效果，并且与收入之间的协调性也很好。未来，公司应保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为v%，说明公司的管理费用率有所下降。这说明公司在管理费用方面取得了很好的效果，并且与利润之间的协调性也很好。未来，公司应继续保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为u%，说明公司的财务费用率有所下降。这表示公司在财务费用方面取得了很好的效果，并且与利润之间的协调性也很好。未来，公司应尽可能地控制企业财务费用。
(三)现金流量表
主要财务数据和指标如下:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
经营活动产生的现金流入量
投资活动产生的现金流入量
筹资活动产生的现金流入量
总现金流入量
经营活动产生的现金流出量
投资活动产生的现金流出量
筹资活动产生的现金流出量
总现金流出量
现金流量净额
1.现金流量结构分析
(1)现金流入结构分析
本期公司实现现金总流入100万元，其中，经营活动产生的现金流入为70万元，占总现金流入的比例为70%；投资活动产生的现金流入为20万元，占总现金流入的比例为20%；筹资活动产生的现金流入为10万元，占总现金流入的比例为10%。
(2)现金流出结构分析
本期公司实现现金总流出100万元，其中，经营活动产生的现金流出60万元，占总现金流出的比例为60%；投资活动产生的现金流出30万元，占总现金流出的比例为30%；筹资活动产生的现金流出10万元，占总现金流出的比例为10%。
2.现金流动性分析
(1)现金流入负债比
现金流入负债比是用于衡量企业主要通过经营活动来偿还短期债务的能力的指标，该指标越大表示企业的偿债能力越强。本期公司的现金流入负债比为0.59，相较于上年同期有显著提高，这表明公司的现金流动性有大幅增强，现金支付能力也迅速提高。此外，债权人的权益得到了更高水平的现金保障，这对于公司的持续发展非常有利。
(2)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率是衡量企业将资产迅速变现的能力的指标。本期公司的全部资产现金回收率为X%，相比上年同期有所提升，这表明公司正在稳步提高将全部资产以现金形式回收的能力，并且现金流动性也有小幅增强，这对公司的持续发展非常有利。
三,财务绩效评价
(一)偿债能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
流动比率
速动比率
资产负债率(%)
有形净值债务率(%)
现金流入负债比
综合分数
企业的偿债能力是指企业能够利用其资产和现金流来偿还长短期债务的能力。企业的支付现金能力和偿还债务能力直接关系到企业是否能够健康地生存和发展。本期公司的偿债能力综合分数为52.79，较上年同期提高了38.15%，说明公司的偿债能力相比去年同期有了显著的提升。这一成绩的取得得益于公司在管理流动资产、流动负债和资本结构方面的努力。公司在本期大幅提升了资产变现能力，为未来持续健康发展打下了坚实的基础，并降低了债务风险。从行业内部来看，公司的偿债能力非常强劲，在行业中处于较低的债务风险水平，债权人和股东所承担的风险都很小。在偿债能力方面，现金流入负债比和有形净值债务率的变化是影响偿债能力的主要指标。
(二)经营效率分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况(%)
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
流动资产周转率
总资产周转率
分析企业的经营管理效率是评判企业是否能够创造更多利润的一种手段。如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业很难持续获得高利润。本期公司的经营效率综合分数为58.18，较上年同期提高了24.29%。这表明公司的经营效率正在快速提高阶段，公司在市场开拓和提高资产管理水平方面取得了显著成绩。公司的经营效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重视。这次大幅提升的经营效率为将来降低成本、创造更好的经济效益和降低经营风险打下了良好基础。从行业角度来看，公司的经营效率远高于行业平均水平，在市场开拓和资产管理水平方面都处于领先地位。未来，公司应尽力保持这种优势。在经营效率方面，应收账款周转率和流动资产周转率的变动是导致经营效率变化的主要指标。
(三)盈利能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
总资产报酬率(%)
净资产收益率(%)
毛利率(%)
营业利润率(%)
主营业务利润率(%)
净利润率(%)
成本费用利润率(%)
企业的经营盈利能力主要反映其经营业务创造利润的能力。本公司本期盈利能力综合评分为96.39，较上年同期提高36.99%。这说明本公司的盈利能力正处于快速发展阶段。本期公司在优化产品结构和控制成本与费用方面取得了巨大进步，因此盈利能力大幅提升。我们建议对此予以高度重视，因为盈利能力的显著提升为公司未来快速发展和创造更好经济效益奠定了坚实基础。从行业内部看，本公司的盈利能力远超过行业平均水平。我们所提供的产品和服务在市场上极具竞争力，未来应尽力保持这种优势。成本费用利润率和总资产报酬率的变动，在盈利能力变化中起着关键作用。
(五)企业发展能力分析
相关财务指标:
项目
当期数据
上期数据
增长情况
主营收入增长率(%)
净利润增长率(%)
流动资产增长率(%)
总资产增长率(%)
可持续增长率(%)
企业为了生存和竞争需要不断发展，通过对企业的成长性分析可以预测其未来经营状况的趋势。本公司本期成长能力综合分数为65.38，较去年同期提高92.81%，表明公司处于高速发展阶段。在本期，公司在扩大市场需求、提高经济效益以及增加资产方面取得了极大进步，展现出非常优秀的成长性。我建议各位分析者对此予以高度重视，因为公司将有很大可能继续保持目前的增长态势。从行业内部来看，公司的成长能力在行业中处于一般水平。本期在扩大市场、提高经济效益以及增加资产方面，公司的表现略好于行业平均水平。未来，我们应该充分发挥这种优势，尽力扩大在行业中的领先地位。净利润增长率和可持续增长率的变化是引起增长率变化的主要指标，在成长能力的评估中更是至关重要。
财务分析报告 12
一、总体评述
(一)总体财务绩效水平
根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分项绩效水平
(三)财务指标风险预警提示
运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。
(四)财务风险过滤结果提示
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。
二、财务报表分析
(一)资产负债表主要财务数据如下：
公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。
因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。
流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。
流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的`长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
3．企业的财务类别状况在行业中的偏离：
流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债（长期负债和所有者权益）比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。
(二)利润及利润分配表
主要财务数据和指标如下：
1．利润分析
(1)利润构成情况
本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%；投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%；营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。
(2)利润增长情况
本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元；投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元；营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。
2．收入分析
财务分析报告 13
财务分析具有很强的灵活性，种类繁多，重点各异，应与企业的战略目标和管理重点相结合。财务分析必须基于对经营业务和企业计划进展的深入了解，否则就会失去意义。比如，企业近两年的目标是提高市场占有率，为此可能采取提高营销、宣传费用、开发潜力市场、降价以及为客户提供额外质保和配套等手段。这些措施必然会导致中短期收入下降，成本上升。但从长期战略的角度来看，这可能是非常有价值的。财务分析可以通过与领先行业和竞争对手的比较来评估企业的表现。目前，上市公司都需要披露详细的年度报告，其中包含了许多有价值的信息。接下来，我们将具体讨论撰写财务分析报告时需要注意的事项。
一、财务分析报告的内容与格式
(一)财务分析报告根据编写时间可分为定期分析报告和非定期分析报告。定期分析报告包括每日、每周、每旬、每月、每季和每年的报告，具体根据公司管理要求而定，有时还需要特定时点的分析。非定期分析报告则没有明确的时间安排。从编写内容来划分，财务分析报告可分为三种类型。首先是综合性分析报告，该报告对公司整体运营和财务状况进行综合评价和分析。其次是专项分析报告，该报告针对公司运营的特定部分进行深入分析，例如资金流量和销售收入变动等。最后是项目分析报告，该报告对公司的特定局部或独立运作项目进行详细分析。
(二)财务分析报告的格式并没有固定的规范，但需要确保能够准确传达重点、全面深入分析、有可靠数据支持、观点明确，并符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告通常包含提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即所谓的五段论结构。然而，在实际撰写时，根据具体的目标和要求进行灵活取舍，不必局限于这五个部分。此外，为了增加易理解性和形象性，财务分析报告还可以采用创新的表达方式，如将文字处理与图表相结合，以使内容更加生动易懂。
(三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，具体说明如下：
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分介绍了公司的经营状况和财务情况。我们将以适当的文字表达和准确引用数据来完成这一部分。在说明经济指标时，我们将运用绝对数、比较数和复合指标数。我们将特别关注公司目前的运作重点，并单独反映重要事项。为了完成这些任务，我们可以使用一些财务分析软件，例如对应收款项、应付款项和销售情况等数据进行同比和环比分析。由于公司在不同阶段和不同月份的工作重点不同，财务分析的重点也会有所不同。例如，如果公司正在进行新产品投产和市场开发，则各层级的员工需要对新产品的成本、回款和利润数据进行财务分析。
第三部分的分析段旨在对公司的经营情况进行深入研究和分析。在阐明问题的同时，还需要寻找问题产生的原因和核心问题，并通过这样的分析来解决问题。财务分析需要准确有力的论据支撑，要将各项指标细致地分解和详尽地呈现，因为有些报表的数据相对模糊和笼统。此外，应善于运用表格和图示等形式，以突出分析内容的表达。在分析问题时，要善于抓住当前的关键点，多关注公司经营的焦点和易被忽视的问题。
在进行财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况和盈利业绩的评价应该从财务角度出发，给予公正客观的评价和预测。在进行财务评价时，我们不能使用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的措辞。评价需要从正面和负面两个角度进行，可以将评价内容单独分段进行，也可以穿插在说明部分和分析部分中。
在对经营运作、投资决策进行分析后，财务人员根据其观察和意见，可以提出以下改进建议以解决运作过程中的问题。这些建议需要具体化，最好提供一套可行的方案
1.优化资金运作：对于现金流不稳定的企业，建议加强财务规划和预测，并制定具体的现金管理策略。这包括合理安排收入和支出的时间和金额，避免短期借贷频繁或过度存款等问题。
2.提高利润率和盈利能力：通过降低成本、提高产品价格或增加销售量等方法来增加公司的利润率。建议采取有效措施来控制生产成本、采购成本和人力资源成本，并完善市场营销策略，增加市场份额。
3.加强资本结构管理：建议根据企业的资本结构和债务水平，合理配置资本，并主动管理负债和股权比例。例如，减少长期债务并增加股权融资，以降低杠杆水平，提高财务稳定性。
4.风险管理和保险策略：针对可能面临的各种风险，建议制定完善的风险管理计划，并根据企业实际情况选择适当的保险方式和产品。这可以有效降低企业面临的风险，并提供必要的保障。
5.加强财务报告和内部控制：建议完善财务报告和内部控制体系，确保财务信息的准确性和可靠性。加强风险识别和监控，避免财务欺诈和违规行为的发生。总之，财务人员在分析后应提出具体改进建议，以解决运作中的问题。这些建议应该明确、可行，并且能够提供一套切实可行的方案来引导企业的决策和运营。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1.建立资料数据库可以通过使用财务分析软件轻松获取相关的分析数据。这些分析数据在财务分析软件中非常容易获得，因此可以借助该软件来建立资料数据库。
2.关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
3.在准备分析报告之前，最好与老板进行一次沟通，了解他真正的需求是什么。如果没有获得他想要的信息，无论我们提供多少表格和数据指标都是没有意义的。因此，我们需要结合公司的实际情况，从财务的角度来分析业务，并找出影响业务的变量及其原因。同时，我们还需要积极与其他部门进行沟通，在员工中获取相关信息，并通过数字进行验证，以深入理解企业相关业务的含义。
如果在事前充分讨论的基础上，各部门能达成一致意见，那么执行起来应该不会出现太大问题。然而，最困难的是经常会有临时或暂时性决策，这会导致你的分析也变得临时或暂时，可能会偏离主题。今天看似高度的分析，也许会成为未来灾难的根源。因此，实际上需要分析预算目前执行阶段的合理性，也就是判断当前行动是否具备实际的落地点。
4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅，及时发现问题，多思考、多研究。
5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员提供。因此，要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有做到每一个岗位都发现问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告虽然没有固定格式，并且表现手法各不相同，但并非毫无规律可循。如果我们制定分析工作指南，将常见的分析项目以文字形式进行规范化、制度化，如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列分析说明指南，那么就能够事半功倍地完成分析工作。
三、思维方式要正确
(一)成本分析、费用分析及损益分析是给内部管理部门看的，所以分析方法和思路最好向管理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内寻找答案
管理会计强调对标准的制定、差异的分析和责任的划分。例如，在费用分析方面，需设定各项费用的标准，如月度差旅费用支出标准，并查看实际支出是否超过或节省了标准，以及分析原因和责任归属。为改进管理，可采取一些措施。例如，进行损益分析时，除了关注损益表上的净利润数字外，还应关注不同区域的损益情况、客户贡献以及与预算之间的完成情况等。同时，还需要关注产品价格走势等信息，以总结经营和管理情况，并指导决策层改善经营。这些都是财务分析人员作为管理者的重要工作之一。在进行成本费用分析时，我常使用鱼骨图的'方法。通过发现问题、提出问题、寻找问题原因和提出解决问题的方法，有助于分析成本费用。当然，指标分析也可以应用，但在分析原因时，应以管理层的视角来看待和解决问题。
(二)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手：
1.公司主营业务收入完成情况及与去年同期相比的全年预算完成情况。预算完成情况分析：对比去年同期，公司今年主营业务收入完成了全年预算数。销售增长分析：从销售额的角度来看，公司今年的销售额较去年同期有所增长。企业收入构成分析：公司主要收入来源包括主营业务收入和其他业务收入；其中，主营业务收入由现销收入和赊销收入组成；主营业务构成方面，不同产品或服务的贡献程度不同；地区收入构成方面，不同地区的收入占比也存在差异。影响收入的价格因素与销售量因素分析：收入受价格因素和销售量因素的影响；价格因素包括市场供需关系、竞争态势等；销售量因素涉及到市场需求、市场份额等。综合上述因素，对公司的经营情况进行详细分析。
2.利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响。
3.主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。
4.在经营过程中，对各项费用进行分析是非常重要的。营业费用、管理费用和财务费用都是企业运行过程中不可避免的支出。通过分析这些费用，可以找出增加或节余的主客观因素。首先，营业费用是指企业日常经营活动中产生的费用，如人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等。在分析营业费用时，需要关注是否超出预算。如果超出预算，需要采取控制措施，例如合理安排差旅计划、优化办公用品采购、降低招待费用等。其中，人力资源费用通常是企业最大的开支之一，因此需要重点关注和控制。其次，管理费用是指为了保障企业正常运行而发生的费用，如行政人员工资、办公设备维护费用、培训费用等。在分析管理费用时，应注意实际费用与预算费用的差异，并找出导致差异的原因。如果发现某些费用明显偏高或偏低，需要重点分析并采取相应的措施进行调整。最后，财务费用是指企业的资金运作过程中发生的费用，如利息支出、汇兑损益等。在分析财务费用时，需要关注企业的融资成本、资金利用效率以及外汇风险等因素。在进行损益分析尤其是成本分析之前，划分成本和明确成本责任非常重要。只有对各项费用进行准确的划分和责任落实，才能更好地进行费用分析和控制。综上所述，对于经营过程中的各项费用，包括营业费用、管理费用和财务费用，都需要进行详细的分析。通过找出增加或节余的主客观因素，并采取相应的控制措施，可以帮助企业提高经营效率和降低成本。同时，在进行损益分析之前，确保成本的准确划分和责任的明确落实也是非常重要的。
(三)举例说明财务分析
本月电费减少了10%，可以做的深度分析是：为什么减少了，因为天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。可以做的高度分析是：
1.上月管理层要求的降低成本的措施有了正面反映。空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如继续加强宣传和控制，下月应能再降低10万元。这样全年能节约20×4+10×3=110(万元)。
2.虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。同时市场部门的反馈也表明该新产品有竞争力，建议继续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。
真正的财务分析，不能单就数字之间进行简单对比，而应当揭示数字背后相关业务间的必然联系，要找出原因，提出措施和建议。
注意事项
积累素材
1、搭建台账和数据库是非常重要的。虽然会计核算能够产生会计凭证、会计账簿和会计报表，但这些数据通常不足以支持财务分析报告的编写。例如，在分析经营费用与营业收入比率增长的原因时，我们通常需要分析不同区域、不同商品和不同责任人实现的收入与费用之间的关系，而这些数据并不能直接从账簿中获取。因此，分析人员通常需要平时进行大量的数据统计工作，将项目按性质、用途、类别、区域和责任人进行统计，按月度、季度和年度建立台账，以便在编写财务分析报告时有可靠的数据来源。另外，财务人员还应该密切关注重要事项。他们应该及时记录经营运行和财务状况中的重大变动事项，并记载事件发生的时间、计划、预算、责任人以及影响因素的变化情况。必要时，他们应该立即进行分析评估，并对各类文件进行分类和归档存档。这样做可以帮助财务人员更好地了解企业的状况，并为后续的财务分析报告提供有力支持。
3、关注经营运作是财务人员不可或缺的任务。财务人员应积极争取参与相关会议，全面了解生产、质量、市场、行政、投资和融资等各个方面的情况。通过参加会议，聆听各方面的意见，能够有效地支持财务分析和评价的工作。
4、定期搜集报表是财务人员的重要任务。除了收集会计核算相关数据外，财务人员还需向公司各个部门（如生产、采购、市场等）及时索取其他可利用的报表，并认真审查这些报表，及时发现问题并总结。同时，财务人员应养成多思考、多研究的习惯，以加强对报表的理解和分析能力。
5、财务分析是企业中至关重要的工作之一。在大多数企业中，财务分析工作通常由财务经理来完成，但每个岗位的财务人员提供必要的报告注材。因此，我们应当要求所有财务人员养成分析的习惯，无论是对自己的本职工作还是对其他岗位的工作进行分析。这样做不仅可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都能够发现问题、分析问题，才能编写出内容全面且具有深度的财务分析报告。
报告指引
财务分析报告虽然没有固定格式，并且表现手法各不相同，但并非毫无规律可循。如果我们制定分析工作指南，将常见的分析项目以文字形式进行规范化、制度化，如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列分析说明指南，那么就能够事半功倍地完成分析工作。
财务分析报告 14
一、公司情况简介
郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。20XX年，经中国证监会批准发行A股，在上海证券交易所挂牌交易。20XX年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。
20XX年，郑百文在中国股市创下每股净亏元的最高记录。20XX年，郑百文一年亏掉亿元，再创中国股市亏损之最。20XX年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。
二、财务分析说明
依据郑百文公布的XXXX—20XX年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：
1、财务报表和审计报告说明
（1）郑百文在20XX年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。
（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。
（3）截止20XX年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计。
2、会计制度说明
郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对20XX年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的`差额提取了长短期投资减值准备。但到20XX年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。
3、有关结论说明
本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。
三、行业比较分析
要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。
1、行业比较说明
比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。
比较的年度选择：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比较是20XX—20XX年中期。
比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。
2、行业比较结论
1、120XX—20XX年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中20XX—97年高度稳定，20XX—20XX年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在20XX—96年与行业平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。
2、220XX—20XX年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。20XX年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的。
3、320XX—20XX年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，20XX年为52次，20XX年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。
4、420XX—20XX年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。
从行业比较初步看出，20XX年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。
财务分析报告 15
20xx年，学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下，各项工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大，学院的收入和支出也创历史的新高;为解决图书馆及风雨操场的建设资金，在市政府的协调下，通过政府有关部门协助，学院在农信社新增贷款6500万元，用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还;目前，学院的借款余额已经达到了亿元。在这种情况下，学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则，除了严格按年初预算执行以外，年度内我们在资金运作极其困难的情况下筹出部分资金解决了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出。
下面我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情况：
一、20xx年学院财务决算情况
(一)学院基本情况
截止到20xx年12月31日，学院在校大中专学生人数为12900多人，事业编制人员数为360人，自筹供给人员数为240人，临时工人数42，离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元，其中：固定资产11882万元，负债总额为13160万元(不包含1亿元的国家开发银行借款和检察院827万元的借款)，净资产总额为9663万元;当年实现总收入为13865万元，加上往年事业基金结余924万元，本年度可支配收入为14789万元;总支出为17008万元，总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年度增收2400多万元，支出总额比上年度增加6009万元。
(二)20xx年财务收支情况分析
1、收入方面
全年实现总收入13865万元，收入预算完成率为，较20xx年同期增长21%，增加收入2400多万元。其中：
(1)事业收入8117万元，占总收入的，较13年增加了1541万元，增长。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大，学杂费增加。
(2)财政补助收入4057万元，包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元，正常经费914万元，离退休经费225万元，专项购置费300万元，国家助学奖学金907万元，省专项拨款300万元。财政补助收入占总收入的，较13年减少了76万元，减少了。财政补助收入减少的原因，主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少到911万元，另外，国家助学奖学金比上一年的'223万元增加了684万元的拨款，省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。
(3)其他收入为1691万元，占总收入的，较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回，按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元，并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年总支出为17007万元(含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元)，支出预算完成率为，较20xx年同期增长，增加支出6009万元。其中:
(1)人员经费支出5379万元(含退休人员)，包括基本工资支出613万元，补助工资支出634万元，其他工资支出2901万元，社会保障费支出1231万元。人员经费支出占总支出的，较13年同期增加802万元，增长。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。
(2)公用经费支出4320万元，包括福利费支出257万元，公务费支出565万元，教学业务费支出825万元，设备购置费支出958万元，修膳费支出304万元，其他费用支出313万元，业务招待费支出84万元，助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的，比去年增加1086万元，增长。其中增长较大的有：教学业务费为825万元，比上一年的584万元增加了241万元，增长。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大，②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出，增长，增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自筹基建支出为5897万元万元，包括了归还检察院借款550万元，支付新会农信社借款及利息329万元，归还建设银行第一期本息201万元，归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元，归还国资委借款100万元，支付新校区首期工程欠款2518万元，支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元，办理原三校区土地转让契税212万元，图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付，其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。自筹基建支出占总支出的。
(4)专项支出为1411万元，包括专项征地费支出500万元，财政贴息支出911万元。专项支出占总支出的。
(5)本年度学院实行部门零基预算，从执行的结果来看，多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内，说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标，创收总额比上13年多出130万元，增长了，在此，我仅代表学院财务处，向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢。
(三)收支不平衡的原因
从前面的数据我们可以看到，14年度学院支出超出了收入，主要原因是：
1、自筹基建支出占总支出的比例较大。
14年自筹基建支出为5897万元，占总支出的。其中2897万元的资金来源是银行贷款，余下的3000万元由学院自筹，直接影响了学院的费用运作，增大了学院资金运作的压力。
2、人员经费大幅增加。
教职工待遇稳步提高，人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元，增长了。
3、教学经费增加。
14年学院加大了教学投入，教学业务费由13年的584万元增加到852万元，增长了;同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了，由13年的883万元增加到14年的958万元，增长了。
二、20xx年度财务收支预算情况
20xx年学院财务收支预算还是以部门预算为主，以财政年度为预算年度;学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视，也提出了具体要求，预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。20xx年学院财务收支预算分为四部分：第一部分是学院专项经费预算，在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上，把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上;第二部分是教学系部经费预算，按照系部实际需求来确定;第三部分是教辅、行政部门正常办公经费预算;第四部分是学院统筹经费预算。
(一)、收入预算情况：
学院收入(含附属中职)主要包括三部分：财政补助收入、事业收入及其他收入。预计15年度学院总收入合计为13223万元。包括：
⑴财政补助收入4317万元，其中包括正常经费912万元;离退休经费230万元;专项购置费300万元;专项征地费500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元;国家助学奖学金800万元;省专项经费拨款300万元。
⑵事业收入8905万元
其中包括大专生学杂费6477万元;中专生学杂费1565万元;继续教育收入650万元;其他(包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入)213万元。
⑶其他捐赠收入：香港建滔化工集团已明确表示，由于受国际金融危机的影响，每年捐赠我院100万元奖助学金，今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。
(二)、收入预算情况分析
(1)财政补助收入4317万元，占总收入的，比14年实际执行数多出260万元，增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元，由财政贴息。
(2)事业收入8906万元(含中专、继续教育收入)，占总收入的。目前，我院在校大专生人数是8781人，成人插班生180人，15年毕业生人数是2300多人，今年的招生计划是3200多人，15年在校学生人数(含成人插班生)将达到9960多人。中专按4000人规模计算。
(三)、支出预算情况：
学院经费支出(含附属中职)主要包括：人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计15年度支出合计为16522万元。
⑴人员经费支出5915万元(含离退休人员)
其中包括基本工资支出655万元;补助工资支出697万元;其他工资支出3094万元;社会保障费支出1289万元。新增人员工资180万元。
⑵公用经费支出4175万元
其中包括福利费273万元;公务费585万元;教学业务费907万元;设备购置费800万元;修缮费240万元;其他费用344万元;业务招待费80万元;助学金、奖学金946万元。
⑶自筹基建经费支出4657万元
其中包括归还xxx借款100万元;二期学生宿舍投资及回报180万元;农信社3500万元贷款利息259万元，图书馆工程款1800万元;风雨操场工程款500万元，归还国家开发银行贷款本金1000万元，归还中行(市检察院)借款818万元。
⑷专项经费支出1775万元
其中包括财政补助专项征地费支出500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元。
(四)、支出预算情况分析
(1)人员经费支出5915万元，占总支出的，该项支出占总收入的;人员经费比上一年度净增536万元，增幅。
(2)公用经费支出4175万元，占总支出的，该项支出占总收入的;但公用经费比14年度减少了145万元的支出。公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大，各占公用经费支出的和。用于设备购置费的支出占公用经费支出的，主要用于教学设备和新图书馆设备的购置;余下的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出。
(3)自筹基建经费支出4657万元，占总支出的，占总收入的，其中图书馆和风雨操场工程2300万元，资金来源是礼乐农信社贷款(14年已用1200万元)，归还国家开发银行贷款本金1000万元，资金来源是潮连农信社贷款(14年底新增贷款3000万元)。其余1357万元，由学院收入中自筹经费支出。
(4)专项经费支出1775万元，占总支出的，该项支出占总收入的。该项支出的经费来源是由财政拨款。
关于20xx年度学院部门财务收支预算的详细情况，经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门。
(五)、执行20xx年度财务预算的保证措施：
为了能顺利完成20xx年度财务收支预算计划，积极增收节支，特提出以下几点措施：
1、各单位要从大局出发，做好过紧日子的准备，充分利用自身优势，想方设法向外创收，同时压缩不合理的办公开支，保证重大活动和部门基本运行费用的支出。
2、继续有效益的扩大招生规模，增加学生人数，加大继续教育创收渠道，增加学杂费收入。
3、各系部加大学生欠费的摧缴力度，把好新生入学缴费的第一道关卡。
4、利用预算查询系统加强预算执行情况的跟踪监控，发挥经费使用预警机制的作用，对预算执行情况及时进行分析，及时调整预算方案，确保20xx年度预算目标的实现。
财务分析报告 16
一、总体财务状况
联通华盛通信有限公司温州分公司实现营业收入162,601.18万元,去年同期实现营业收入1,013,251.21万元，同比减少83.95%;实现利润总额38,762.71万元，较去年同期减少1.83%;实现净利润38,762.71万元，较同期增加14.93%。
二、财务报表分析
(一)资产负债表分析
1、资产变动情况
联通华盛通信有限公司温州分公司总资产达到127,231.22万元，比上年同期增加 443,323.41万元，增加53.48%;其中流动资产达到93,922.28万元，占资产总量的7.38%，同比减少86.37%，非流动资产达到1,178,308.95万元，占资产总量的92.62%，同比增加41.88%。
2、流动资产结构变动
联通华盛通信有限公司温州分公司流动资产规模达到9,922.28万元，同比减少59,023.78万元，同比减少86.37%。其中货币资金同比减少70.70%，应收账款同比减少47.37%，存货同比减少9.20%。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。同比营业收入下降8.95%，大于应收账款下降的幅度。
相对于由此带来的应收账款使用效率的`降低，如何有效开拓市场，扩大收入规模更为重要。
联通华盛通信有限公司温州分公司非流动资产达到178,308.95万元，同期比增加138,347.19万元，同期比增加741.88%。固定资产107,987.28万元，同比增加10.12%;负债和权益总额达到172,231.22万元，同比增加53.48%;其中负债达到148,762.40万元，同比增加7.06%。资产负债率为82.43%。企业的流动负债比重为41.06%，非流动负债比重为41.37%。企业负债的变化中，流动负债减少14.25%，长期负债增加17.64%。
(二)利润表分析
联通华盛通信有限公司温州分公司累计实现营业收入总额1,601.18万元，同比减少8.95%;实现净利润3,762.71万元，同比增加14.93%。从净利润的形成过程来看：营业利润为3,506.09万元，较同期减少3.52%;利润总额为8,762.71万元，同比减少1.83%。
成本费用同比减少 7.18%，其中营业成本491.27万元，占成本费用总额的67.87%;销售费用为21.81万元，占成本费用总额的0.19%;管理费用为397.26万元，占成本费用总额的3.12%;财务费用为3996.11万元，占成本费用总额的26.38%。公司营业收入较去年同期减少83.95%，成本费用总额较去年同期减少87.18%。其中营业成本同期减少9.74%，销售费用较同期减少9.80%，管理费用较同期减少8.50%，财务费用较同期增加14.79%。变化幅度最大的是财务费用。
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