医院内部审计报告

医院内部审计报告范文（精选8篇）

　　随着人们自身素质提升，大家逐渐认识到报告的重要性，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。你知道怎样写报告才能写的好吗？以下是小编收集整理的医院内部审计报告范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

　　医院内部审计报告 1

　　医院内部审计是由医院内部审计机构根据国家相关的法律、法规和规章制度，对医院的经济活动，医疗服务活动过程和结果进行监督、审查和评价．并向院领导或授权人提出书面审计报告，以达到加强医院内部控制和管理，提高社会和经济效益，促进医院目标实现的目的。我院内部审计工作始终坚持“依法审计，眼务大局，围绕中心．突出重点，求真务实”的审计工作方针，积极、主动开展医院内部审计工作，为加强医院内部管理，发挥了应有的作用。

　　一、设置机构，配备专职人员

　　我院党委非常重视内部审计工作，早在xx年3月就设置了审计科，配备专职审计人员2人,现有两名专职人员均为中级职称；另外还有五名兼职内部审计人员，其中高级职称1人、中级职称2人、初级职称1人；研究生学历1人，本科学历6人，并且都有内部审计资格证。内部审计机构的设置．为开展内部审计工作提供了组织保证。

　　二、强化领导，明确责任分工

　　为了强化内部审计工作的领导，我院还以红头文件形式成立专门了审计领导小组，并明确由党委书记负责、纪委书记主管内部审计工作，形成了党委重视支持，纪委加强监督，审计科具体落实措施的内部审计监督机制，为医院开展内部审计工作创造了有利条件。

　　三、健全制度，加强内部监督

　　我院审计科注重建立健全规章制度，审计科负责人依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》和具体准则、《内部审计人员职业道德规范》、中华人民共和国卫生部第51号令《卫生系统内部审计工作规定》、郑卫物审[20xx]1号《郑州市卫生系统内部审计工作规定》和内部审计相关法律、法规、制度，结合我院的实际情况，制订了医院内部审计工作制度、审计人员职责、内部控制制度、审计制度具体落实措施、医院审计工作实施要点等，为具体落实医院内部监督提供可操作性依据。每年院纪委与审计科签订内部审计工作目标责任书，审计科根据医院总体目标制订具体内部审计工作实施计划．每半年和年终向院党委和纪委报告内部审计工作进行情况，为加强内部审计监督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，规范内部审计

　　我院由于受人员编制、职数的限制，审计科两名专职人员，还兼管物价工作。为了更好地开展内部审计工作，我们克服困难、结合实际、因地制宜、采取以审计科为主，专职与兼职人员相结合，充分发挥专、兼职审计人员作用的审计工作方法。我院兼职审计人员是纪委、财务、全面质量考核办的主管，业务水平较强，并具有会计师、经济师、高级会计师职称．非常熟悉各个部门的每个工作环节和实际情况的优势。对内部审计工作的顺利进行，能够提出切实可行的审计建议。需要审计调查时，采取回避制度，即调查被审计部门时，其所在部门的兼职审计人员回避。

　　这种专、兼职审计人员相结合开展内部审计工作的方法．既加大了内部审计力度，又使内部审计效果有了明显的提高．形成了监督合力。在经过审计准备、实施、终结阶段后，由专职审计人员对审计工作底稿进行分类整理，由科长撰写审计报告，同时征求兼职审计人员和被审计科室对审计报告的意见，相互交流，有效沟通，由审计科长负责向主管领导提出书面审计报告．整理审计档案，并在年终后归医院档案室。整个审计监督工作，严格按照审计程序规范操作。使内部审计工作逐步走向规范化、制度化。

　　五、突出重点，抓住关键环节

　　我院审计科始终把内部审计工作的重点放在内部控制制度健全、严密、有效性的监督检查上，力求监督与服务并重。

　　（一）保留传统的财务审计，强化内部控制监

　　督财务审计是传统的内部审计业务类别。是对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、进行监督和评价的活动。放弃财务审计，就意味着内部审计舍本求末，会进一步加速内部审计的“边缘化”。因此，持续的、适度的财务审计对医院管理是很有必要的。审计科每年都把财务收支及其有关经济活动和内部控制制度落实情况进行监督和评价作为重点。

　　1、加强对医院资产、负债、和结余情况的审计

　　内部审计活动通过有效的监管和对内部经济活动的真实性、合法性和有效性的评价，为领导层的决策提供信息服务。审计科根据年度审计计划，每年对医院预算、决算进行内部审计。通过对医院全年和上半年资产、负债、结余情况的审计，审查经营活动的真实性、合法性、有效性和资金使用以及资产保值、增值的情况是否保持在合理幅度之内，对医院国有资产管理情况进行审计评估。

　　对流动资产，主要通过分析期内存货、流动资产、药品、应收帐款的周转次数、天数等指标的真实性核查，来评价流动资产的营运能力；对每百元流动资产业务收入、每百元卫生材料支出的医疗收入等指标的有效性核查，评价流动资产的使用效率和卫生材料消耗所带来的医疗收入和卫生材料管理状况。

　　对固定资产，主要通过参与院内招标工作，参与医院管理，对增加、特别是新增万元以上固定资产、政府采购设备的申请、报批、采购、程序和减少、报废的固定资产的`审批进行内部审计。对新增固定资产增长率、设备更新率指标的合理性核查，评价医护技术人员人均占有同定的数量及医疗技术手段所处的水平；对百元固定资产、百元医疗设备的业务收入的合法性核查．评价固定资产利用效果和社会、经济效益以及固定资产的使用效率。

　　对负债，主要通过对资产负债率、长期资产适合率、流动比率、速度比率指标的真实性审计，评价医院长期偿债能力和债务偿付安全性所具备的物质保障程度、财务结构的稳定程度和财务风险的大小、短期偿债能力和流动资产变现能力的强弱。对结余，主要通过报告期内财务收支结余真实性的审计，判断医院是否良性经营．是否实现国有资产增值。

　　2、加强对内部控制制度落实情况的监控

　　内部审计既是内部控制系统中的重要组成部分，又是实现内部控制目标的重要手段．健全落实内部控制制度，必须强化内部审计。加强对货币资金管理的监督．每年对门诊收费、住院结算岗位、财务科出纳进行现库存现金清点1—2次。重点对当日收入是否及时缴纳银行，库存周转金是否帐实相符进行核对，每季度重点对银行存款账户及银行对账单、余额调节情况进行内部监督。

　　确保岗位合理设置、不相容职务相分离和货币资金的安全。开展财务收支情况审计．通过对外来、自制原始单据，现金收付凭证。各级责任人和领导的签字审批手续是否齐全的审计，监测医院内部控制制度的落实情况。对药品、卫生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材库存情况材每年至少抽查盘点一次，审查物资仓储保管是否安全可靠。对医院会计凭证、帐册、报表、对账、结帐情况的审查，看其是否严格执行医院会计制度和医院财务制度，会计核算信息是否真实、可靠。规范会计行为，保证会计信息质量，规避医疗财务风险。

　　（二）开展专项审计，发挥“审、帮、促”的作用

　　在开展专项审计时，摆正位置，正确处理服务与监督的关系．审在要害处，帮在点子上，促在管理中。

　　1、每月对医疗服务价格、药品、特殊一次性材料价格执行情况进行专题内部审计，发现问题及时反馈、及时纠正，指导、帮助相关科室规范收费行为，确保患者、医院双方权益，净化行业风气。

　　2、对政府采购、设备入库、使用情况及专项经费进行内部审计，防止国有资产流失，促进国有资产规范化管理。

　　3、每年两次对全院各科室是否私设“小金库”进行问卷调查和进行内部审计，起到提醒、警示作用。

　　4、对经济合同及付款情况进行审计．防范风险。

　　（三）聘请社会审计

　　由于医院缺乏工程、基建审计方面的专业人才，我院近年来对零星维修、大型修缮、基建项目聘请社会审计。没经审计．一律不予付款，实行有效监督。

　　（四）进行后续审计，督促整改

　　对内部审计小组提出的问题和建议，督促整改、落实。并进行后续审计，跟踪评估。

　　医院内部审计报告 2

　　随着医疗体制改革的深入，医院财务审计已经越来越重要。医院财务审计是促进廉政建设，严格法纪，维护单位财产和国有资产的完整性、安全性，促进增值、保值，保障经济和社会的健康发展。

　　一、造成审计工作效率低的原因

　　1、医院财务审计前工作准备不充分

　　审计工作前的准备是直接影响审计工作效率的原因。医院财务审计工作准备主要包括人员分工和明确工作目标、制定审计方案、了解被审计单位的机构设置、管理体制、资产状况、业务规模、内部控制制度、搜集有关文件、确定工作期限、下达审计通知书等。医院财务审计工作前准备的越充分，后续审计工作就越顺利。否则，就有可能延误工作时间或产生阻力。

　　2、医院财务审计人员的财务知识有待提高

　　财务业务知识是医院财务审计人员必备的专业知识，是提高审计工作效率的所必须的。医院财务审计人员只有掌握熟练的财会业务技能，在审计工作中才能准确识别良莠，才能很快进入角色。如果审计人员没有较高的财会业务水平，就很难发现财会人员在财会业务中的作弊行为，现学现问，现翻资料，造成推延时间，使问题不能及时披露，从而影响审计工作效率。

　　3、医院财务审计时选用的方法不当

　　选择审计方法，要从实际出发，适合审计目的，因地制宜。对于不同的被审计单位要采用不同的审计方法。有部分审计人员不注重审计方法的选择，而是一味地追求逐页看凭证，随便抄写资料、数字，抓不住主要问题，因小失大，从而影响了医院财务审计工作效率提高。

　　4、医院财务审计复核时间过长

　　在医院审计复核中造成时间延误的原因有两种情况：

　　（1）审计复核人员遇到疑难问题，短时间内很难解决。

　　（2）由于案卷程序不规范等原因，要求补正、修改后再进行复核。由于这两个原因造成了复核时间推迟影响到审计工作效率。

　　5、医院财务审计报告与被审计的单位交换意见时间过长

　　审计报告形成后，需要与被审计的单位及时交换意见，但是，由于某种原因被审计单位的法人代表不能及时找到，或被审计单位的领导不在，这样就影响了医院财务审计的工作效率。

　　二、提高医院财务审计效率的方法

　　1、医院财务审计领导要引起重视

　　要建立专业审计人员队伍和独立的内部审计机构。医院负责人直接领导审计机构，审计机构应和监察部门、纪检部门、财务部门分别设立。审计机构应该配备专业的审计人员和独立的办公场所。它与监察、纪检、财务部门并存，它们之间相互监督，采用由院长直接领导的模式发挥审计职能。

　　2、科学地安排审计计划，做好审计前工作

　　要做好医院财务审计计划，要做到从实际出发，合理、科学，不带随意性、全面考虑。对于每一个环节要有专人负责，全面落实。审计人员需要进行审前培训，要加强被审单位的沟通，以便加快审计速度。

　　3、规范审计程序

　　医院财务审计是一项涉及面广、政策性强、要求高、责任大、操作难的工作。审计人员在实施审计的过程中，应该遵循特有的规范和特定的程序。审计程序在空间上具有继续性，在时间上具有连续性，各个环节环环相扣，要依次推进，否则，达不到查错纠弊、评价责任、考核业绩提供依据的作用。

　　4、加强医院财务人员队伍建设，提高审计人员素质

　　由于从事审计工作的特殊性，这就要求医院财务审计人员要具有扎实的统计、会计、审计、法律知识、电子数据处理系统和审计基本技能，同时还要具有准确的`判断能力和敏锐的分析能力。目前，医院财务审计人员综合素质普遍不高，缺乏审计的技巧和专业知识，对现代化审计手段不熟练，这样就会影响审计工作的质量和效率。因此，要加强医院财务审计队伍建设，提高审计人员的综合素质，推动医院财务审计工作的开展。根据医院财务审计的特点和需要，必须加强审计人员的职业道德、专业知识、职业纪律、职业责任、政治思想等培训。加强审计队伍结构优化，在人员的配备上要考虑审计人员的知识结构，要选拔有较强责任心、纪律观念强、政治上可靠、熟悉审计和会计业务，有一定监督基本知识，掌握审计查账的技巧、方法的人员充实到医院财务审计队伍中去。

　　5、审计部门应处理与被审计单位之间的关系

　　医院财务审计部门在审计期间，要严肃审计纪律，遵守职业道德；要积极主动地与医院财务部门征求意见；办理的审计事项，要做到实事求是、客观公正，以良好的自身素质取得被审计部门的信任。审计报告与被审计的医院财务部门交换意见主要是为了对事实进行审核，交换双方对审计建议、结果、意见的看法。审计报告征求被审计医院财务部门的意见，增强了审计报告的真实性，体现了审计人员的服务精神，从而提高审计报告的质量。

　　6、审计报告复核人员要增强审计复核责任感

　　审计复核人员要及时复核案件，增强责任感，做到增强服务意识，为审计案件把关，促进医院财务审计工作效率的提高。

　　医院内部审计报告 3

　　一、公立医院经济活动中存在的问题

　　纵观我国公立医院的经营现状，通过对公立医院的审计报告进行分析，其中存在不少内部控制方面的问题，产生这些问题的原因是多方面的，现将这些问题进行总结和分析。主要为以下几个方面。

　　1，内部控制环境的问题

　　医院的内部控制环境是医院内部控制的基础。首先问题体现在组织结构以及责任的划分上，公立医院领导多为上级任命，这样容易出现的情况是使大部分权利都集中在院长手里，而部门分管的领导权力较小，不利于协调和管理。在应对风险时，集权过大会导致院长的决策风险加大，一旦出现错误，损失严重，再加之权利过大容易产生询私舞弊的行为。再加上会计人员可能为了顺从领导意图办事，为了某些非法目的，有意不按照医院会计制度规定进行账务处理，造成会计信息失真，财务报表不实等问题;其次医院的管理者大部分为学科带头人，对财务方面的知识了解甚少，再加上一些医院由于缺乏专业的管理人才，对风险的意识普遍不足，责任心不强致使医院出现会计档案管理不规范问题。

　　2，控制活动和信息沟通中存在的问题

　　除了内部控制环境中存在问题之外，在内部控制活动中夜巡也存在问题。部分医院内控建立与运行问题方面的内部控制制度不健全。医院内部控制不完善没有相应的规章制度，或是制度之间互相矛盾。再者，由于医院的特殊性，医院各部门之间财务信息难以做到完全公开与共享，致使很多部门的工作划分不清，医院管理部门和财务部门也只注重自身的管理，与使用科室缺少沟通。

　　3，内部监督力度不够

　　在医院运营过程当中，持续而有效的内部监督有利于发现风险，识别缺陷。但是经过对我国公立医院的现实工作情况的分析，由于医院内部实行院长负责制，容易造成内部治理机制不完善，内部审计部门容易受到相关利益集团的干扰。同时，若医院内部审计人员数量不足，素质不高，缺乏专业性的审计知识，使内部监督不能充分发挥监督与控制作用，并使内部监督流于形式。

　　二、加强内部监督的策略

　　优化内控环境。首先应该转变医院领导重医疗轻管理的管理理念，加强会计、审计等部门建设以及专业人员配备，重视审计监督工作，使事前、事中、事后审计不再流于形式。另一方面，加强医院管理者财务、审计等专业理论知识的学习。另外，全面提高财务人员以及其他各部门人员的素质。医院应创造条件组织人员进行相关工作的专业知识学习，通过技能等多方面的培训，及时更新知识，提高业务能力，认真学习各项规章制度，除此之外，强化全员参与内部控制的思想意识，使每个员工都能够自觉按照内部控制的制度要求规范自己的意识与行为。

　　三、加强控制活动和信息沟通

　　医院应结合自身情况，在各个方面建立健全规章制度，加强医院各流程各环节的'内部审批制度，确保国家法律法规和医院规章制度的贯彻执行，保证医院内部控制制度的有效实施。在强化明确各部门工作职责的同时，医院审计部门与会计部门，管理部门与财务部门等各部门之间要互相协作，为领导层提供有效的财务信息。加强医院对使用部门信息沟通。

　　四、加强内部监督

　　加强内部审计，确保医院经营目标的实现，并定期对内部控制的有效性进行评价。设立医院经济活动管理目标，并编写内部控制自我评价报告。加强各部门控制监督、检查以及经济问责制度，做好工程建设、采购、基金、往来款项等各类专项项目的审计工作。此外还应对医院经济活动合法合规性进行定期检查，并对盘点资产工作加强监督，及时发现问题，提出解决措施，追究责任人并要求及时改正，以达到规避风险的目的。

　　五、结束语

　　总而言之，经过对我国公立医院审计报告的分析，其中存在不少的问题，问题贯穿在经济活动的各个环节，牵涉着各个部门，本文经过对各方面的问题进行总结与分析，最终给出了相关的改进建议，充分发挥公立医院的内部控制工作的职能，减少由于内部控制出现问题带来的损失，使得医院得到更好地发展。

　　医院内部审计报告 4

　　根据医院内部审计工作计划，于20xx年12月9日对设备科20xx年的设备采购、验收结算，对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了完善的'设备采购制度，设备采购是否按照当年度《湖州市人民政府集中采购目录标准》、《湖州市卫生系统协议采购目录》、《湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理措施》和医院有关设备、药品采购相关法律法规或政策规定执行等。

　　一、 审计总体情况

　　已建立《设备采购管理制度》、《设备验收制度》、《设备调剂调拨制度》、《设备档案管理制度》、《设备科人员分工制度》等制度，明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。

　　20xx年度设备采购入库合计金额2248228元。

　　设备抽查，通过招投标方法购入设备：排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等，招标文件、合同、安装验收手续齐全，设备采购的付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

　　20xx年度药品采购入库合计金额90221911.42元，其中材料376409.45元，药品器械89845501.97元，合同、验收入库手续齐全，发票及时准确，付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

　　二、 审计中发现的问题

　　1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。

　　2、 能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价，缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。

　　三、 审计建议

　　1、 对已建立的设备管理制度进行完善，加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。

　　2、 健全设备利用效果评价制度，对新增中、小型设备利用效果的评价。

　　医院内部审计报告 5

　　通过对医院进行全面现场调查、资料核查和必要的测试,分析能源利用状况,并确认其利用水平,摸清薄弱环节,寻找节能方向,挖掘节能潜力,并提出切实可行的节能措施和建议,从而为政府提供真实可靠的医院能源利用状况,指导医院提高能源管理水平,以实现“十一五”总体节能目标,促进经济和环境的可持续发展。

　　XXX市第二人民医院位于XXX,始建于XXXX年。医院占地面积XX万平方米,建筑总面积XX万平方米,总资产近XXX亿元。有各类专业技术人员XXX多人,其中中高级职称人员XXX人。现有床位XXX多张,年收治门诊量达XXX多万人次。医院设有XX余个临床专科,其中中西医消化内科、中西医结合不孕不育专科被定为XX市重点学科。

　　1、医院建筑是高能源消耗场所

　　2、医院能源消耗特点。

　　医院是公共医疗机构,特殊的社会功能赋予医院建筑在所有建筑物中使用功能最为复杂。其日常能耗以电力需求最大,主要用于照明、电梯、空调和通风设备等;其次医院还以燃气(油)等作为主要能源,用于供应蒸汽、热水、消毒、洗涤、厨房等;医院各类医用设备要求随时能为病人提供检查、运送和治疗服务。

　　本次能源审计范围为XXXX医院本部所有用能单位。

　　能源消费统计是医院能源管理的一项重要内容,既是编制医院能源计划的重要依据,又是进行能源利用分析、监督和控制能源消费的基础。只有对各科室的能源消费进行统计分析,建立能源消费平衡表,掌握能源的来龙去脉,才能发现问题,找出能源消耗升降的原因,从而提出技术和管理方面的改进措施,不断提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通过能源消费的统计分析,才能制定出先进和合理的能耗定额,确保定额考核的严肃性和科学性,否则极易挫伤员工节约能源的积极性,将会影响医院的节能降耗工作的正常开展。

　　在进行能源统计分析工作时,应注意建立切实可行、能够全面真实反映能源管理情况的能源统计指标体系,不能弄虚作假,只有这样才能收到预期的效果。

　　该医院虽然制定了节能管理制度,指定了能源管理部门(由后勤部负责),建立了能源(主要是电能)计量网络,对各部门能源消费情况也建立了统计台账,但由于各科室职能部门能源管理职责不够明确清晰,各类统计数据及报表也没有实行电脑网络化管理,能源种类的计量不够全面和完善,能源定额考核也不够细化等原因,其能源的.消耗与统计台帐及报表等也就缺少对各部门能耗的细化统计内容和考核标准。

　　针对医院在上述能源管理方面存在的问题,建议再进一步加强和完善各部门及主要耗能设备的二、三级计量仪表的配置,加强和完善能源种类(如水、蒸汽、热水)的统计,细化能源定额考核指标。

　　1、XXXX医院XXXX年各类综合能耗为XXXX标准煤,综合单耗为XXXX,能耗指标连续三年呈下降趋势,创下历史最好水平。

　　2、综合各项审计结果,医院还有XXXX标准煤的努力方向,实施管理节能与技改节能措施后,综合能耗可下降XX%。

　　3、建议医院建立和完善医院节能管理机构和制度,将医院节能目标层层分解,落实到各部门,逐级考核,强化节能目标管理。从体制、制度、机制上保障和促进医院节能工作持续有效地开展,为医院顺利开辟“第二利润中心”,从而最终达到节能降耗的目的。

　　4、加强医院能源管理制度的建设,制定能源从购进计量、统计和定额考核等一系列的能源管理制度,将主要能源单耗指标纳入各科室绩效考核范围,并以经济责任制方式严格考核,促进医院各项节能工作有效开展。

　　5、加强医院能源的统计、计量和定额管理工作,细化医院内部能源的统计、计量和定额指标。

　　6、编制节能规划,加快节能技术进步。根据医院用能情况,考核用能效率,编制年节能规划,加大对节能新技术、新工艺、新设备和新材料的推广应用,以全面配合国家实现“十一五”节能目标为重点,调整好医院用能结构,实现技术节能和结构节能。

　　7、建立节能激励制度。建立和完善节能奖惩制度,安排一定的节能奖励资金,对在节能工作中有发明创造、节能挖潜革新等取得成绩的部门和个人给予奖励,对浪费能源的部门和个人给予惩罚。

　　8、加强节能宣传,树立全员节能意识。

　　9、重视节能技术培训工作。医院应定期组织能源计量、统计、管理和操作人员进行业务学习和培训。主要耗能设备操作人员必须经过培训上岗。

　　医院内部审计报告 6

　　为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：

　　一、审计情况：

　　1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。

　　门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。

　　住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。

　　2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。

　　总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。

　　3、年末总资产133.8万元。

　　流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。

　　固定资产112万元。

　　固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。 固定资产净值112万元。

　　4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万元(应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元)、所有者权益17.6万元。未分配利润17.6万元。

　　5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。

　　6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2 万元。

　　二、审计评价

　　审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率;加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

　　设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。

　　三、审计发现的问题

　　1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。

　　2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的`原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。

　　3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。

　　四、审计建议

　　1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。

　　2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。

　　3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。

　　医院内部审计报告 7

　　根据《中国内部审计准则》、《中华人民共和国公益事业捐赠法》的相关规定，沈阳市第九人民医院（以下简称“市九院”）审计科派出审计组，自20xx年4月11日至20xx年4月30日，对市九院20xx年度医院接受捐赠物资管理情况进行专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。市九院对其提供的捐赠物资资料、财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责并做出承诺。审计组的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、被审计单位（或部门）基本情况

　　（一）接受捐赠物资制度建立情况

　　经审计调查，市九院已经建立了相关制度，并于20xx年3月对《沈阳市第九人民医院接受公益事业捐赠管理办法》和《沈阳市第九人民医院接受公益事业捐赠物资（资金）管理规定》两项关于接受捐赠物资的管理办法和规定进行了修订。

　　制度详细规定了捐赠的原则、捐赠预评估、捐赠协议、捐赠接受、财会管理、捐赠财产使用管理、信息公开、监督管理各方面要求。市九院成立了物资捐赠管理领导小组，采用三级管理机制，捐赠管理部门为市九院院办，接受捐赠物资方面制定完整的接收流程，并配有流程图；捐赠办法中明确了可以接受公益捐赠范围、不可接受捐赠情形；建立接受捐赠预评估制度。

　　（二）捐赠物资使用管理情况

　　经审查发现市九院捐赠物资采用三级管理机制，由捐赠管理办公室（院办）统管，各类捐赠物资管理科室（器械科、后勤管理科等）管理相应种类的捐赠物资，领取物资的各科室设有领用台账并由专人管理，领用签字落实到个人。捐赠物资接受使用过程始终由监察科、审计科监督检查。

　　通过对捐赠台账的抽查，捐赠物资领用科室能够建立使用台账，登记及时、完整。捐赠物资出库科室、准确、出库单签字手续齐全。捐赠物资全部领用完毕，无结余。

　　（四）捐赠物资公示公开情况

　　审计人员通过对沈阳市第九人民医院（沈阳市劳动卫生职业病研究所）官网进行查询，在院务公开医院公告中查询到“捐赠物资明细表”及捐赠物资相关管理制度。

　　公示内容包含捐赠接受管理制度、捐赠接受工作流程、捐赠管理部门及联系方式、受赠财产情况、受赠财产使用情况等。其中“捐赠（调拨）物资明细表”中列明物资名称、捐赠（调拨）单位、接受时间、数量、单位、单价（元）、金额（元）、领用部门，并加盖市九院公章予以公示公开，公开时间为20xx年3月29日，公示捐赠物资的品种完整，金额正确。

　　二、审计评价意见

　　通过对20xx年度医院接受捐赠物资管理情况的专项审计调查发现：

　　（一）市九院接受捐赠物资制度建立具备完整性和及时性，符合相关标准要求。接受捐赠物资相关内控制度完善，明确牵头部门、接受捐赠范围，建立预评估制度，明确捐赠流程、财务管理、物资使用等相关要求。

　　（二）捐赠物资接收能够履行预评估程序，捐赠物资的`接受与发放作为医院内部民主议事内容；捐赠物资入账情况准确完整、出库手续齐全，及时开具捐赠收据；捐赠物资能够根据医院工作的实际需要合理分配。

　　（三）物资使用能够严格执行捐赠物资使用方案，合理安排、厉行节约，提高捐赠物资使用效率。各级捐赠台账完整、准确；捐赠物资出库科室准确、出库单签字手续齐全。捐赠物资已全部发放完毕，医院捐赠管理部门、财务部门、资产管理部门、内部审计部门和相关使用部门能够按照各自职责加强捐赠物资使用管理。

　　三、审计发现的主要问题和处理意见

　　审计过程中未发现违规行为。

　　四、审计建议

　　未发现被审计单位存在违反国家规定的财政收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。

　　医院内部审计报告 8

　　根据《中华人民共和国审计法》以及中共芜湖市繁昌区委审计委员会20xx年审计计划安排，区审计局派出审计组，自20xx年4月至5月，对芜湖市繁昌区人民医院（以下简称“区医院”）20xx年至20xx年财务收支情况进行了就地审计。区医院对所提供财务资料以及相关资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。繁昌区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、被审计单位基本情况

　　区医院是政府设立的`社会公益类事业单位，现为二级甲等综合性医院，隶属于区卫健委管理，正科级建制,经费形式为财政定额补助。现有临床科室20个 ，医技科室8个，行政职能科室15个，其中，市培育专科1个，系医学影像科；院重点科室3个，分别为心内科、妇产科、骨科；特色专科1个，系泌尿外科。区医院核定床位350张，事业编制390人，核定用人总规模434人。20xx年末实有415人，其中：在编275人，编外132人，借用2人，返聘6人。医护人员中拥有正高级职称5人，副高级职称66人，中级职称189人。

　　二、审计结果及评价

　　（一）区医院20xx年至20xx年财务收支情况

　　1.区医院20xx年收入合计16236.05万元，其中：财政拨款收入1923.41万元，事业收入12614.83万元，上级补助收入119.44万元，非同级财政拨款收入1006.03万元，利息收入173.09万元，租金收入38.39万元，其他收入360.86万元。支出合计14644.93万元，其中：业务活动费用11912.23万元，单位管理费用2400.70万元，所得税费用13.93万元，其他费用318.07万元。本期盈余1591.12万元，其中：财政项目盈余203.83万元，医疗盈余1387.29万元。

　　2.20xx年收入合计16540.11万元，其中：财政拨款收入3623.54万元，事业收入11909.21万元，非同级财政拨款收入697.44万元，利息收入16.65万元，租金收入41.91万元，其他收入251.36万元。支出合计14267.73万元，其中：业务活动费用11622.09万元，单位管理费用2595.86万元，所得税费用8.07万元，其他费用41.71万元。本期盈余2272.38万元，其中：财政项目盈余1304.61万元，医疗盈余967.77万元。

　　3.20xx年收入合计18390.90万元，其中：财政拨款收入3073.33万元，事业收入13915.09万元，非同级财政拨款收入259.93万元，捐赠收入313.77万元，利息收入9.34万元，租金收入27.07万元，其他收入792.37万元。支出合计17633.98万元，其中：业务活动费用15032.68万元，单位管理费用2245.27万元，所得税费用4.92万元，其他费用351.11万元。本期盈余756.92万元，其中：财政项目盈余695.46万元，医疗盈余61.46万元。

　　（二）资产负债情况

　　区医院20xx年末资产总额32697.09万元。其中：货币资金3613.06万元，应收账款净额5610.55万元，预付账款4137.47万元，其他应收款净额533.67万元，存货1158.20万元，待摊费用12.01万元，固定资产净值13948.89万元，在建工程3028.59万元，无形资产净值890.71万元，待处理财产损溢-236.06万元。

　　负债和净资产总额32697.09万元，其中：其他应交税费2.26万元，应缴财政款6.75万元，应付账款2566.71万元，预收账款142.03万元，其他应付款924.32万元，长期借款13000万元，累计盈余13090.10万元，专用基金2964.92万元。

　　（三）审计评价

　　审计结果表明区医院20xx年至20xx年财务资料基本真实地反映了单位财务收支状况，财务收支和经济活动基本真实、合法。但审计也发现，在财务收支管理、资产管理和医疗服务收费等方面存在一些问题，需要加以纠正和改进。

　　三、审计发现的主要问题及审计处理意见

　　（一）财务收支管理方面

　　1.食堂承包金未收取。

　　2.部分往来科目长期挂账。

　　3.工程保证金的预留比例过高。

　　（二）资产资源管理方面

　　1.应收未收停车场承包金73333.34元。

　　2.停车场出租程序不规范。

　　3.固定资产存在账实不符现象。

　　四、审计建议

　　严格执行国有资产资源管理规范。一是严格执行国有资产管理相关规定，建立健全各项管理制度。定期对固定资产进行清点、核实，加强与财务部门核对，做到账账相符、账实相符。二是加强监督检查，对发包资源或资产应按合同约定收取租金。三是加强财务基础管理工作，规范单位财务核算，进一步提高财务管理水平，确保账务处理准确。

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