工程审计报告
随着人们自身素质提升，报告与我们的生活紧密相连，要注意报告在写作时具有一定的格式。相信很多朋友都对写报告感到非常苦恼吧，以下是小编帮大家整理的工程审计报告，希望能够帮助到大家。
工程审计报告1
工程咨询有限公司受塑料防腐设备有限公司的委托，根据国家有关工程造价咨询的政策法规规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，对辽宁恒际建筑工程集团有限公司承建的塑料防腐设备厂房、办公楼工程进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：
一、委托单位、建设单位、施工单位
委托单位：师范学院建设单位：师范学院
施工单位：XX市第四建筑工程有限公司
二、工程造价审核范围
师范学院的维修改造工程包括院浴池装修改造、院配电室修建、高职院变电所修建、院热水房外线电缆工程、院生活区广场及道路改造五部分。院浴池装修工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，楼梯地面大理石、不锈钢栏杆、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具设施等;院配电室和高职院变电所工程包括：条形基础、墙体砌筑、现浇屋面板、室内抹灰、照明、采暖、给排水设施等;院热水房外线电缆工程主要是外部电缆的地下敷设;院生活区广场及道路工程包括广场柏油路面铺装、人行道花岗岩铺装、道路缘石安砌、护坡挡墙、路灯电缆敷设等。
三、工程造价审核依据
(一)法规依据
1.中华人民共和国建设部令第149号《工程造价咨询单位管理办法》;
2.辽宁省及XX市有关建筑安装工程造价文件规定。
(二)行为依据
1.本公司与师范学院签定的《建设工程造价咨询合同》;
2.委托方提供的《工程决算书》(包括施工单位提供的《预算书》和建设单位提供的《初审决算书》);
3.师范学院维修改造施工图纸;
4.建设单位认定的部分材料价格。
(三)取价依据
1.20xx年《辽宁省建筑工程实物消耗量定额》;
2.20xx年《辽宁省装饰装修工程消耗量定额》;
3.20xx年《辽宁省市政工程消耗量定额》;
4.20xx年第六期《辽宁省工程造价信息》;
5.建设单位的现场签证单;
6.按专业承包四类工程确定取费标准(部分费率采用甲方认定的费率)。
四、审核情况说明
(一)审核过程
我公司于20xx年7月3日接受该工程结算审核委托，20xx年7月4日组织审核人员根据委托方提供的施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年7月6日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。
(二)主要施工内容
1、院浴池施工内容：
(1)部分隔墙砌筑、抹灰、室内部分墙面刮大白;
(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面粘贴玻化砖及防滑地砖、办公室复合地板;
(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;
(4)室内更换塑钢窗、装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断;
(5)室内地面防水;
(6)室内照明设施安装;
(7)室内采暖设施安装;
(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;
(9)浴池排风设备安装等。
2、高职院变电所施工内容：
(1)条形基础、砖墙砌筑、构造柱、圈梁、屋面板施工;
(2)内墙面抹灰、装饰大白，天棚抹灰、装饰大白，混凝土地坪、水泥砂浆地面;
(3)屋面找平、保温、防水及排水;
(4)外墙面抹灰、装饰涂料;
(5)门窗安装;
(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装;
(7)室外台阶、散水等。
3.院配电室施工内容：
(1)砖基础、砖墙砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;
(2)内墙面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面砖地面;
(3)屋面找平、保温、防水及排水;
(4)外墙面抹灰、装饰涂料;
(5)塑钢窗、实木门、防盗门安装，大理石窗台板;
(6)室内给排水、照明电气、采暖等设施安装。
(7)室外台阶、散水等
4.院热水房外线电缆施工内容：地下电缆敷设;
5.院生活区广场及道路施工内容：
毛石护坡挡墙、砖台阶砌筑、柏油路面铺装、花岗岩人行道、路边缘石的安砌;路灯电缆铺设。
五、工程造价审核结论
本工程结算总金额为：4,214,263元。人民币大写(肆佰贰拾壹万肆仟贰佰
陆拾叁元整)。各分项工程费用如下：
单位：x元
六、有关事项说明
1.工程咨询有限公司及参加本次审核工作人员与建设单位及施工单位之间无任何利害关系，工程造价审核人员在工作中恪守职业道德和规范，进行了充分的`努力。
2.本报告是在建设单位、施工单位共同确认的基础上提出的。建设单位、施工单位对所提供的相关资料、数据的真实性和可靠性负责，并承担相应的法律责任。
3.本报告的备查文件是本报告的重要组成部分，与本报告正文具有同等法律效力。
4.本报告是依据国家有关工程造价咨询规定出具的意见和结论，仅供建设单位、施工单位所使用和送交相关主管机关审查使用。
5.本报告在工程造价咨询机构签字盖章后生效。
七、工程造价审核报告提出日期
本报告的出具日期为：二○XX年七月十一日。
谨此报告!
中国注册造价工程师:
造价员:
法定代表人:
工程咨询有限公司
二〇XX年七月十一日
工程审计报告2
委托单位名称：
我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于20xx年1月到20xx年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况： 工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。
二、审查范围：
XXXXX工程。
三、审查原则：
严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。
四、审查依据：
1、建设工程造价咨询合同（20xx）第XX号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建
设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［20xx］50号）。
3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[20xx]第015号）。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500－20xx）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（20xx）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息（20xx.3季度）》。
8、有效的工程结算文件。
10、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法 本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。
（1）采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查；
（2）采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；
在对发生调整的.工程单价进行审查时，遵循以下原则：
1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
2合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据； 3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的合理的签证单价作为结算依据。
［此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。
六、审查内容及审查程序：
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段
（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；
（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
2、结算审查阶段
（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；
（3）审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；
(5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性；
(6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段
(1)工程结算审查初稿编制完成后，将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方，听取各方意见，并进行合理的调整；
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
(3)由我单位的主管负责人审核批准；
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；
(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
七、审查结果：
经审查：
（一）施工单位原报结算价： 元
（二）审查后的结算价： 元
（三）审减额： 元
详见各楼之《工程造价汇总表》
八、审减原因分析：
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。可以加
九、特殊事项说明：
1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。
2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。
十、关于报告使用范围的声明：
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。
附件：
1、 结算审查签署表；
2、 工程造价汇总表 ；
3、 工程结算书。
4、 根据工程实际情况选用所需附件。
工程造价咨询有限公司 法人代表：
中国 郑州 审查人员：
工程审计报告3
一、基本情况
（一）项目建设基本情况
省计委根据国家计委、水利部计投资〔 〕1453号文件精神，以固投〔 〕1356号文下达升钟水库续建配套与节水改造工程投资计划，以后逐年编报可研报告，上级逐年下达年度投资计划。 年至2007年，共批复投资概算10450万元，其中：国债投资6700万元，地方配套资金投资3750万元。
干渠首段是升钟水库二期工程的一部分，属新建工程。该工程位于西充县，涉及鸣龙、双洛、双江3个乡镇的9个村28个社，全长9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等单项工程组成，其中：明渠10段长2507.13米、隧洞9座长6532.81米、暗渠道14段长403.84米、渡槽2座长228米、泄水闸1道、节制闸1道、小件60处。该工程是市政府为了争取二期工程早日立项，用 固投〔〕1356号下达的已成灌区的续建配套及节水改造资金10450万元启动了本项目，实施“干中争，争中干”策略。
该工程项目共分十个标段，于 年5月采取公开招标确定了施工单位。经评标专家委员会评比，一标段由南部第一建筑公司中标，二、五标段由 省水利电力工程局中标，三标段由重庆煤矿建设第五工程处中标，四标段由营山县水利电力工程公司中标，六标段由华蓥市水电建筑安装公司中标，七标段由 市水利电力工程公司中标，八、十标段由阆中市一洲水电建设有限公司中标，九标段由中国水电十局中标。10个标段中标总金额39411606.00元，中标后双方及时签订施工合同并进行施工。施工过程中，由于群众阻扰等多种原因，三、九标段停工大半年后，经比选，三标段（马坪山隧洞）未完工程由营山县水利电力工程公司接续完成，九标段（帅大山隧洞）未完工程由阆中市一洲水电建设有限公司接续完成。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，由甲方直接确定 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院承担设计工作； 精良建设工程监理有限责任公司承担监理工作。
该工程于年6月6日动工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至审计日，该工程尚未进行竣工验收。目前，市升管局正在筹备该项目的竣工验收工作，计划在2014年1季度全面完成。
（二）业主变化及遗留问题处理情况
年至2007年期间，该项目业主为 省升钟水库配套建设分局。作为业主，该局具体实施了项目前期准备及10个标段的招投标和设计、监理合同的签订，并组织了项目的具体实施。该项目因国债投资6750万元分10年逐步到位，市财政投入的'地方配套资金900万元2008年管理局接手后才逐年拨入，由此工期延长。建设期间，施工单位向业主提出了材料价差、地质条件变化引起的超挖超填等索赔问题未得到解决。2007年12月市政府第70次常务会议纪要要求升钟水库配套建设分局将本项目移交给 省 升钟水利工程建设管理局实行建管合一。2008年1月市升管局接管该项目后，针对扫尾资金缺口大和遗留问题处理难度大的困难，经办公会研究决定，对原业主未及时处理的遗留问题分别与施工单位进行谈判，达成了遗留问题处理协议，并向我局报送了《 市升钟水库管理局关于 干渠首段工程有关问题情况的报告》，提请认定遗留问题处理费用4523781.19元（见附表2）。审计组在工程造价结算审计时，对此作了审计认定。
（三）建设资金到位情况
本项目收到建设资金79090330.79元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元，市财政拨二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨二期前期工作经费490330.79元。2001年9月，按照市财政局的要求，市升管局将市财政拨入的二期前期工作经费2600000元，市地税局农税科拨入的二期前期工作经费490330.79元，合计3090330.79元转入“二期前期工作经费专户”核算。同时还将升钟二期前期费占用本工程资金列支的费用1000273.87元转入“二期专户”单独核算。由此本项目实际收到建设资金76000000.00元，其中：国债资金67000000.00元，市财政配套资金拨款9000000.00元。
二、投资核实情况
（一）建安工程审计情况
2012年，施工单位办理工程竣工结算后报送我局进行工程造价审计。建安工程部分施工单位送审56299832.95元，审计认定55361811.20元（含遗留问题处理费用4523781.19元），审计核减938021.75元。工程造价审计后，市升管局根据审计机关认定造价结果与施工单位办理了工程价款结算（各标段送审与审计结果如下表）。
（二）投资完成核实情况
截至2013年9月30日，市升管局竣工财务报表反映项目总投资80388430.93元，经审计核实认定实际完成投资80388430.93元，其中:建筑安装投资58238280.21元，待摊投资22150150.72元(其中：勘察设计费4640280.00元，合同公证及工程质量监测费3238380.00元，土地迁移及拆迁补偿费12397903.39.00元（该项目土地迁移及拆迁补偿工作由西充县升钟水库管理局具体实施，我局于2010年对其收支情况进行了审计，并出具了南审企报〔2010〕23号审计报告），可行性研究费95000.00元，环评费用308918.00元，财务费用-277613.67元，其他待摊投资支出1747283.00元)。
三、审计评价意见
审计结果表明，该项目建设和管理中存在较多问题。一是前期工作存在一定缺陷，设计、地勘不准，引起设计变更多；二是工期长，造成建材及人工费大幅涨价，监理费、设计费支出大大超出预算；三是投资控制差。该项目的施工按照规定程序进行了招标，10个标段中标总额为39411606.00元，而项目建筑安装投资58238280.21元，实际投资80388430.93元，分别超出合同价18826674.21元，40976824.93元，使得该项目的招标形同虚设，失去了招投标应有的严肃性。
四、审计发现的主要问题和处理处罚意见
（一）多计工程款938021.75元已按审计结论纠正。
施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了 市人民政府印发的《 市政府投资建设项目审计办法》（南府办发〔2007〕1号）第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔2010〕173号)第八条的规定,审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。
（二）白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。
1．重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。
2． 省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。
以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。
（三）项目勘察设计、监理未招标责令纠正。
该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由 省水利水电勘测设计研究院、 水利水电建筑勘察设计研究院和 精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。
（四）监理费支付标准较高责令纠正。
该项目依据监理合同的约定按每人每年5.3万元，共派监理人员6人参与，支付监理费3046000.00元，违反了国家物价局、建设部下发的《关于发布工程建设监理费有关规定的通知》（〔1992〕价费字479号）（目前已废止）第三条第二款的规定，根据《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令市升管局认真总结项目建设中存在的问题，吸取经验教训，在今后的项目建设中切实加以改进。
五、需要说明的问题
（一）建筑安装投资经我局对工程造价审计认定为55361811.20元，财务审计认定为58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、该项目于 年、2001年和2002年由原业主 省升钟水库配套建设分局分别与各施工单位签订施工合同，合同中约定水泥、钢材由业主统一组织，统一供货，工程价款结算分别按250元/吨和 元/吨办理。2008年地震后，建材大幅度涨价，水泥和钢材实际购买价远高于合同约定的结算价，据市升管局账务反映其采购价与合同约定的结算价之间有材料价差2494969.84元；其二、近年来，因为电价调整形成用电价差332808.17元；其三、工程造价审计时有绿化工程费用48691.00元未计入其中。以上三项合计2876469.01元在财务决算审计时一并计入了投资完成额。
（二）市升管局在报送我局审计的财务决算报表“其他待摊投资支出”预列支了工程竣工验收费用1644040.00元，其中渠系清淤及维修费用993640.00元，资料整编费用330000.00元，验收工作经费320400.00元。审计组提请市财政局同意后将该费用计入了投资总额，待实际发生后，市升管局应将相关原始票据补送我局审计，根据审计情况再进行相应的决算结果调整。
工程审计报告4
城关区卫生局：
为响应国家扩大内需项目政策，落实全区改善民生打硬仗工程，经区卫生局批准，对政府主办、城关区卫生局购置、城关区第三医院承建使用的盐场路草场街街道社区卫生服务中心工程进行装修。(此中心位于城关区盐场路367号，房屋总面积2128.09㎡)
xx年初，根据甘肃省发改委(xx)714号文件、兰州市发改委(xx)324号文件、城关区发改委(xx)251号文件精神，经过城关区第74次常务会议通过，政府投资3404.944万元购买房屋，同时拨付装修款150万元。xx年11至12月与甘肃天源房地产开发公司签署购房合同，委托甘肃金源隆装饰工程有限公司设计工程图纸。xx年7至9月，经兰州市招投标管理局审核，全权委托甘肃博昱工程建设咨询有限公司代理中心装修工程招标工作，与甘肃凯达工程监理有限公司签署工程监理合同。xx年9月，甘肃金士顿建筑装饰工程有限公司中标，工程合同价款146.5万元，xx年10月4日工程开工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程变更增项379737.40元。xx年3月2日，由建设方城关区第三医院、设计方、施工方、监理方邀请城关区监察局、城关区审计局、城关区发改局、城关区财政局、城关区项目办、城关区卫生局召开装修工程竣工验收会，验收结果合格，施工单位自检意见合格。
该装修工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
妥否，请批复。
20xx年xx月xx日
工程审计报告5
一、国外贷援款项目审计风险的概念及其后果
1.国外贷援款项目审计风险的概念
国家审计风险是指国家审计机关及审计人员由于受到某些不确定因素的影响，在履行审计监督法定职责的过程中，未能充分发现和揭示问题，因而发表了与客观事实不相符合的审计意见或做出不恰当的审计结论和决定，导致审计主体必须承担审计责任而遭受损失或不利的可能性。社会审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。我们通常把国外贷援款项目审计称之为公证审计，但学术界实际上并没有这种概念，因此也就没有对其审计风险给出明确统一的定义。国外贷援款项目审计既包含对项目财务报表的公证审计，又包含对项目经济活动的真实性、合法性、效益性等方面的审计；内容、形式与社会公证审计报告内容、形式基本相同，但又比社会公证审计报告多出一部分关键内容，即审计发现问题及建议，该内容体现了国家审计的特色。笔者认为国外贷援款项目审计就其审计内容以及审计报告的构成部分来看，既是国家审计，又是公证审计，兼具二者审计的特点。因此，我们可以这样定义或者理解国外贷援款项目审计风险的概念：既体现在由于受不确定因素的影响，导致审计人员未能充分发现问题、揭示问题方面，也体现在会计报表存在重大错误或漏报，而审计人员审计后发表了不恰当审计意见方面。从这个概念看，其审计风险范围更广，包含内容更多，风险也就更大，产生的后果也会更加严重。
2.国外贷援款项目审计风险所产生的后果
（1）影响中国审计机关及中国国家形象和声誉。在国外贷援款项目审计初期，世界银行等国际金融组织对由中国国家审计机关负责实施国外贷援款项目的审计工作是不信任的，甚至是排斥的。这种不信任的态度其实是完全可以理解的，毕竟，从世界银行等国际金融组织的角度来考虑，他们会认为这种审计是缺乏独立性、客观性和公证性的。事实上，我国审计机关在1999年以前对国外贷援款项目审计问题也没有完全做到内外合一。但自1999年以后，我国审计机关领导高瞻远瞩，坚持采取“内外合一、如实披露”的原则后，审计监督的力度进一步加大，审计工作质量不断得到提高，审计报告得到世界银行等国际金融组织的普遍认可和赞誉，中国审计机关的权威性也得到认可和提高，一些国际机构主动和中国审计机关接触，要求对其所支持项目进行审计。这种成绩是来之不易的，是相关领导和审计工作者辛勤努力的结果。但如果国外贷援款项目一旦发生审计风险，导致审计失败，必将对中国审计机关和审计人员的声誉造成沉重打击，甚至影响到中国政府的国际形象，世界银行等国际金融组织将会对我们所出具的报告表示怀疑和不信任。
（2）审计人员将面临审计责任追究。国家相关审计规定中对审计人员应承担责任的情形做出了明确规定，一些地方审计机关也制定了相应的审计责任追究办法，如山西省审计厅制定的《审计责任追究暂行办法（试行）》中对各级审计人员未尽到相应职责制定了不同的处罚措施。一旦发生审计风险，那么或多或少是因为审计人员未完全按照审计准则和审计程序的要求开展审计工作，或者是审计人员自身业务素质不高，导致未能充分发现和揭示问题或发表了不恰当审计意见，审计人员将很难逃脱相应的责任，难免会受到相应的处理处罚。一旦受到处理处罚，将对审计人员整个职业生涯产生重大不利影响，毕竟审计是以专业权威为根本的。
二、国外贷援款项目审计风险存在原因
1.审计项目的复杂性。首先，国外贷援款项目涉及到农业、环保、医疗卫生、水利、节能融资、铁路、机场、电力和林业等众多领域，审计这些领域需要较强的专业、技术知识。然而，这些审计项目主要是由各审计机关的外资审计部门负责审计，外资审计人员知识结构相对审计项目行业众多而言比较单一，当然审计人员的知识也不可能涵盖所有领域，一个主审往往负责较多不同行业项目的审计，这对审计风险的控制来说是非常不利的。其次，国外贷援款项目审计是一种比较综合性的审计，不仅仅是财务收支方面的审计，更多的还包含整个项目执行情况的审计。项目的整个执行情况所涵盖的内容非常之多，如项目的立项是否符合规定，项目单位内控是否健全，项目执行过程中的招投标是否规范，项目执行单位职责履行情况以及项目是否达到预定目标，是否发挥预定效益等。这种多环节、内容复杂的审计很难做到面面俱到，客观上容易产生审计“盲点”，形成审计风险。
2.公证审计方式的特殊性。由于受审计时间和审计资源等因素的限制，国外贷援款项目公证审计往往采取抽查的方式进行审计。这种抽查体现在两方面：一方面是当涉及到的财务收支资金量较大的时候，公证审计往往根据审计方案中确定的重要性水平和对审计风险的评估采取抽查一定比例的方式进行审计；另一方面，国外贷援款项目审计往往涉及到全国众多的项目执行单位，在每年的审计中只能覆盖一部分。如中国结核病控制项目涉及到全国16个省的1400多个县，在每年的审计中只能抽取一定比例的项目执行单位进行审计。虽然是以抽查方式进行的审计，但是我们在发表审计意见的时候却是对项目的整个会计报表及项目执行情况发表审计意见，这必然就会存在潜在的审计风险。
3.审计任务集中。国外贷援款项目审计大部分要求在6月30日之前出具中英文审计报告，项目单位一般3月份左右才能结账并编制完相应会计报表，审计人员进行现场审计的时间一般都在3月底4月初，审计时间加出具中英文报告时间也就不到三个月。而且，国外贷援款项目实施地点往往都比较分散，点多面广，审计人员不得不在路途上耗费相当多的宝贵时间。而且大部分审计机关外资审计人员相对缺乏，因此在审计中还不得不大量借用会计师事务所人员，相当一部分项目所借用会计师事务所人员的数量都超过审计机关自身外资审计人员数量。然而，会计师事务所审计人员对国外贷援款项目审计业务相对陌生，其审计方式、审计思维都有一定局限性，其发现问题的能力也严重不足。过多依靠事务所人员进行审计，必然会影响到项目审计质量，留下审计风险。
4.世界银行等国际金融组织对项目的管理方式导致审计风险容易暴露。审计风险如果没有最终暴露出来，从某种意义上说其就不构成风险威胁。审计风险一是随着时间的.推移自然被暴露出来，二是被举报或有关人员检查发现后暴露出来。世界银行等国际金融组织一般都对国外贷援款项目的审计报告进行相应的检查评估，有的项目还聘请相应的专家组对所提交的审计报告进行认真检查，甚至进行再核实。另外，世界银行等国际金融组织也会有相应的财务专家和采购专家等对项目情况进行定期的检查，检查中完全可能发现审计人员没有发现的问题。世界银行这种管理方式决定了国外贷援款项目审计面临的审计风险更大、更容易暴露。
三、国外贷援款项目审计风险的防范控制 1. 强化审计风险意识。由于国外贷援款项目审计是一项涉外的工作，不能有半点马虎，也不能出差错。但在实际工作中，有的领导和外资审计人员缺乏风险意识，同时由于审计机关考核机制等原因，国外贷援款项目审计在一些审计机关不受重视，审计人员工作积极性也不够高，有的项目投入时间和力量不够。如某审计机关在审计一个资金量非常大的世界银行贷款项目时，结果仅两三名审计人员花了一周时间就完成了审计；还有一些审计机关所提交的审计报告基本的数字都存在错误，报表勾稽关系不正确，一些内容甚至前后矛盾。这些都是缺乏风险意识的表现，外资审计人员和领导应该加强风险意识，做到不出审计风险问题；同时调整对外资审计处室、人员的考核机制，使其能积极认真的进行外资审计工作，有效降低审计风险。
2.规范审计程序。国外贷援款项目审计具有公证审计的一面，和社会审计有相似之处，即拥有自己一套较完善的审计程序《世界银行贷款项目审计操作指南》及各种国外贷援款项目审计相关规范，其中尤其是《世界银行贷款项目审计操作指南》对贷款审计从审前准备阶段开始到最终审计报告的出具等阶段应该履行的审计程序都做出了详细的规定。如果审计人员按照相应的审计程序及规定进行审计，则一定能有效地降低审计风险，同时也可以适当减轻审计人员责任，毕竟审计人员已经认真的履行了审计程序，尽职地开展了工作。当然审计人员还应该结合项目实际情况，灵活创造性地实施审计程序，如根据审计调查的情况，有重点地细化审计程序，以发现揭露问题为目标，而非机械照搬。
工程审计报告6
受深圳市xxx有限公司的委托，我公司对深圳市xxx工程进行了详细的核查，现说明如下
一、工程概况：
xxx，位于xxx桂花路南侧;本工程总占地39637.20㎡，总建筑面积188701.05㎡，其中地下建筑面积35939.99㎡，地上建筑面积152761.06㎡;结构形式，框架剪力墙结构，地下一层，局部两层，地上1#-3#栋为28层，4#栋为16层，其使用功能为: 1#-3#栋首层为商业，4#栋首层为社区服务中心及管理用房，二层以上为住宅。
二、工程量计算依据：
工程量计算：安装工程根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“xxx”(20xx.07版次V1.0)竣工图及电子版，结合施工现场签证单进行计算;结构部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“xxx”(20xx.07版次V1.0)竣工图及电子版进行计算;建筑部份根据建设单位提供的“深圳市建筑设计研究总院有限公司”设计的“xxx”(20xx.08版次V1.0)施工图，结合施工图变更，施工现场签证单及设计变更洽商记录进行计算;入户大堂装修及首层商铺外观装修工程根据建设单位提供的“xxx工程有限公司”设计的施工图进行计算;室外及小区庭院工程根据建设单位提供的'“xxx设计工程有限公司”设计的施工图及电子
版进行计算。
三、结算编制依据：
1、根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—20xx)及相关定额中各章节规定的工程量计算规则进行计算。
2、工程计价：按照建设部《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-20xx规定的清单计价模式进行计价，定额套用20xx年《深圳市建筑工程装饰消耗量标准》、20xx年《深圳市建筑工程建筑消耗量标准》、20xx年《深圳市安装工程安装消耗量标准》，20xx年《深圳市市政工程消耗量标准》，20xx年《深圳市园林绿化工程消耗量标准》。
3、材料及人工计价：工程结算造价书的工料机单价依据施工合同书规定，按施工期间各分部分项工程的施工阶段平均信息价(见附表)进行结算，信息价没有的材料参照20xx年装饰材料价相应的价格及市场询价的价格计算。
4、计价费率：按国标清单计价的综合类别计价费率计算。
四、工程审核范围：
工程审核范围：含土建、安装及室外工程部分。
(一)、土建：福保桂花苑工程施工图中建筑、装饰部分内的所有项目。包括：
1、基坑土石方工程，
2、基坑支护及软基础处理工程，
3、桩基工程，
4、地下室结构工程，
5、地上主体结构工程，
6、砌筑及装饰工程，
7、大堂及电梯厅精装修工程。
(二)、安装：xxx工程施工图中水电安装、配套等工程。
1、给排水部分：所有(包括室内、室外及人防区等)生活给排水系统、雨水系统的安装，以及地下水池及屋顶水池的附属管件及其设备材料的安装;
2、电气部分：xxx工程的所有电气(含电力电缆)工程;
3、设备安装(含电梯)工程。
4、消防工程、燃气工程及小区智能化工程等项目。
(三)、室外工程(含小区围墙、小区庭院，停车场、人行道、园林工程、小区其它配套工程等)。
五、其它说明：
1、水电费调价：依据施工期间所交水电费单据的单价减去施工期间信息价的单价之差额计算;
2、人防工程：按合同价计算;
3、交通标志：按合同价计算;
4、桩基检测费：按合同价计算;
5、室内清洁费：按合同价计算;
6、红线外道口：按合同价计算;
7、信息采集系统：按合同价计算;
8、柴油发电机组：按合同价计算;
9、变配电及外线;按合同价计算。
工程审计报告7
我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。
一、管理层对竣工财务决算报表的责任
按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的`并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：
三、项目建设基本情况
工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。
根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。
工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。
工程主要服务单位：建设单位：设计单位：监理单位：施工单位：勘察单位：主要设备供货单位：审价单位：
四、工程投入资金的审核情况
根据我们的审核，截止年月日，工程投入资金情况如下：
单位：万元
五、工程投资完成审核情况
截止年月日，工程累计完成总投资为元，其中：（一）按支出内容分类的明细构成如下：
建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：
房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元六、项目支出概况
（一）经审核，工程支出总计为元，其中：经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的%。
（二）经审核，工程设备支出元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出元，占设备支出的%；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元，占设备支出的%。
（三）经审核，工程待摊投资元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）
（四）经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。
七、项目执行情况
2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元，节约率为%，其中：分析超支或节约的原因
八、债权债务清理情况：
根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款单位明细如下：
九、其他需要说明的事项
xxxxxxx会计师事务有限公司中国注册会计师中国xx中国注册会计师
工程审计报告8
根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:
一、基本情况
县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。
该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。
广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。
二、审计实施情况
此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的.审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。
三、审计情况
1、工程投资总额
经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。
2、资金来源及工程支出情况
截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。
3、工程结算造价审核情况
根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。
4、资金缺口情况
该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。
四、审计评价
经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。
五、审计建议
根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：
1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。
2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。
3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。
4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。
工程审计报告9
XXX有限责任公司：
我们接受委托，自20xx年8月9日至8月21日对XX X有限责任公司三期工程决算进行了审计（以下简称XXX三期工程）。审计工作在XXX公司领导和有关部门配合下，按计划完成。现将审计情况报告如下：
一、工程概况
XXX三期工程建设项目是以XX集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。该项目的建设，既可满足XX市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。项目建成将为XXX公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。
XXX三期工程于XXXX年X月破土动工（锅炉基础施工）XXXX年XX月全部工程竣工，经单机试运行、调试于XXXX年X月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。
二、建设项目管理 (一)、立项及批准情况
1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局（XXXXX[XXXX]XX号）文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。
2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X
月XX日省发展改革委员会（XXXX[XXXX]XXX号）文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。
3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。
(二)、可研报告与初步设计
1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。
2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的.建设工期为X个月。
(三)、工程和招投标管理
XXXXX三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工
到设备安装， 90%以上实行了招、投标。工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。
二、投资完成情况 1、工程投资完成情况
XXXX三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX 万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。
**三期工程投资完成情况表
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2、投资概算与实际投资差异分析
上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元， 设备投资和其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。
建安工程费超概的主要原因是超规摸、超标准和设计变更造成的。设备投资节约的原因：主要是 价格变动影响的。此外，在资金管理上充分发挥老企业的优势通过调剂挖潜节约了流动资金。
三、审计发现的问题
1、初步设计概算X,XXX万元，比可研报告估算X,XXX万元增加了X,XXX万元，超出估算投资的XX.XX%。
2、初步设计建筑面积X,XXX㎡超出XX市批准的建筑面积X,XXX㎡的X,X倍。
3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加XXX万元。 （见下表）
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4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共XXX万元，挤占了三期工程建设投资。（见下表）
5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费XX万元。其中：锅炉间基础X万元，热网工程费X万元。
6、应由三期工程负担的贷款利息XX万元由财务费用转出记入三期工程投资。
四、审计建议
1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。
2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超
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标准的建设应总结教训并引以为戒。
3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。
4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。少摊进建设成本的借款利息应予以调整。
附：1、XXXX三期工程建设投资审定表 2、其他费用审定表
XXXX会计师事 中国注册会计师：
有限责任公司 中国注册会计师：
中国XX市
XXXX年X月XX日
工程审计报告10
贵州省福泉磷矿有限公司：
为加快工程的`进度，我司承建的贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程，在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下：
1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;
2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;
3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;
4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;
根据设计要求，每根钎探深度应不小于5m。
钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。
经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格，该钎探工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区
移民安置工程项目部
20xx年xx月xx日
工程审计报告11
一、建筑工程项目跟踪审计的作用
㈠防止工程款超付现象
建筑工程跟踪审计有利于合理控制建筑工程成本，避免浪费工程资金。审计工作人员在建筑工程施工过程中定期进行工程审计工作，支付建筑工程款，这种建筑工程全过程跟踪审计管理模式能够避免工程款超付现象发生，规避建筑企业与施工单位因工程款发生纠纷，保障双方的收益。
㈡降低审计检查风险
在建筑工程施工过程中进行跟踪审计工作，合理控制建筑工程资源使用情况，杜绝浪费现象。审计员在进行建筑工程施工控制时，能够对工程施工的每个阶段进行审计，及时发现问题上报有关部门，规避在工程施工过程中因没有监督而造成风险损失，达到降低工程审计检查风险。
㈢提升工程质量
建筑工程全过程跟踪审计工作包括施工前的工程设计、物资采购、施工过程审计管理、竣工后的项目款结算工作等。跟踪建筑工程全过程进行审计工作，合理控制工程施工总体运行，规范工程各阶段的工作行为。通过控制物资采购的质量、建筑工程施工质量、建筑工程竣工管理监督，增强工程施工安全，节约建筑工程成本，提高建筑工程的质量安全。
㈣有助于完善监督体制
目前，我国建筑行业发展迅速，社会大众对建筑工程的质量安全要求越来越高，但是建筑行业内部缺少完善的工程监督机制，无法对建筑工程项目实施有效的监督，控制施工工序。推行建筑工程全过程跟踪审计管理，实现对工程项目全过程的'监控，及时发现建筑工程的每个环节的问题，上报有关部门找到解决方案，规避工程建筑风险。同时，跟踪审计工作可以有效监督工程造价管理，实现工程款使用透明度，杜绝出现腐败现象，逐渐完善建筑行业的监督机制。
二、工程跟踪审计相关建议
㈠建筑工程施工前跟踪审计
建筑工程施工前的跟踪审计工作包括工程投资、设计阶段工程造价管理。设计部门进行工程项目实施可行性的调查研究，提出建筑工程的评估报告和审查报告。合理控制建筑工程的图纸方案设计阶段、招投标阶段、筹备工程款等阶段的审计工作，在建筑工程施工前要做好开工前的内部流程设计、内部控制以及职责分工等关于施工前跟踪审计。需要注意四点要求：第一，审计建筑工程的工程资金。主要工作包括工程资金来源是否合理、资金是否达到建筑工程标准，资金是否需要存储等，满足建筑工程资金的相关需求。第二，需要对建筑工程项目相关文件进行审计。主要文件有工程施工可行性调研报告、工程风险效益评估报告、建筑工程用地资格审批、建筑工程的施工许可证、建筑工程的规划书以及工程环保相关计划书等，工程相关文件要保证其真实性、清楚标注建筑工程项目以及建筑企业名称等。第三，保证对建筑工程全过程进行跟踪审计，避免落下某环节，从而影响工程项目施工进度。同时审计人员要考虑工程项目所有不稳定因素，提出规避方案，合理控制工程资金使用，避免工程成本超预算情况出现。第四，在建筑工程投标阶段，加强对投标程序、投标文件的审计，保证施工合同签订的合法安全。
（二）建筑工程施工过程中跟踪审计
在建筑工程施工过程中，审计工作深入到工程施工现场的各环节，主要监督施工材料的价格和隐蔽工程量两部分。第一，建筑工程施工过程中存在很多隐蔽工程项目，这些工程质量对建筑工程总质量的影响很大，因此进行工程项目施工阶段的跟踪审计，要仔细记录工程项目的工程量、项目版块。审计工作人员需要加强对隐蔽工程的监督，避免隐蔽工程发生偷工减料隋况，提高隐蔽工程质量安全。第二，工程项目施工阶段的跟踪审计需要施工单位的全力配合，所以审计部门加强与施工单位、工程质量监理单位的沟通交流，保证建筑工程审计工作的正常开展，提高工程项目质量。第三，加强工程项目施工原料价格控制。合理签订工程原料供给合同，若依据原料供给合同进行审计工作，需要严格审查供应商提供施工材料的质量与规格，规避工程施工风险。第四，为提高建筑工程审计质量，需要进行建筑原料市场价格调查，节省工程成本，避免不必要的损失，如果施工单位进行材料采购工作，审计单位需要严格控制采购施工材料的各环节，控制材料质量，节省工程材料成本。
㈡建筑工程竣工后跟踪审计
建筑工程竣工后，施工单位需要审计部门结算工程款。审计工作人员需要现场核查建筑工程竣工情况、检查施工材料使用，合理进行工程项目审核与验收工作。在工程竣工阶段进行审计时，要注意隐蔽工程的核查工作，保证隐蔽工程的质量且需要进行二次审核。同时，跟踪审计组还可与一些内部审计机构达成协议，为施工方准备一些资料进行初审。关于竣工后的跟踪审计，需从以下几个方面人手：首先，严把工程量计算关。例如，审计工程量计算与定额的计算是否一致、图纸与施工签证是否符合。其次，应该对定额套用进行审核，在对结算单价与报价进行详细的审核后，并且根据相关规定去对结算定额进行分析与对比。对定额套用是否合理进行严格的判断，监测有没有出现利用该项目套取资金的现象发生等。再次，对工程的相关费用进行审核，具体针对工程施工过程中所产生的费用进行检查。最后，严把材料的价格差异关。例如，材料质量存在着差异、材料价格差有没有按照市场价和相关预算来处理、施工单位所领用的各种材料有没有收取回扣的现象、施工企业的相关手续以及采购材料的证件是否齐全等。
综上所述，建筑工程全过程跟踪审计工作涵盖了工程立项、工程设计、招投标、工程施工及工程竣工的全过程，涉及的单位较多所以提高了审计工作的难度。因此，要求工程审计人员提高专业技能，加强实践，克服建筑工程跟踪审计工作中的困难，提高我国建筑工程跟踪审计水平。
工程审计报告12
随着市场经济的发展，施工企业面临激烈的竞争，为了能够在市场中立于不败之地，那么施工企业在项目实施过程中的造价控制是核心内容，所以造价控制是提高企业经济效益的灵魂。
一、施工阶段造价控制工作程序
1.施工阶段造价控制工作程序
1．1、编制施工阶段资金使用计划；
1．2、根据实施细则开展建设项目施工阶段造价控制管理工作；
1．3、分阶段形成建设项目造价成果；
1．4、组织有关各方对阶段成果审定和签字确认；
1．5、阶段性成果资料的交接签收；
1．6、项目负责人提交项目施工阶段造价控制总结报告；
2．施工阶段造价控制的工作内容
2．1、合理编资金使用计划；
2．2、审核与确定工程预付款；
2．3、审核与确定工程进度款；
2．4、审核与确定工程变更价款；
2．5、审核与确定工程索赔费用；
2．6、接受委托进行甲方指定分包工程（合同约定的专项分包大宗材料、设备的采购）招标，提供材料与设备询价等；
3 .施工阶段造价控制实施细则
3.1项目实施阶段造价控制实施细则应由专业造价工程师在项目实施前编制完成，经项目负责人审核批准后实施。
3.2 施工阶段造价控制实施细则应依据下列资料编制
1、建设工程的相关法律、法规及规章；
2、与建设项目有关的标准、规范、文件、资料；
3、建设工程所在地的有关定额、标准和计价依据；
4.造价控制工作人员的职责
4.1 项目负责人的职责
（1）遵守政府和行业主管部门有关工程造价的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度;
（2）负责项目造价咨询的组织实施、专业间协调和质量管理工作，对项目组成员的执业行为进行管理;
（3）负责办理项目委托合同的草拟，接收和验核委托人提供的资料;
（4）制定项目控制规划和批准施工阶段造价控制实施细则;
（5）动态掌握项目实施状况，负责督促检查各子项和各专业的进度，研究解决存在的问题;
（6）对项目的咨询质量负责，监督专业审核人员进行质量校核，负责对项目初步成果进行复核;
4.2 专业造价工程师的职责
（1）负责本专业的项目造价控制业务实施及其质量管理工作。
（2）遵守政府和行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度。
（3）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目造价控制实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。
（4）动态掌握本专业项目造价控制实施状况，协调并研究解决存在的问题。
4.3 造价员的职责
（1）依据业务要求，执行控制规划和实施细则，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。
（2）根据项目实施细则要求，开展本职工作，选用正确的计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。
（3）对实施的各项工作进行自控，成果文件经校核后，负责进行修改；
（4）完成作业计划后及时整理，收集齐全咨询资料，交项目负责人或专人办理归档和移交归档手续。
（5）规范执业行为，遵守职业道德。
二、施工阶段工程造价控制方法与要求
（一）工程量清单计价方式
按照国家统一的工程量清单计价规范，配合使用江苏省建筑、安装、市政工程计价表，费用计算规则和项目指引，由发包人提供工程量数量，承包人自主报价，按规定的评标办法确定合同价的计价方式。
1、编制的方法和要求
（1）根据招标文件中的工程量清单和有关要求，施工现场实际情况，合理的常规施工方法以及按照省、市建设行政主管部门制定的有关造价计价办法进行编制。材料价格可参照市造价管理部门的信息指导价或按市场价取定。
（2）编制时应根据工程量清单提供的项目特征描述的内容套用计价表定额子目，子目套用要齐全。
（3）编制时应注意在套用定额子目时的工程量计算规则与清单子目的工程量计算规则的差异，在套用定额子目时要重新计算工程量。
（4）编制时应根据项目的特点，现场实际情况，合理的常规施工方法，充分考虑整个项目施工所需要的措施项目费用，不得少计和高估。
2、分析应由总报价依次向单位工程、专业工程、分部工程和分项工程的项目综合单价或工料单价逐级展开。
3、项目组应对投标人措施项目投标报价的相符性进行鉴别，其内容为：
（1）招标文件中的有关要求是否满足和保证。
（2）措施项目内容和价格与投标文件中的施工方案、工艺技术是否相一致。
4、项目组应对投标人其他项目清单报价进行审核，其内容为：
（1）投标报价中的暂定金额、限定金额是否与招标文件要求相一致。暂定金额与限定金额按要求列入总价。
（2）总承包服务费和其他费用是否符合招标文件规定，取费是否合理。
5、项目组对投标报价分析之后，并纳入分析报告。
6、项目组完成投标报价分析报告应包括：
（1）投标报价排序及比较。建设工程投标总报价排序分析表。
（2）分部分项工程量清单报价分析表。
（3）措施项目清单报价比较表。
（4）其他项目清单报价比较表。
（二）施工合同中有关工程造价条款的审核与要求
1、项目组可根据委托人要求，参与建设工程施工合同洽谈。
2、项目组应负责审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款。
项目组参与发包人合同谈判的，应配合对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。
3、项目组应建议委托人在合同条款中对涉及工程造价的下列事项进行约定：
（1）约定合同计价形式。
（2）工程预付款的数额、支付时限及抵扣方式。
（3）工程进度款的支付数额、方式及时限。
（4）工程中发生变更时，工程价款的调整或索赔方式以及时限。
（5）发生工程价款纠纷的解决方法和程序。
（6）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法。
（7）工程竣工价款的结算确定、支付方式及时限。
（8）安全文明措施和保险费用。
（9） 工期提前或延后和质量的奖惩办法。
（10）与履行合同、支付价款相关的担保事项。
（11）委托人对造价咨询企业在工程造价控制中的授权。
（12）施工单位在工程中必须遵守造价咨询企业造价控制的相关约定。
三、施工阶段的造价控制工作
1． 实施准备
1．1、项目组为做好施工阶段的工程造价确定和控制工作，应收集包括项目勘察、设计、施工招标阶段形成的与造价相关的各种成果文件、报告等资料，并按合同约定要求委托人提供，主要包括：
（1）有关项目的招标文件和投标文件。
（2）有关项目的所有合同及其有效附件材料。
（3）全套设计文件，图纸会审及交底记录，图纸变更文件。
（4）投标报价分析报告及投标澄清文件。
1．2、项目组应根据造价合同约定的服务范围、内容等编制施工阶段造价控制实施细则。
1．3、项目组应收集与项目合同相关的计价文件、计价依据和市场信息。
2．工程款使用计划的编制与审核
2．1、 项目组应根据约定并与委托人协商编制工程款使用计划，并作为项目施工阶段造价控制依据。
2．2、项目工程款使用计划编制依据
（1）已经签订的承发包合同及投标报价。
（2）已经委托人认可的施工组织设计。
2．3、工程款使用计划编制应包括下列步骤和内容
（1）工程造价的总目标值，即工程总造价控制目标。
（2）工程造价的分目标值，即单位工程造价控制目标。
（3）工程造价的明细目标值，即分部、分项造价控制目标。
（4）工程造价的进度目标值，即形象进度、时间节点造价控制目标。
2．4、工程款使用计划与发承包合同确定的工程款和支付方式应保持一致。
2．5、项目组在工程变更较大的情况下，应及时对工程款使用计划进行调整。
3．工程进度款的审核
3．1、项目组应及时提交工程进度款申请书，内容应包括：
（1）累计完成的合格分部分项工程费用。
（2）工程量清单中的措施项目费用。
（3）工程量清单中的其他项目费用。
（4）应付主要材料和设备费用。
（5）项目组审核，并经委托人认可的签证变更或索赔费用。甲供材料抵扣款的数额。
（6）其他费用。
3．2、项目组在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后，应在规定的时间内进行验工计量，并根据发承包合同相关支付条款的要求完成审核工作，出具工程进度款付款建议书。
3．3、项目组可接受委托，根据总包和分包合同要求协助审核专业分包工程进度款。
3．4、项目组编制并提交委托人的工程进度款付款申请表，其内容包括：
（1）累计完成工程进度款
①已完合格工程累计工程量进度款、累计措施费用款、累计其他费用款。
②累计变更款。
③已付主要材料和设备款。
（2）累计建议付款额（含预付款）
（3）本次应付款额
4.工程变更及签证的审核
4．1、项目组应做好工程变更引起工程价款增减审核工作，工程变更实施前项目组应就工程变更对工程造价影响程度向委托人报告，供委托人决策。
4．2、审核工作前，咨询项目组应收集并验证工程变更资料，其内容包括：
（1）发包人发出的工程变更指令。
（2）设计单位提供的变更图纸及说明。
（3）承包人的变更实施方案。
（4）现场的签证资料。
（5）监理工程师的.审核意见。
4．3、项目组收到工程变更价款报告后，应在规定的时间内对变更和签证的实际完成量和变更价款进行审核。工程变更与签证在确定价款后规定的时间内当事人未提出变更工程价款报告，项目组可予提醒。
4．4、工程变更引发价款申请，项目组应根据发包合同约定的方式进行计量、计价；发包合同没有约定的，工程价款的确定可按照下列方法确定：
（1）工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。
（2）由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引发工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的投标综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，或由发包人督促承包人提供、项目组审核，经发包人确认后，作为结算的依据。
5．工程费用索赔
5．1、项目组应按工程造价咨询合同的约定进行费用索赔事宜的处理。
5．2、项目组在审核索赔费用时应首先验证当事人提供的索赔资料，验证内容应包括：
（1）索赔的理由及索赔事件发生时的有关证据。
（2）索赔的程序及其时效。
（3）索赔的依据。索赔依据包括：
①招投标文件、发承包合同及其附件，施工图、技术规范及工程施工组织设计等。
②相关的往来函件、会议纪要及备忘录等。
③施工记录、监理日记和工程签证单等有关文件。
④工程验收资料和相关技术鉴定报告。
⑤有关会计核算资料。
⑥建筑材料的采购、订货、运输、进场和使用等方面的凭证。
⑦同期项目所在地物价指数、工资指数。
5．3、项目组收到索赔报告后，应在规定的时间内对索赔费用进行审核，或进一步补充索赔理由和证据。
5．4、项目组在处理费用索赔时，应按合同及其组成文件的解释顺序进行，并作出书面审核意见。
6. 施工阶段的造价监控要点
6．1、核对标书预算，提出重点控制子项和控制方案。
6．2、做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和摄像。
四、竣工结算阶段的造价控制方法和要求
1．工程竣工结算审核
1．1、项目组接收工程竣工结算业务后，应在约定的时间内对工程预付款、进度款、变更款和工程索赔款等作出最终审核，出具工程竣工结算审核报告。
1．2、审核内容主要包括以下方面：
（1）送审资料的完整性、合法性和充分性；
（2）计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；
（3）清单项目中人、材、机换算及计算结果是否准确；
（4）工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；
（5）清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；
（6）主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；
（7）甲供材料的品种、数量和结算是否正确；
（8）分包项目工程量的划分和结算是否正确；
（9）措施费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；
（10）各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；
（11）实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任及关键奖罚款；
（12）索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；
1．3、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目负责人应与委托人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证。
1．4、审核人员依据送审资料、取证材料、会议纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定和《合同法》、《招标投标法》等国家的有关法规，对送审的工程预结算逐项进行审核。
1．5、项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿送交建设单位征求意见。
1．6、如施工单位对初审意见有异议，项目负责人集建设单位、施工单位、审核单位进行协商，充分听取各方意见，必要时可实事求是地对初审意见进行调整，以求达成共识。
结束语:
工程造价管理是一门综合性的学科。它以国家有关工程建设的方针、政策作为规范准则，涉及和运用其它技术经济学科的成果，是一项政策性、技术性、经济性和实践性都很强的工作。由此可见，施工造价控制除了对本专业的知识有深入的了解和理解外，还应对设计内容、设计过程、施工技术、项目管理、经济法律法规等，都有全面的了解。在市场经济体制逐步完善，投资日趋多元化的今天，迫切需要一大批为项目投资提供科学决策依据的造价管理者，还应该加强对造价控制人员培训工作，使他们具备有技术、懂经济、知法律、会管理的高素质造价管理人员。随着建设工程的不断开展，造价工作水平也不断得到提高，相信会有更多、更好造价控制理论、方式、方法和措施来更好的指导我们的工作。
参考文献：
1．曲修山等主编《建设工程监理概论》，北京：知识产权出版社，20xx年出版。
2. 1、吴建迅、陈义雄主编、《工程造价管理》，福建省建设工程造价管理总站 20xx年出版。
工程审计报告13
追着我国卫生事业的发展、医疗机构的建设投资不断增加，建设规模不断扩大，建设项目已经成为一些医疗机构经济活动的重要内容。医疗机构建设项目具有专业技术性强、建设周期长、建设过程中调整变化多等特点，为了有效控制工程成本，提高资金使用效益，医疗机构对建设工程项目开展全过程审计势在必行。
一、 建设工程项目全过程跟踪审计的目的
建设工程项目全过程跟踪审计是以建设工程管理的方针、政策、法律、法规为依据，对建设工程项目实施过程中的全部经济活动的真实性、合法性和效益型所进行的全过程审计监督。其目的是将传统事后审计的关口前移，实施事中控制，及时发现工程立项、施工过程中以及建设项目管理中存在的问题，提出审计意见，真是合理反映工程造价，在保证工程质量的前提下，努力降低工程建设成本，提高建设资金的使用效率，维护医疗机构的合法权益，同时从源头上预防建设工程领域的腐败行为的发生，促进干部廉洁勤政。
二、 建设工程项目全过程跟踪审计工作机制
建设工程项目全过程跟踪审计工作一般由医疗机构审计科具体负责组织实施。在审计科内部审计力量不足的情况下，可委托社会审计机构开展建设项目全过程审计业务，内部审计人员和接受委托的社会审计机构人员组成审计项目组开展建设项目全过程审计工作。审计科负责建设工程项目全过程跟踪审计工作的组织与协调，处理审计过程中遇到的问题；认真做好对社会审计机构的委托中国，签订委托合同；什和社会审计机构编制的全过程跟踪审计具体实施方案，对社会审计机构提供的咨询意见进行审核和确认。社会审计机构人员接受医疗机构审计科的管理、监督。建设工程项目在开工前要做到“先审计，后开工”，同时在工程项目建设过程中进行全面跟踪监督，做到“先升级，后付款”。工程项目完工验收以后，对竣工决算资料进行审计并出具审计报告后，提出审计建议，做到“先升级，后结算”。基建科、设备科等资产管理部门积极配合审计科开展建设项目全过程跟踪审计工作，暗示向审计科提供与工程造价相关的完整、准确的资料；及时通报工程建设工程中的有关情况；提前通知审计科参加与受托项目相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动；督促工程监理和施工单位，落实审计意见。这样就形成了内部审计、社会审计机构及资产管理部门项目监督的工作机制。
三、 建设工程项目全过程跟踪审计工作机制
决策阶段要重点关注决策程序的合规性、资金来源的`可靠性、科研报告的充分性、投资估计的科学合理性，防止条件不具备的项目仓促上马。尤其是立项可行性研究论证报告，必须有劳动安全卫生方面的论证内容。内部审计要参与有关会议并发表意见，做好记录，实施监督。
勘探设计阶段审计工作组要用专业的计价方法和政策规定提出建设项目工程造价控制目标，对招标程序合法合规性进行全过程监督，防止围标、串标等不正当行为的发生。
施工阶段主要是对施工合同的审计，包括建设项目的总承包合同和建设单位分包项目的总承包合同和建设单位分包项目的分包合同的审计，关注合同主体的合法性，合同内容的公平性，合同违约责任等等；基建科及设备科等资产管理部门草拟施工合同后送交审计科；审计科在规定时间内提出审计意见；资产管理部门根据审计意见对施工合同进行完善，在此拟定施工合同，报请院务会批准，合同签订后，不得擅自更改，合同副本送审计科备案。施工阶段有三个环节需要特别注意：
一是是工程中发生隐蔽工程，施工单位应提前通知基建科、设备科和审计科，审计科与资产管理部门指派专人到现场参与隐蔽工程施工全过程的见证，喝茶可能因其造价变化的各种因素，做好详细文字、图像等记录；隐蔽工程完工奋笔钱，资产管理部门及审计人员到达现场签证，一并参加隐蔽工程的检查验收，并共同签署隐蔽工程验收单，作为工程结算的依据。
二是对于材料采购，如果需要比价采购的一般材料，在比价采购前，基建科向审计科提品名称、型号、规格、性能指标、暂估价等自立啊；审计指派有关人员经市场考察和询价后，对上述资料进行综合评估，提出该材料的建议价格和相关意见，经施工单位、基建科、审计科协商确定材料采购价格，签订书面证明，作为工程结算的依据；对于大宗材料，必须按规定的招标采购程序办理，审计科参与招标洽谈。
三是凡施工过程中遇到材料代用、施工条件发生变动或为纠正施工图中的错误等情况，需要增加工程预算的内容，施工单位均应以书面吸纳更是提出，附变更原因说明和变更费用预算书，并经建设工程项目分管领导批转；审计科对经批准后的变更项目及变更费用预算书尽享审计，提出审计意见级剑客审计科同时做好工程变更的香肠勘查，办理签证，作为工程结算的依据。
付款阶段建设工程项目全过程审计主要程序是，施工单位按合同规定和工程实际进度提交工程量统计资料和工程进度款支付申请；审计科在规定时间内提出审计意见；基建科设备科等管理部门根据审计意见支付工程款项。未经审计科签署审计意见，不可支付工程款项。
工程审计报告14
根据《市审计局关于全市农村电网改造完善工程决算及其财务收支情况审计的通知》（吉市审通75号），市审计局抽调县(市、区)审计局人员组成12个审计组，自8月11日至9月30日，根据工程的进展情况,对青原区、遂川、泰和、井冈山、永丰、万安6个县（市、区)供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的竣工决算及其财务收支情况以及农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况进行了审计；对新干、峡江、吉水、县、安福、永新6个县（市、区)供电公司所负责建设的农村电网改造完善工程的工程管理及其财务收支情况（工程未完工决算）进行了审计。
审计的重点包括农网项目总体规划、建设规模、项目审批情况、项目建设和管理情况、资金筹集管理和使用情况、税费执行情况等方面。在对工程资料和财务资料进行审计的基础上，还对部分工程进行了现场实地核查。
审计的范围包括和国家发改委安排的农网工程的立项报批至完成的建设过程。
审计过程中，得到了市供电公司、各县市供电公司及与工程相关施工单位的积极配合，使工作进展较快；各工程的建设单位对其提供的与审计相关的工程资料、财务资料和其他证明材料的真实性和完整性负责；市审计局的责任是对此所提供的资料采取我们认为必要的程序和方法进行审计并出具审计报告。
一、被审计项目的基本情况
此次审计共12个县市区，主要审计的是和国家发改委安排的农网工程。此次审计计划投资额为1.13亿元，到位资金1.13亿元,实际完成投资额为9746.93万元；计划投资额为1.23亿元，到位资金6423万元,已完成投资额为6452.42万元。
二、审计评价意见
从审计情况看，实施的农网改善工程基本已完成，农网改善工程项目大部分已开工实施，改善了供电质量，增强了供电可靠性，优化了电网结构，提高了整个电网的安全稳定性。有力地带动了地方产业的经济发展，取得较好的社会效益和经济效益。
电力部门能多方筹措资金，加大农村电力建设投入。建设主管单位能统筹规划、因地制宜、分级负责。建设单位能认真组织实施，严格控制工程质量。广大农民也积极参加电力建设，明显改善了农村用电条件。
三、审计发现的主要问题及处理意见
(一)、部分工程招投标程序和招标文件编制不规范
如永丰县从送审的招标文件看，招投标程序和招标文件编制不规范，招标文件内容不完整，重要条款空白，招标没有经过有关部门的核准，招标过程没有监督单位的参与，施工合同与招标文件条款相矛盾。
(二)、部分工程没有按省电力公司批复的投资计划建设
如青原区10kv及以下新改建线路有的没有按照省电力公司批复的初步设计建设，进行了乡（镇）、村间调剂。
(三)、部分工程设计单位履行合同义务不到位
如永丰县建筑工程均无地勘报告，施工图未见设计单位和图审单位印章。
对以上(一)～（三）项存在的问题，审计提出了应完善有关手续的处理意见。
(四)、部分工程未按有关规定进行公开招投标
如青原区农网改造工程和兴桥开闭所工程除设备由省电力公司统一招标外，其余线路施工及兴桥开闭所土建、简易道路建安工程等都没有按照规定招投标，由郊区供电公司直接指定明月公司和明珠电力工程有限公司承包，共计金额923996.1元。
遂川县10kv以下工程未进行公开招投标，而是通过议标方式确定由湖南省湘潭水利水电开发有限公司和湖南省新湘送变电建设有限公司施工。这两公司均未实际施工，而是遂川县供电有限公司所属三产企业遂川县川龙公司借用其资质承揽业务组织施工。
泰和、永丰、万安县农网改善工程10kv及以下工程项目未按有关规定进行公开招标，而是由公司自行组织议标或邀标。
井冈山市农网完善工程中的.10千伏及以下工程未经招标由井冈山市新农村电力服务公司施工。
对以上未招投标问题，审计根据《招投标法》的有关规定进行了处罚。
(五)、工程物资采购及出入库手续不规范
如万安县供电公司底前实施的农网改造项目，在资金采购、材料入库没有实时按各工程分类核算，而是在工程竣工结算时对工程物资的领用进行项目分类核算。使用的部分铁塔尚未办理入库就投入使用，仓库材料账、公司财务账均未反映。
(六)、工程决算不实
部分工程项目决算高套定额、多计工程量、未计价材料重计、部分其他费用未按实际发生的费用计取等原因核减工程造价188.67万元。
（1）遂川县农村电网改造完善工程存在高套定额、多计工程量的现象,核减工程造价355055.91元。(2)泰和县农村电网改造完善工程因未计价材重计、签证数量多计等原因，核减造价187422.81元。（3）井冈山市农网完善工程因部分其他费用未按实际发生的费用计取及其他原因，核减造价566530.03元。(4)永丰县农网完善工程因多计工程量、单价偏高、多计利息、多计安全措施费等原因，核减造价376601.39元。（5）青原区农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价21.87万元。（6）万安县农网完善工程因多计工程量等原因，核减造价182385元。
对工程决算不实问题，审计提出了建设单位应按审计审定的工程决算造价与施工单位办理结算的处理意见。
(七)、工程投资中多计贷款利息
泰和县“在建工程”已列支贷款利息711701.07元，按市供电公司开工批复的“建设期贷款利息按五个月计取”的规定，“在建工程”应列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。
(八)、部分工程项目未缴工程税费
1、甲供材料未缴税费及应缴税材料计入设备款，漏缴税费共计1712826.82元。
（1）永丰县工程材料款未申报纳税和应缴税材料计入设备款，漏缴税费143907.96元。（2）泰和县农网改造完善工程甲供材料12520905.74元，未计入施工方工程营业额，造成漏交营业税费419261.42元。（3）遂川县漏交税费803514.96元。（4）万安县农网改造完善工程漏交税费346142.48元。
2、永丰县少代扣代交防洪保安资金7924元,遂川县少代扣代交防洪保安资金24654.76元,青原区漏缴防洪保安资金4977.78元,泰和县漏缴防洪保安资金15528.2元,万安县漏缴交防洪保安资金12702.48元，共计漏缴防洪保安资金65787.22元。
对以上漏缴税费问题，审计作出了收缴财政并由税务部门组织入库的处理决定。
(九)、回收的废旧物资未作处理
井冈山市农网完善工程回收了部门废旧物资未变价处理，包括钢芯铝绞线5397公斤、接地桩20根、变压计量箱1台、变压器2台（已上报省市公司，未作处理）。
青原区农网完善工程废旧物资专账管理（备查账），但没有作价入账。
对该问题审计提出了应尽快变现并用于农网改造的处理意见。
(十)、部分县（市）农网改造资金未进行专户管理核算
如泰和县未对完善工程进行分户明细核算,拨入的国债资金及贷入的资金存入农行、建行农网帐户；购入的工程物资会计、仓库上未按完善工程单独核算、保管，而是与三期农网改造的物资一起核算，工程领用物资单未注明具体使用项目，致使会计上无法进一步进行相关的明细核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物资的耗用）都是与农网第三期改造一起核算，未进行分户明细核算，直至10月才把完善工程从农网第三期改造中分离出来进行明细核算。
井冈山市农网完善工程资金与其他工程资金同用一个银行帐号，但实行了明细核算。
四、审计建议
（一）严格履行待扣待缴施工单位营业税及附加的义务，将尚未缴交税务机关的营业税及附加尽快缴纳。
（二）农网改造完善工程由于未及时足额落实建设资金，导致部分建设项目实施缓慢,建议项目实施单位及主管单位抓紧落实建设资金，保证建设资金的及时到位。
(三)进一步规范招投标程序和加强农网改造工程建设项目专项资金的管理，严格执行国家有关法律法规，充分发挥国家资金的使用效益。
(四)抓紧做好工程竣工验收的准备，为具备竣工验收的工程提供条件。
工程审计报告15
（一）全过程跟踪审计模式构建的意义
高校建设项目全过程跟踪审计，是指高校审计部门及由其委托的社会审计机构依据国家有关法律、法规和相关规定，运用现代审计方法和技术手段，对高校建设项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施及竣工验收等各阶段业务管理活动的真实性、合法性和效益性进行连续、全面、系统的审查、监督和评价。全过程跟踪审计在高校建设项目的规范管理、提升绩效和预防腐败等方面发挥了重要作用。
1.有利于规范管理
高校建设项目具有建设周期长、投资金额大、控制环节多、计价次数多、处理关系复杂等特点，传统的结算审计属于事后审计，难以适应高校建设项目审计的要求。全过程跟踪审计克服了事后监督的局限性，审计人员提前介入到项目建设的各个重要阶段和关键环节，对建设项目的决策、设计、招投标、施工、结算等各项工作，实施全过程全方位控制，能及时发现、纠正建设项目管理中出现的漏洞和问题，并向建设管理部门及时、准确、持续地反馈审计意见或建议，促进建设管理部门加强管理，堵塞漏洞，防范风险。
2.有利于提升绩效全过程跟踪审计注重
对高校建设项目的前期决策、设计、招投标的跟踪审计以及施工阶段的造价控制，有利于提高项目论证的可靠性、投资决策的科学性和设计方案的合理性。在全过程跟踪审计模式下，审计人员从单纯的合同执行审计延伸到合同签订前对合同条款的审计，防止了因写入不合理条款而使高校建设资金损失的问题；审计人员在审计过程中经常到建设项目施工现场，了解具体的施工过程，能及时对工程变更签证事项的合法合规性、材料设备价格的合理性、隐蔽工程验收情况等进行审计，为后期的审计结算确认签证，并将问题和矛盾提前解决，避免事后相互扯皮。
3.有利于预防腐败造成高校基建领域
腐败案件频发的一个重要原因是缺乏有效监督，决策、管理、监督三者之间未能形成有效的制衡机制。高校建设项目实行全过程跟踪审计，使审计人员提前介入建设过程，通过对物资采购、设计、招投标、施工、监理等各方面的行为进行跟踪审计，在建设项目的各个阶段筑起了一道严密的防线，对权力形成制约，促使建设项目的各参与方一开始就依法规范自身的行为，认真履行各自职责。通过对建设项目全过程的监督和控制，能有效预防舞弊案件的发生，使审计由“秋后算账”转变为防微杜渐，从源头上控制腐败行为的发生。
（二）全过程跟踪审计模式的关键控制点
根据高校建设项目实施的基本程序，结合我国部分高校跟踪审计工作的实践，可以将高校建设项目全过程跟踪审计模式分为投资立项、勘察设计、施工准备、施工实施、竣工验收等五个审计阶段。在实施审计时，可以在每个审计阶段设置审计工作关键控制点，有助于审计人员选准介入时机，把握审计重点和难点。
1．投资立项阶段关键控制点
（1）审查决策程序。审查建设项目立项决策程序是否合法合规，建设方案是否在多方案比较、论证的基础上进行决策，是否经有效批复。
（2）审查可行性研究报告。审查可行性研究报告是否真实、完整、有效，拟建项目的建设规模、建设功能是否符合学校事业发展规划、学科发展规划和校园建设总体规划，投资规模是否适度。
（3）审查投资估算。审查建设项目投资估算是否合理、资金来源是否落实，投资计划是否得当。
2．勘察设计阶段关键控制点
（1）审查设计招标文件和设计合同。审查勘察设计等单位的资质是否符合建设项目的要求；勘察设计招标文件内容、合同内容是否合法、完整、准确，是否符合已批准的可行性研究报告；招投标程序及合同签订是否客观、公正、严密。
（2）审查设计方案。审查设计单位和设计方案是否通过招投标方式征集；设计方案的论证，是否贯彻了优化设计和限额设计的原则；是否组织有关权威专家对图纸进行会审。
（3）审查概（预）算编制。审查设计概算、施工图预算是否按程序进行评审，编制方法是否合适；概（预）算内容是否真实、全面，有无漏项或增项；编制原则和计价依据是否现行适用；设计概算与投资估算是否符合，施工图预算与设计概算是否符合。
3．施工准备阶段关键控制点
（1）审查招标文件。审查施工、监理、代建等单位资质是否符合建设项目的要求；招标文件内容是否完整、严密，其中的暂定价、指定价等的确定依据是否明确；程序是否合法合规，评标工作是否公平、公正。
（2）审查合同。审查合同是否违反相关国家法律法规，是否符合国家规定的合同文本；合同内容与招投标文件内容是否一致，合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理限制性条件；合同条款表达是否清楚。
（3）审查工程量清单和招标控制价。审查工程量清单编制的内容是否完整，编制说明是否与招标文件一致；清单项目特征描述是否清楚，是否有漏项、重项；招标控制价编制的依据、内容、取费标准和计算方式是否正确、合理。
4．施工实施阶段关键控制点
（1）审查隐蔽工程。审查隐蔽工程验收制度，如隐蔽工程现场签证的程序和手续等；隐蔽工程验收是否由建设管理部门、施工单位、监理单位和审计人员共同到现场验收、签证，否则不予承认；隐蔽工程记录的内容是否详细，与工程造价有关的信息反映是否全面。
（2）审查主要材料及设备。审查材料招投标情况，建设管理部门是否按照相关规定组织公开招标，对于不需招标的其定价方式是否与审计组共同确定；材料、设备的采购是否进行了充分的市场调研，价格确定是否合理；在材料、设备进场使用或安装前，是否根据合同约定对品牌、规格、型号、数量、价格进行确认。
（3）审查工程进度款支付。审查所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；进度款计量计价方式及支付办法是否与合同约定相符，是否存在重复申报、虚报的现象，工程预付款是否按合同约定扣回等。
（4）审查工程变更和签证。审查工程变更理由是否充分，程序是否规范，要严格控制由施工单位提出的变更；变更、签证的手续是否完备；签证内容、签证材料价格是否真实；签证是否及时，事后补签不予承认；是否符合签证批准权限；签证计量计价方式是否与合同有关条款相符。
（5）审查索赔费用。审查索赔证据是否在履行合同过程中确实存在，是否反映实际情况；索赔证据的提出及取得是否在合同约定的时间内；证据是否具有法律效率；索赔的工程量计算、套价、取费和工期是否合理。
5．竣工验收阶段关键控制点
（1）审查工程竣工结算。审查竣工结算资料是否完整，实际施工是否与竣工结算资料相符；工程造价结算方式与合同条款是否相符；工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，计量单位是否一致，计算结果是否准确；竣工项目的单价计量、定额套用、相关规费和税金的计价标准是否准确、合理。
（2）审查竣工财务决算。审查竣工财务决算的编制依据和编制条件是否符合规定，数据填报是否真实、完整和准确；建设项目的内容与批复的概（预）算投资是否相符；建设项目结余资金是否真实，有无虚列来往帐隐瞒、转移、挪用结余资金的行为，债权债务是否及时清理；交付的'资产是否符合交付条件，核算是否准确；工程项目完成投资是否超概算。
（三）全过程跟踪审计模式的运行程序
根据上述审计阶段的关键控制点，结合审计工作的常规程序，高校建设项目全过程跟踪审计的运行程序可划分为三个步骤。
1．审计准备
（1）确定审计工作方案。高校审计部门依据学校年度审计计划、年度建设项目工作计划及相关规定，综合单项建设项目的具体情况，进行审计立项，并确定跟踪审计工作方案，并报学校批准。
（2）成立审计组。根据学校批准的跟踪审计工作方案，高校审计部门完成社会审计机构的选聘、委托和合同签订等前期工作，成立由社会审计机构和高校审计部门共同组成的审计组。
2．审计实施
（1）编制审计实施方案。审计组根据立项项目的实际情况，编制全过程跟踪审计实施方案，经批准后实施。
（2）下达审计通知书。向高校建设管理部门下达全过程跟踪审计立项通知书和实施细则，明确告知建设项目全过程跟踪审计关键控制点的业务活动、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。
（3）送交送审资料。对于全过程跟踪审计实施细则列为关键控制点的业务活动，建设管理部门应对送审内容进行审核，并根据审计时效承诺，提前送交送审资料。
（4）出具审计意见书。收到建设管理部门相关业务活动的送审资料后，审计组按照规定的审计时效承诺，及时出具审计意见书。
（5）反馈意见落实情况。送审业务活动审计完成后，建设管理部门应当在规定的工作时间内，将相关业务资料以及审计意见的采纳与落实情况，以书面的形式报审计组备案。
（6）出具阶段性审计报告。审计组听取被审计对象意见后，出具阶段性审计报告，对于审计中发现的问题，提出限期整改的要求。
（7）开展竣工结算审计。在项目竣工验收合格后，建设管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料，审计组开展建设项目竣工结算审计。
（8）开展财务决算审计。在财务部门提交完整有效的竣工财务决算送审资料后，审计组开展建设项目竣工财务决算审计。
3．审计终结
（1）出具造价审计意见书。高校审计部门出具建设项目工程造价审计意见书，用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。
（2）出具最终审计报告。高校审计部门出具最终的审计报告，如实反映跟踪审计过程中已发现问题的整改情况和尚未整改的问题，提出相应的审计意见和建议。
（3）归档审计资料。建设项目全过程跟踪审计完成后，审计组对建设工程各阶段的审计成果资料进行收集、汇总、整理和归档。
二、提升运行效果的对策
（一）建立健全规章制度
是提升模式运行效果的基础为了使全过程跟踪审计模式更好地服务于高校建设项目，应建立一套系统的规章制度。
1.建立健全校内跟踪审计规章制度
高校应遵循国家有关法律法规、部门规章制度以及行业主管部门颁布的管理办法和标准，围绕高校建设项目的总体目标，在校级层面建立建设项目全过程跟踪审计制度，如建设项目全过程跟踪审计管理办法、暂行规定、实施细则等，界定高校审计部门、建设管理部门、社会审计机构及相关职能部门的职责权限；明确建设项目全过程跟踪审计的范围、目标、主要内容及操作规程，形成完整、规范、操作性强的跟踪审计管理工作流程，既为建设单位制订项目管理制度提供可遵循的依据，也为审计部门提供衡量的标准；建设管理部门也要建立健全相应的配套措施，如变更联系单管理办法、建设资金管理办法、合同管理办法等具体制度，与跟踪审计形成良好的制度衔接，使审计目标与建设目标协调一致，促进跟踪审计与项目管理的和谐进行。
2.建立和完善委托跟踪审计相关规章制度
当前，高校建设项目的全过程跟踪审计基本上以委托社会审计机构或聘请社会审计人员的形式来开展，因此，建立和完善委托社会审计的相关制度显得十分必要。高校审计部门要细化对社会审计机构选聘的程序和要求，制定聘请社会审计机构参与审计组的管理办法。加强对委托社会审计的合同签订、过程监督、报告核实、质量评价等重要管理环节的制度建设，以确保高校建设项目全过程跟踪审计的质量，如制定审计组岗位职责制度、重点审计环节工作流程、审计工作汇报制度、审计交叉复核制度、委托跟踪审计质量考评制度、审计组廉洁自律制度等。
（二）夯实跟踪审计队伍
是提升模式运行效果的关键高校建设项目全过程跟踪审计可以由高校审计部门完成，也可以委托具有资质的社会审计机构完成，但要求跟踪审计人员不仅要具备工程造价审计、财务审计及法律、经济等相关学科的专业知识，而且还要具备良好的职业道德、职业技能和丰富的实践经验。
1.加强在职内部审计人员的培养
高校要为在职内审人员开展职业规划和业务培训，不断提高内审人员的业务能力；鼓励内审人员要勤下工地，掌握现场第一手资料，做好调查、咨询、协调沟通等基础工作，努力提高审计实战经验；要经常与兄弟高校及社会审计机构之间开展横向审计业务交流，为内审人员提供学习新思想、新经验、新方法的平台。
2.适当引进
具有实际施工管理经验的工程技术人员，充实高校内部审计队伍，完善和优化内部审计队伍的专业知识结构。
3.聘请社会审计人员或社会审计机构
聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计组，或委托具有法定资质、社会信誉良好的社会审计机构实施审计，不仅可以减轻高校建设项目全过程跟踪审计的工作量，而且可以提高跟踪审计的效率。为此，在开展社会审计机构的招标过程中，要加大对社会审计机构的信誉、审计业绩和质量、审计人员的学历、职称和工作经验等方面的考核，选择更优的审计机构和审计人员。另外，社会审计机构和审计人员一般都具有专业倾向性，在不同的审计领域其实力各不相同，因此，要根据技能匹配原则，选择与跟踪审计内容匹配的社会审计机构，聘请与审计任务要求相适应的专业审计人员，从而提升审计效果，保证审计质量。
（三）控制委托审计过程
是提升模式运行效果的保障在全过程跟踪审计模式下，委托审计已成为高校工程建设过程中的一个主要控制环节。审计人员与被审计单位的频繁互动，容易使审计人员偏离监督者的定位，侵入管理者的职责范围。审计人员一旦越位，全过程跟踪审计所建立的权力制衡机制就会不复存在。因此，要强化对委托跟踪审计过程的监督、检查与控制。
1.做好关键环节的直接控制把关做好建设项目的委托跟踪审计
除了受托社会审计机构按合同履行职责外，高校审计部门还必须做好关键控制点的直接把关，如工程量清单审核、招标控制价编制、合同审核、隐蔽工程签证、工程量变更签证、材料价格签证、工程进度款审签、竣工结算审计等关键环节。
2.加强对委托跟踪审计的复核
检查高校审计部门要组织审计组进行定期汇报，讨论、询问有关问题，促进审计的深化和补漏；对审计内容相同的项目，要组织审计组集中对账，进行横向比较，揭示差异，促进平衡。另外，高校审计部门要加强审计抽查工作，抽查结果与审计人员的业绩考评及社会审计机构的聘用、报酬挂钩。
3.明确跟踪审计的角色定位
高校审计部门要建立事前议事机制，使审计人员做到到位而不越位，不代替建设管理部门的职责。审计人员在审计过程中要避免口头答复的做法，对需要回答的问题，要通过议事机制来妥善处理。
4.提高委托跟踪审计的时间效率
高校建设项目有工期要求，每个环节具有时效性，跟踪审计的介入时间应先于或同步于项目建设的进度，才能及时跟进，发现问题、分析解决问题，控制风险。跟踪审计要为提高建设项目的效率服务，而不是影响工程进度。
（四）科学评价审计成果
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