优秀资产评估复核报告

时间：2024-07-25 06:31:46 资产评估报告我要投稿

相关推荐

优秀资产评估复核报告范文推荐

　　评估复核是指对评估师出具的评估报告进行评判分析的行为和过程。以下为大家分享的是优秀资产评估复核报告范文，希望对大家有所帮助。如果想了解更多内容，敬请关注CN人才网!

优秀资产评估复核报告范文推荐

　　优秀资产评估复核报告范文推荐1：

　　XXXXXXX资产评估报告书复核项目 XXXXXXX评核字[20XX]第008号

　　资产评估复核意见报告

　　根据国家有关法律、规章制度和上市公司信息披露要求，我们接受XXXXXXX的委托，根据国家有关资产评估的规定，按照公认的资产评估方法，对江苏国际咨询评估公司所作的XXXXXXX部分经营性资产及相关负债的资产评估报告及评估结果进行复核并发表意见。我们本着独立、客观、科学、公正、谨慎原则，认真审核了江苏国际咨询评估公司出具的苏国咨〖19XX〗281号《XXXXXXX资产评估报告书》，并对上述经济行为所涉及的资产及相关负债进行了市场调查与询证、验证，由于我们无法调阅江苏国际咨询评估公司的相应评估底稿，在实施了替代程序的基础上，现就江苏国际咨询评估公司19XX年6月10日出具的苏国咨[19XX]281号资产评估报告书评估结论的公允性，发表如下复核意见:

　　一、委托方简介

　　㈠委托方

　　公司名称:XXXXXXX 公司的法定代表人:XXXXXXX

　　公司注册资本:人民币伍仟陆佰壹拾贰万元。营业执照注册号:XXXXXXX 企业类型:股份有限公司公司注册地址:XXXXXXX 邮政编码:214244 ㈡企业概况:

　　XXXXXXX是根据《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规，并经江苏省人民政府苏政复[19XX]160号文批准于1999年11月8日发起设立的股份有限公司。

　　公司的经营范围:许可经营项目:生物柴油的生产、销售;一般经营项目:

　　石油制品、化工产品、日用化学品的生产、销售产，自营和化理各类商品及技术的进出口业务。

　　公司现生产绝缘用油、特种润滑油、特种油剂等精细化工产品20多个系列，达200多个品种，是集研发、生产、销售、服务于一体的民营科技企业。公司现占地200余亩，拥有国内最先进的酯化、蒸馏、精馏、全自动调合、全自动罐装、磺化、脱蜡等多套生产装置，库存容量达5万多吨。公司主导产品为绝缘用油(低粘度变压器油)，产销量达总产品的65%以上。

　　二、评估报告的合规性

　　1、XXXXXXX与XXXXXXX进行整体改制为股份有限公司的经济行为分别得到了宜兴市《关于设立XXXXXXX的请示》宜政发【19XX】147号、《无锡市人民政府关于设立XXXXXXX的请示》锡政发【19XX】157号及江苏省人民政府苏政复[19XX]160号文的批准确认;

　　2、XXXXXXX按照江苏省人民政府农村集体资产管理办公室苏农集[1997]16号文件关于印发《江苏省农村集体资产评估管理暂行办法》的通知规定办理了资产评估项目备案登记;

　　3、江苏国际咨询评估公司是经国家有关部门批准并授予非证券业评估资格的中介机构，具有合法的资产评估资格证书，资格证书编号11002，批准文号:农乡企资96第02号，发证机关:农业部乡镇集体资产评估管理工作领导小组;签署报告的人员:严伟新、潘荣祥、郭秀惠，符合报告基准日的规定。具备国家认可的资格，出具报告合规。

　　4、XXXXXXX已按有关规定出具了承诺函;并按有关规定提供了资产产权证明等法律性文件、证书。

　　三、评估报告的有效性

　　江苏国际咨询评估公司根据XXXXXXX进行企业股份制改造的目的，对XXXXXXX股份制改造涉及的整体资产进行了评估，并与XXXXXXX签署了资产评估委托协议书。本次评估的基准日根据企业股份制改造的进程确定为19XX年4月30日，并于19XX年6月10日出具了苏国咨[19XX]281号资产评估报告书。评估报告书已按规定到有关部门进行了备案登记，评估报告有效。

　　四、评估方法的合理性

　　江苏国际咨询评估公司根据委托评估资产类型，选择了与之相匹配的资产评估方法。因签字资产评估人员已离开该公司，并且该公司已于2000年进行了工商注销，因此我们无法调阅该公司资产评估工作底稿，经过我们实施替代程序---审阅企业财务资料及对现时仍存在的实物资产原评估基准日的评估原值进行追溯性评估，我们认为资产评估人员，根据资产评估目的，恰当的选择了评估方法和与之相匹配的评估价格标准，评估方法的选择符合评估基准日的相关规定。

　　五、评估程序的适当性

　　江苏国际咨询评估公司在资产评估过程中，根据委托资产评估类型和特点，履行了不同的评估程序。经我们重新审阅审计报告及评估报告中所表达的《资产评估说明》，其所揭示的评估程序，我们认为执业资产评估人员在资产评估过程中，履行了必要的、适当的评估程序，从而保证了评估结论的客观与公允。

　　六、评估结论的'公允性

　　江苏国际咨询评估公司所做的XXXXXXX企业股份制改革评估项目，资产评估范围为XXXXXXX整体资产。经评估，截至19XX年4月30日止，纳入评估范围的总资产账面值为40,290,816.92元，调整后账面价值40,290,816.92元，评估价值为44,727,164.00元,减值率为11.02%;总负债账面价值为36,347,518.35元，调整后账面价值为36,347,518.35元，评估值35,556,571.00元;净资产账面值为3,943,2XX.57元，调整后账面值为3,943,2XX.57元,评估值为9,170,593.00元,增值5,227,295.00元,增值率为132.56%。具体评估结果如下表:

　　金额单位:人民币元

　　1、评估基准日的确定

　　确定基准日为19XX年4月30日，主要基于企业本次评估目的需要，同时年中数据准确。

　　2、评估依据和参数选取

　　评估依据较为充分，评估参数选取基本合理，各项资产的评估基本符合评估操作规范意见要求。但同时存在以下问题:

　　(1)存货-辅助材料中少部分项目未分明细;

　　(2)部分往来款中对于负数没有进行重分类调整;

　　(3)固定资产-机器设备中个别小项目缺少规格型号。但不影响总体的评估结论。

　　3、评估结论分析

　　1)流动资产减值75.29万元，减值率2.25%，减值原因主要为应收账款中对实际不能收回的往来款作了评估减值处理。

　　2)固定资产增值518.93万元，增值率82.86%，其中房屋建筑物增值150.73万元，增值率74.83%，增值的主要原因为房屋重置成本高于账面原值所致;机

　　器设备增值327.72万元，增值率87.21%，增值的主要原因为:主要设备为自制油库，其建造成本除主要材料进行资本化外，辅材、建造劳务费用多在当期费用中列支。

　　综上所述，我们认为评估增、减值是合理的，就评估基准日而言，评估结论是公允的。

　　七、期后事项说明

　　评估基准日后，企业正常经营，无重大期后说明事项。

　　八、复核结论

　　经我们对江苏国际咨询评估公司所作的XXXXXXX整体资产的资产评估报告及评估结果(苏国咨[19XX]281号)进行复核，其评估报告是合规有效的、评估方法是合理的、评估程序是适当的、评估结论是公允的。

　　九、其他说明

　　本公司出具的复核意见是基于:

　　1、委托方提供了资产产权权属文件及文书，产权无争议;本次复核报告涉及的有关法律文件及相关材料由委托方提供，应当对其完整性、真实性和合法性承担法律责任。我们在复核过程中对其真实性、全面性进行了力所能及的核对。

　　2、委托方提供的资料及江苏国际咨询评估公司所做的XXXXXXX拟股份公司变更资产评估项目资产评估报告书及委托方提供的其他资料是真实可靠的，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　XXXXXXX司注册资产评估师:

　　机构法定代表人:XXXXXXX 注册资产评估师:

　　XXXXXXX 二ОО九年十一月二十三日

　　优秀资产评估复核报告范文推荐2：

　　资产评估复核报告书声明XX发展股份有限公司:

　　北京XX资产评估有限公司接受贵公司的委托，对XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的闽华审评报字[20XX] 98 号《XX市城区农村信用合作联社拟组建XX农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》进行了评估复核，并作如下声明:

　　1.我们在执行本资产评估复核业务中，遵循相关法律法规和资产评估准则，恪守独立、客观和公正的原则;根据原评估报告陈述的内容对其采用评估方法的恰当性、实施评估程序的合规性以及评估假设和参数取值的合理性等进行了复核并对本复核报告的结论合理性承担相应的法律责任。

　　2. 我们与原报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏见。

　　3.我们未对原评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查，我们复核的依据仅为原评估报告以及相关的评估明细表和评估说明。

　　4.本复核报告中的分析、判断和结论是对原报告中以及相关资产评估明细表和评估说明中描述的内容进行复核，报告使用者应当充分考虑上述情况对本复核报告结论的影响。

　　XX发展股份有限公司拟参股

　　XX农村商业银行股份有限公司项目

　　XX市城区农村信用合作联社

　　资产评估复核报告书

　　XX评报字(20XX)第 225 号

　　XX发展股份有限公司:

　　北京XX资产评估有限公司(以下简称“XX”或我公司)接受贵公司的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则，按照必要的程序，对贵公司拟参股XX农村商业银行股份有限公司事宜涉及的XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的闽华审评报字[20XX] 98号《XX市城区农村信用合作联社拟组建XX农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》(以下简称原报告)进行了评估复核。现将有关评估复核情况报告如下:

　　一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他报告使用者

　　本次评估复核项目的委托方为XX发展股份有限公司，被评估单位为XX市城区农村信用合作联社，业务约定书约定的其他报告使用者为法律法规规定的使用者。

　　(一)委托方概况

　　1.注册登记情况

　　名称:XX发展股份有限公司

　　住所:XX省XX市胜利东路XX发展广场

　　法定代表人:庄XX

　　注册资本:人民币 316,302,618.00 元

　　企业性质:股份有限公司

　　公司经营范围:从事对道路公路的投资与开发;城市基础设施开发与建设;市政工程的投资与管理;房地产开发及管理;城市供水(制水);汽车销售与维修;自营和代理商品及技术进出口贸易。

　　2.公司概况

　　XX发展股份有限公司是1994 年11 月23 日经XX省人民政府以闽政体股[1994]01 号文批准，由XX省XX建筑瓷厂、XX市自来水公司联合XX市建筑瓷厂工会、XX市建筑劳务纸箱厂、XX建业公司、XX陶瓷经营公司共同发起，于 1997 年6 月 13 日发行人民币普通股 3,500 万股(其中职工股 350 万股)，总股本为 XX0,025,800 股。1997 年 6 月 26 日社会公众股 3,150 万股上市交易，同年 12 月，350 万公司职工股上市。1998 年7 月，公司实施 1997 年度利润分配及资本公积金转增股本按每 XX 股送红股 1 股，并以资本公积金向全体股东每 XX 股转增 1股，实施送红股及资本公积金转增股本后总股本增至 120,030,960 股。1999年 6 月，公司实施 1998 年度利润分配及资本公积金转增股本按每 XX 股送红股 5股，并以资本公积金向全体股东每 XX 股转增 2 股，实施送红股及资本公积金转增股本后总公司股本增至 204,052,631 股。经中国证监会证监发字[2001]30 号文核准，公司于2001 年 3 月实施 2000 年度配股方案。配股以公司 1999 年 12 月 31 日总股本 204,052,631 股为基数，每 XX 股配售 3 股，配售价格每股 12 元人民币，配股实际配售 21,420,000 股。配股完成后公司总股本变更为 225,472,631 股。2001年 9月份，公司完成了资产重组，由建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。

　　2002 年 7 月，公司实施 2001 年度利润分配及资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东每 XX 股转增 6 股，转增股本后公司股本增至 360,756,209 股。

　　2006 年 7 月份，公司实施股权分置改革，根据股改方案，公司非流通股股东执行51,979,199股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日(2006 年7 月13 日)登记在册的流通股股东持有每 XX 股流通股获得 3.5 股对价股份。同时，公司结合股权分置改革，由公司定向回购XX市财政局所持有的26,427,955 股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有限公司、XX建业公司、XX市建筑劳务纸箱厂分别持有的13,119,191 股、3,685,056 股、1,221,389 股法人股，并于 9 月 27 日依法予以注销，公司总股本因此由 360,756,209 股减至 316,302,618 股。

　　(二)被评估单位概况

　　1.注册登记情况

　　企业名称:XX市城区农村信用合作联社

　　住所:XX市芗城区水仙大街 53号信合大厦

　　法定代表人:滕秀兰

　　公司类型:股份合作制

　　注册资本:壹亿捌仟伍佰万捌仟圆整

　　注册号:350602XX0020430

　　金融许可证机构编码:E0130S335060001

　　经营范围:吸收公众存款;发放短期、中期和长期贷款;办理国内结算;办理票据承兑和贴现;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;从事银行卡业务;代理收付款项及代理保险业务;经中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

　　2. XX市城区农村信用合作联社概况

　　XX市城区农村信用合作联社前身为XX市城区农村信用合作社联合社及其所辖农村信用合作社,根据《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》，于 2006 年 11月 XX日成立XX市城区农村信用合作联社(以下简称:城区联社)。城区联社现为股份合作制社区性地方金融机构,实行一级法人、统一核算、分级管理、授权经营的管理体制。城区联社开业的同时，XX市城区农村信用合作社联合社及其所辖农村信用合作社自行终止，其债权债务转为城区联社债权债务。

　　城区联社辖内现有 1个营业部, 14个信用社、XX 个信用分社，设 “三会”(社员代表大会、理事会、监事会)，社员代表大会是权力机构，“三会”职责清楚，各司其职。

　　3.股权情况

　　截至评估基准日(20XX年 3月 31 日)，城区联社注册资本为人民币 18,500.8

　　万元，其中内部职工股 3,504.5638 万元，占总股本的 18.94%;非职工自然人股

　　7,235.6939 万元，占总股本的 39.11%;企业法人股 7,760.5423 万元，占总股本的

　　41.95%。股东总数为 1284 户，前十大企业法人社员和前十大自然人社员持股情况如下:

　　持股持股

　　持股金额自然人社员持股金额

　　企业法人社员名称比例比例

　　(万元) 姓名 (万元)

　　(%) (%)

　　XX市紫山矿泉水有限公司 715.230 3.87 滕秀兰 92.504 0.5

　　XX市国辉工贸有限公司 715.230 3.87 陈俊杰 92.504 0.5

　　正兴车轮集团有限公司 715.230 3.87 范新乐 92.504 0.5

　　XX中隆电子有限公司 641.330 3.47 唐坤山 92.504 0.5

　　XX市兆天贸易有限公司 496 2.68 吴小毅 92.504 0.5

　　新城房地产集团(XX)有限公司 372 2.01 吴月丽 92.504 0.5

　　XX市国立贸易有限公司 313.182 1.69 林建明 92.504 0.5

　　XX市毅生饲料有限公司 258.597 1.40 黄来福 85.004 0.47

　　XX市闽信物资有限公司 248 1.34 吴阿波 80.6 0.44

　　XX含羞草食品有限公司 248 1.34 林六建 80.6 0.44

　　4.财务状况

　　(1)存贷款情况:

　　截至 20XX年 3月 31日，城区联社各项存款余额 394,342 万元，比年初增加

　　52,759 万元;各项贷款余额 288,167万元，比年初增加 40,857万元;存贷款比例

　　73.08 %;其中支农贷款余额 190,179万元，比年初增加 33,248万元，占各项贷款余额的 66%;按贷款五级分类口径，不良贷款余额 3,541.42 万元，比年初下降 412.67

　　万元，占比 1.23%。

　　(2)资产负债情况

　　金额单位:元

　　项目 2007 年 2008年 2009 年 20XX 年 3月

　　资产总计 2,975,249,676.8 3,242,008,160.11 3,778,394,544.83 4,411,953,673.65

　　负债总计 2,764,921,183.81 2,989,501,404.12 3,472,116,015.49 4,075,479,398.51

　　所有者权益 2XX,328,492.99 252,506,755.99 306,278,529.34 336,474,275.14

　　(3)经营情况

　　金额单位:元

　　项目 2007 年 2008 年 2009 年

　　营业收入 153,838,578.17 217,466,520.08 225,1XX,776.85

　　营业支出 90,090,397.96 129,833,185.9 125,081,701.82

　　营业税金及附加 4,826,418.12 6,562,375.42 6,920,250.91

　　营业利润 58,921,699.09 81,070,958.76 93,XX8,824.12

　　利润总额 57,332,341.82 81,781,403.33 90,771,556.12

　　净利润 33,768,841.82 60,531,403.33 67,446,081.50

　　以上财务数据分别由厦门平正会计师事务所有限公司、厦门方华会计师事务所有限公司和中瑞岳华会计师事务所有限公司审计，并分别出具了厦平会内审[2008]第 Z001号、厦门方华审(2009)070 号、厦门方华审(20XX)0083 号无保留意见审计报告和中瑞岳华清产核资报告。

　　4.委托方和被评估单位(或者产权持有单位)之间的关系

　　委托方XX发展股份有限公司拟参股以XX市城区农村信用合作联社改制组建的XX农村商业银行股份有限公司。

　　二、评估复核依据

　　(一)行为依据

　　委托方与XX签订的《资产评估复核业务约定书》。

　　(二)法规依据

　　1.国务院 91 号令《国有资产评估管理办法》(1991年 11 月 16日);

　　2.原国家国有资产管理局国资办发[1992]36 号《国有资产评估管理办法施行细则》(1992年 7月 18 日);

　　3.财政部令第 14号《国有资产评估管理若干问题的规定》(2001年 12月 31

　　日);

　　4.国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第 3号《企业国有产权转让管理暂行办法》(2003年 12 月 31日);

　　5.财政部令第 47 号《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》(2007年XX 月 12日);

　　6.原国家国有资产管理局国资办发[1996]23 号《资产评估操作规范意见(试行)》(1996 年 5月 7日);

　　7.财政部财企[2001]801 号《关于印发〈国有资产评估项目核准管理办法〉的通知》;

　　9.《中华人民共和国城市房地产管理法》;

　　XX. 中华人民共和国主席令第 42号《中华人民共和国公司法》(2005 年 XX月27 日);

　　11.《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》(国发〔2003〕15号);

　　12.《中华人民共和国商业银行法》;

　　13.《企业会计准则》和《企业会计制度》;

　　14.中国银行业监督管理委员会合作部《关于农村商业银行、农村合作银行实施贷款风险五级分类有关工作的通知》(银监合〔2004〕64 号);

　　15. 中国银监会关于印发《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》的通知银监发【2007】29号;

　　16.《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点意见》(国办发【2004】66 号文);

　　17.中国银行业监督管理委员会合作部关于印发《关于农村商业银行、农村合作银行组建审批工作指引》;

　　18.《农村商业银行、农村合作银行组建中清产核资工作指引》的通知(银监合〔2004〕61 号);

　　19.其他与资产评估相关的法律、法规等。

　　(三)准则依据

　　1.《资产评估准则—基本准则》(2004 年 5月 1日);

　　2.《资产评估职业道德准则—基本准则》(2004 年 5月1 日);

　　3. 中国资产评估协会中评协[2004]134 号《关于印发〈企业价值评估指导意见〉(试行)的通知》(2004年 12 月 30日);

　　4.《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》(2003 年 3月 1日);

　　5.中国资产评估协会中评协[2007]189 号《关于印发〈资产评估准则—评估报告〉等 7项资产评估准则的通知》(2007年 11 月 28日);

　　6. 《企业国有资产评估报告指南》;

　　7.《房地产估价规范》(GB/T50291-1999)、《城镇土地估价规程》。

　　(四)取价依据

　　1.城区联社提供财务会计经营资料;

　　2. 中国人民银行颁布的金融机构存、贷款利率;

　　3. 评估人员现场勘察、核对的结果及搜集的有关资料;

　　4. XX市区近期房地产市场交易价格信息;

　　5. 评估人员现场勘察、核对的结果及搜集的有关资料;

　　6. 《机电产品报价手册》等;

　　7. 评估人员现场勘察、核对的`结果及搜集的有关资料;

　　8. 中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的《清产核资报告》(中瑞岳华专审字[20XX]第 1606号);

　　9. 中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的评估基准日的专项审计报告(中瑞岳华专审字[20XX]第 1735 号)。

　　(五)其他依据

　　1. XX省财政厅、中国银行业监督管理委员会XX监管局和XX省农村信用合作联社《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知(闽农信 [2009]259 号);

　　2. XX市城区农村信用合作联社第一届社员代表大会第五次会议关于通过《关于委托XX农村商业银行股份有限公司筹建工作小组聘请中介机构进行清产核资及资产评估的提案》的决议;

　　3. 中国银行业监督管理委员会XX银监分局现场检查工作底稿。

　　三、评估复核目的

　　由于原评估报告是由XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的，根据我们的了解，该报告已经相关部门确认作为其他投资者投资入股XX市城区农村信用合作联社之经济行为的依据，但是由于委托方为上市公司，因此在其决定采用原评估报告结论作为投资决策的依据投资入股XX市城区农村信用合作联社之前，希望委托一家具有证券业的评估机构对该报告结论的合理性进行评估复核。

　　四、评估复核过程

　　在接受评估复核委托后，我们采用以下措施进行评估复核:

　　1.与委托方洽谈，明确评估业务基本事项，对自身专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价，接受委托，签订资产评估复核业务约定书;确定本次评估复核方法和复核程序。本次评估复核未对被评估资产进行现场勘察，我们的工作仅依据委托方提供的原资产评估报告、资产评估明细表以及评估说明，对原评估机构，以其在原评估报告中的描述为依据的，实施的评估程序、选择的评估方法、假设前提以及选用的评估参数等进行了复核，根据原评估报告所采用的方法恰当性、程序完备性以及参数选择合理性等因素分析判断原评估结论的合理性、准确性;

　　2.要求委托方及被评估单位提供由XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的闽华审评报字[20XX] 98 号《XX市城区农村信用合作联社拟组建XX农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》(包括资产评估报告书、资产评估明细表、资产评估说明);

　　3.要求委托方提供委托方营业执照、企业简介、评估复核涉及的经济行为文件等所需的各种文件资料;

　　4.具体了解XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司评估时采用的评估思路和相关说明，提供原评估报告相关数据支持的资料、文件及工作底稿等;

　　5.对原报告进行复核，抽查核实原报告工作底稿;

　　6.根据与委托方约定的评估复核工作内容，对原报告的合规性和评估结果的合理性发表评估复核意见;

　　7.经内部复核后向委托方提交评估复核报告草稿，并征求其意见;

　　8.经委托方确认无误后，提交正式评估复核报告书。

　　五、评估复核结论

　　I. 合规性方面

　　1、项目名称

　　原报告项目名称为“XX市城区农村信用合作联社拟组建XX农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告”，比较明确清晰表达标的范围，并且与本次委托方拟进行的经济行为一致。

　　2、原报告形式

　　原报告书编号为闽华审评报字[20XX] 98 号，包括资产评估报告书、资产评估明细表以及资产评估说明，与相关经济行为所要求的正式评估报告形式一致。

　　3、原评估机构主体资格

　　XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司具有资产评估资格，但不具有证券业评估资格。

　　4、原报告主体主要内容

　　1)被评估单位

　　原报告被评估单位为XX市城区农村信用合作联社。

　　2)原评估报告的评估目的

　　原报告评估目的表述为“根据XX省人民政府《关于XX市城区农村信用合作联社试点改制实施方案的批复》和XX市城区农村信用合作联社第一届社员代表大会第五次会议通过《关于委托XX农村商业银行股份有限公司筹建工作小组聘请中介机构进行清产核资及资产评估的提案》的决议，本次评估目的是为拟组建XX农村商业银行股份有限公司经济行为提供市场价值的参考依据”。

　　该评估目的满足提供 20XX 年 3月 31 日XX市城区农村信用合作联社的净资产价值需要。

　　3)原评估报告的评估范围

　　原报告表述为“评估对象为城区联社在评估基准日股东全部权益。评估范围为城区联社于评估基准日的全部资产和负债、所有者权益，具体的资产、负债、所有者权益项目内容以城区联社的评估申报表为准，凡列入申报表内的资产、负债、所有者权益项目均在本次评估范围内，评估范围不含特许经营权等无形资产”。

　　根据原报告的描述以及本复核报告委托方和被评估单位确认，评估范围不含特许经营权、商誉等无形资产。故本复核报告认为，评估对象描述应为“城区联社在评估基准日资产负债表反映的净资产”更为确切。

　　4)价值类型

　　原报告表述为“本次评估采用持续经营、缺少流通前提下的市场价值作为价值类型。

　　该价值类型与委托方的经济行为所需的价值类型一致。

　　5)评估方法

　　原报告采用成本加和法进行评估。

　　根据原报告的描述“本次评估操作过程严格执行XX省财政厅、中国银行业监督管理委员XX监管局和XX省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知 (闽农信 [2009]259号)文件的规定。各资产项目的评估过程都一一对照该文件上的要求执行。

　　原报告仅采用成本法进行了评估，对于未采用收益法和市场法进行的评估的理由进行了阐述。

　　本复核报告认为原报告评估方法的选择基本合理，所选择评估方法与评估对象和评估范围基本相匹配。

　　II. 评估结果合理性方面

　　(一)评估假设的合理性

　　原报告的评估假设基本合理，如下:

　　以评估基准日的国内有效价格为依据;

　　无法持续经营，被评估资产现有用途不变并原地持续使用;的抵押、担保事宜对评估价值的影响，也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响;

　　(二)评估基础-账面价值的合理性

　　原报告是在中瑞岳华会计师事务所有限公司的清产核资报告(中瑞岳华专审字[20XX]第 1606 号)的基础进行评估的;本复核报告的委托方委托中瑞岳华会计师事务所有限公司对XX市城区农村信用合作联社于评估基准日资产和负债进行了专项审计，并取得了中瑞岳华会计师事务所有限公司出具的专项审计报告(中瑞岳华专审字[20XX]第 1735号)。

　　我们核对了清产核资报告 (中瑞岳华专审字[20XX]第 1606 号)和专项审计报告

　　(中瑞岳华专审字[20XX]第 1735号)，上述两份报告中反映的XX市城区农村信用合作联社于评估基准日资产和负债的账面价值是一致的。

　　(三)各项资产与负债评估结果的合理性

　　我们根据原报告的评估明细表将标的分为以下 4类:

　　◆资产的评估

　　1.现金及周转金的评估

　　(1)委估资产的内容:核算库存的本外币现金、业务周转金。

　　我们复核了评估基准日城区联社各基层网点的查库登记簿，核对了现金盘点表，我们认为原报告关于现金及周转金的评估结果是合理的。

　　2.存放中央银行款项的评估

　　我们复核了对账单和账面余额，对准备金存款进行了复核测算，我们认为原报告关于存放中央银行款项的评估结果是合理的。

　　3.存放同业款项的评估

　　我们复核了相关银行对账单、函证回单，银行存款余额调节表。我们认为原报告关于存放同业款项的评估结果是合理的。

　　4.各项贷款的评估

　　我们复核了向贷款户签发询证函的回函、十大户的贷款资料及财务报表，我们认为原报告关于各项贷款的评估结果是合理的。

　　5. 待处理抵债资产评估(归属科目代码 1290、1292):

　　我们复核待处理抵债资产明细表、抵押凭据、法院判决;查阅了XX省财政厅、中国银行业监督管理委员XX监管局和XX省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知 (闽农信 [2009]259 号)文件，依据该实施方案该评估结果是合理的。

　　6.应收账款的评估

　　我们复核了部分应收账款的财务原始资料，重新计算了 20XX 年第一季度贷款利息及存放同业利息，我们认为原报告关于应收账款的评估结果是合理的。

　　7.其他应收款评估

　　我们复核了各种应收的代垫的诉讼费原始凭证、XX省信用联社规定应放在本科目核算的电子化经费。

　　我们认为原报告关于其他应收款评估结果是合理的。

　　8.长期投资的评估

　　我们复核了 2009年6 月 24日第 3期次期限为三年年利率为 3.73%凭证式国债交易清单，并对利息重新进行了测算;查阅了XX省农村信用联合社筹备工作领导小组《XX省农村信用社联合社筹备工作领导小组关于汇缴省联社发起人出资款项的通知》(闽农信筹〔2005〕5号)文的通知，入股XX省联社资金。

　　我们认为原报告中关于长期投资-债券投资的评估结果是合理的;但是，原报告中关于长期投资-股权投资按账面价值确认评估值的评估方法不易真实反映该项投资的市场价值。鉴于本次评估复核无法取得该项投资的被评估单位的相关资料，且投资金额为 50万元，相对较小，本次评估复核未予以调整。

　　9.呆账准备的评估

　　我们查阅了银监发[2007]29号《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》等的规定，核实清查调整后的信贷、非信贷资产风险等级——五级分类的基础。

　　根据银监部门审慎监管的规定，按城区联社各类风险资产的五级分类以及各类资产计提准备比例(如关注类 2%、次级类 25%、可疑类 50%、损失类 XX0%)的 120%来确定，我们复核了应提呆账准备、实际多提呆账准备。

　　我们认为，对呆账准备进行单独评估而非直接依据各项资产的市场价值将资产损失反映在各项资产的评估值中，在形式上不符合评估的惯例，但从本项目的具体情况来看，依据银监部门审慎监管的规定该评估结果是合理的。

　　10.固定资产的评估

　　我们复核了部分固定资产卡片账、房屋建筑的土地使用证、房屋使用权证、车辆行驶证，并对固定资产评估测算过程进行了核查;经复核，发现如下问题:

　　(1)设备类资产

　　机器设备、电子设备、车辆主要包括空调机、美的管道机、发电机、KTV 点歌系统、利率牌、本田雅阁 HG7240、奥德赛 HG6480、迈腾牌轿车等资产，已投入使用但评估中未考虑使用损耗对资产价值的影响。我们按评估明细表中确定的数量，结合基准日价格及资产的综合成新率对上述设备的评估值进行了调整。经调整，设备

　　类资产评估结果为如下(金额单位:人民币元):

　　项目名称账面原值账面净值评估值呆账准备

　　机械设备 1,653,446.25 786,874.95 934,930.4

　　电子设备 1,443,183.34 880,308.61 1,047,242.1

　　车辆 1,266,216.52 567,226.84 867,941

　　合计 4,362,846.11 2,234,4XX.4 2,850,113.5 65,480.39

　　与原报告结果 2852528.5 元相比，差异很小。因此我们认为原报告评估结果基本在合理范围。

　　(2)房屋建筑物类资产

　　房屋建筑物类资产中存在如下产权瑕疵(两证不全)的资产:

　　建筑物名称用途五级分类

　　郭坑分社营业用房关注

　　建筑物名称用途五级分类

　　上墩营业用房营业用房关注

　　石亭总社营业用房营业用房关注

　　九龙营业用房营业用房关注

　　东鑫营业用房营业用房关注

　　漳华分社营业用房关注

　　合兴分社闲置次级

　　浦口分社营业用房关注

　　南星宿舍职工宿舍关注

　　西坑分社闲置关注

　　原东城社闲置关注

　　原瑞鑫营业用房闲置关注

　　铁路分社闲置关注

　　原浦口分社闲置关注

　　恒坑分社闲置关注

　　原南星营业用房闲置关注

　　原西鑫营业用房闲置关注

　　联社(九龙)大楼闲置关注

　　青年分社营业用房出租关注

　　原大同营业用房出租关注

　　原群勇营业用房出租关注

　　原南环营业性用房出租关注

　　迎宾路店面出租关注

　　原报告依据XX省财政厅、中国银行业监督管理委员XX监管局和XX省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知 (闽农信 [2009]259 号)文件对上述产权瑕疵资产按可收回价值与清查调整后账面价值孰低(结合非信贷资产五级分类指引提取减值准备)的审慎性的原则确定最终评估价值。

　　我们查阅了中国银行业监督管理委员XX监管局和XX省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查核资实施方案》的通知 (闽农信

　　[2009]259 号)文件，我们认为，依据该实施方案该评估结果是基本合理的。

　　11. 递延资产的评估

　　我们复核了信用社系统的 2007-2009 年电子化经费和营业场所装修费用发票、营业场所租赁合同;重新计算了评估基准日后权利尚存的电子化经费，租入营业场所装修费用摊余价值，我们认为原报告关于递延资产的评估结果是合理的。

　　◆负债的评估

　　1.各项存款的评估

　　对对公存款我们查阅了开(销)户登记簿、分析核对了基准日各类存款的电子信息资料的纸质资料，并根据各类对公存款的性质和特点核对了活期存款、财政性存款、定期存款、保证金存款的回函，我们认为原报告关于各项存款的评估结果是合理的。

　　2.财政性款项的评估

　　我们复核了单位活期存款余额对账单，我们认为原报告关于财政性款项的评估结果是合理的。

　　3.同业存放款项的评估

　　我们复核了城区联社与对方联社鉴定的存放合同及城区联社发出的并经对方联社盖章复函的对账单，我们认为原报告关于同业存放款项的的评估结果是合理的。

　　4.应付账款的评估

　　我们核对了经查询存款利息系统截至 20XX年3 月份结息日纸质资料。我们认为原报告关于应付账款的评估结果是合理的。

　　5.应交税款的评估

　　我们核对了被评估单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，纳税申报表、完税凭证等原始资料，我们认为原报告关于应交税款的评估结果是合理的。

　　6.其他应付款项的评估

　　我们核对了久悬未取款项、代扣个人所得税、统一法人时未清退的老股金、待结算的汇款、股金红利、补充养老、补充医疗的文件规定和尚未代发工资、尚未代发财政补贴的原始凭证，并核对了其他应付款项的明细内容。我们认为原报告关于其他应付款项的评估结果是合理的。

　　◆企业股东权益(所有者权益)的评估

　　我们收集了离评估基准日最近的验资报告、银监部门审慎监管的规定、评估基准日清产核资报告，我们认为原报告关于企业股东权益(所有者权益)的评估结果是合理的。

　　◆表外资产的评估

　　我们复核了表外资产现场清查核实资料及评估基准日清产核资报告，我们认为原报告关于表外资产的清查结果是合理的。

　　但同时我们也注意到，原报告仅在资产评估说明中披露了表外资产的清查方法和清查结果，并未在资产评估报告书中披露表外资产的相关信息。

　　III. 评估复核结论

　　我们在执行了上述评估复核工作程序后认为:

　　差异，但差异量不足 0.08%,属于正常合理范围，因此我们认为原评估结论基本合理。原报告已经XX省农村信用联合社、XX市银监审核，我们已注意到XX省农村信用联合社、XX市银监审核意见，原报告已根据意见改正。

　　资产评估报告书中披露表外资产的相关信息。根据原报告，表外业务科目清查明细情况如下:

　　科目代号科目名称账面值(元) 查增(元) 查减(元) 清查值(元)

　　XX1 重要空白凭证 429,965.00 429,965.00

　　XX2 有价单证 406,168.25 406,168.25

　　XX5 代保管有价值品 581,313,248.00 581,313,248.00

　　XX6 抵押及质押有价物品 1,487,325,252.65 1,487,325,252.65

　　XX7 表外应收利息 23,966,607.26 23,966,607.26

　　XX8 已核销呆帐 75,991,119.94 75,991,119.94

　　科目代号科目名称账面值(元) 查增(元) 查减(元) 清查值(元)

　　XX801 已核销贷款本金 59,686,405.55 59,686,405.55

　　XX802 已核销呆账应收利息 16,304,714.39 16,304,714.39

　　XX803 冲转表内应收利息 976,766.84 976,766.84

　　XX9 低值易耗品 5,236,049.92 5,236,049.92

　　1XX 已置换不良资产 9,131,754.55 9,131,754.55

　　合计 2,184,776,932.41 2,184,776,932.41

　　上述复核结论依下列事项为前提:

　　建省农村信用社联合社联合下发《关于印发农村信用社改制试点联社清查

　　核资实施方案》的通知 (闽农信 [2009]259 号)文件确定。

　　六、特别事项说明

　　本复核报告存在如下特别事项，提请报告使用者予以关注:

　　1. 本次评估复核未对复核资产进行现场勘察、我们所做的工作仅局限于原评估报告以及部分原评估机构的工作底稿基础上的复核，本次评估复核不涉及产权权属方面的相关问题，请相关方面关注由于评估复核程序上的限制，对复核结论所可能产生的相关影响。

　　2. 本评估复核结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。

　　3. 本次复核标的是闽华审评报字[20XX] 98号《XX市城区农村信用合作联社拟组建XX农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》该报告由原评估机构负责，委托方提供了委托方承诺函，其真实性、合法性由委托方负责。

　　七、本复核报告的使用限制说明

　　本评估复核报告有如下使用限制:

　　1. 本复核报告只能由本报告载明的报告使用者使用，且只能用于本复核报告载明的目的和用途。本复核报告使用者应按有关法律、法规，以及资产评估业务约定书的要求正确、恰当地使用本报告，任何不正确或不恰当地使用复核报告所造成的不便或损失，将由复核报告使用者自行承担责任。

　　2. 除法律、法规存在特殊规定外，未征得我公司书面同意，本复核评估报告的内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体。

　　八、评估复核报告日

　　本评估复核报告正式提出日期为20XX 年 8 月28 日。

　　评估机构法定代表人:

　　中国注册资产评估师:

　　北京XX资产评估有限公司

　　20XX 年 8月 28 日

　　XX发展股份有限公司拟参股

　　XX农村商业银行股份有限公司项目

　　XX市城区农村信用合作联社

　　资产评估报告书附件

　　注册资产评估师承诺函

　　XX发展股份有限公司:

　　受公司委托，我们对贵公司拟参股XX农村商业银行股份有限公司事宜涉及的XX华审资产评估房地产土地估价有限责任公司出具的闽华审评报字

　　[20XX] 98 号《XX市城区农村信用合作联社拟组建XX农村商业银行股份有限公司项目整体资产评估报告》的合规性和评估结果的合理性进行了评估复核，形成了资产评估复核报告。在本报告中披露的假设条件成立的前提下，我们承诺如下:

　　1.具备相应的执业资格。

　　2.评估复核对象和范围与评估业务约定书的约定一致。

　　3.充分考虑了影响评估价值的因素。

　　4.评估复核结论合理。

　　5.评估复核工作未受到干预并独立进行。

　　中国注册资产评估师:管xx

　　中国注册资产评估师:雷 xx

　　二〇xx年八月二十八日

【优秀资产评估复核报告】相关文章：

资产评估报告12-08