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预算编制汇报（通用10篇）
在学习和工作中，用到汇报的地方越来越多，汇报必须有情况的概述和叙述，最重要的是结果，经验总结也是必不可少的，是不是有很多人都曾经或正在为写汇报而发愁？以下是小编整理的预算编制汇报，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
预算编制汇报 1
目前财政国库管理是世界上每一个国家每一级政府面临的一项十分相似的政府管理职责。其基本目的是怎么管好国库，主要是如何把国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库，并让缴款人在最短的时间内知道他所缴的税、费已经进入了国库；另一方面是国库要如何把资金直接支付到最后的收款人。国库集中收付增加了财政收入和支出的透明度，目的是要让国家的每一分钱都用得合理，用得适当。
党的十五届六中全会《决定》：“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购和招投标等制度”。全国九届人大四次会议提出：“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。国务院《财政国库管理制度改革方案》已经过国务院第95次总理办公会原则同意。“在‘十五’期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。”
什么是国库集中支付:
简单地说，就是由过去财政部门业务股室根据预算单位的年度预算代编用款计划，每月初一次性拨付全月的资金给预算单位，改为由预算单位根据年度预算提出分月用款计划，在计划范围内依据实际需要提出用款申请，由国库支付系统将资金直接支付给商品和劳务供应者或用款单位。
具体来说，有如下三个方面的含义：
1、通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；
2、各预算单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内提出用款申请，按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付；
3、资金都要通过国库单一账户体系直接支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户直接支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户直接支付到收款人。
为什么要实行国库集中支付:
1、实行国库集中支付是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的需要。
世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。这种方式适应并促进了市场经济的发展。
2、实行国库集中支付是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求。
从当前深化财政体制改革的大局来看，实行现代国库管理制度下的国库集中支付，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。
3、实行国库集中支付是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施，目前我国实行的是分散支付制度，也就是将预算确定的各部门和各单位年度支出总额，按期拨付到各部门或单位在银行开立的账户，由其自主使用。这种支付制度主要存在四个问题：
重复和分散设置账户，资金使用效率不高；
支出过程脱离财政监督，容易滋生各种腐败现象；
资金分散支付和存储，财政资金活动透明度不高；
财政资金运行的信息反映滞后，预算执行的信息不能完整、准确反映。
根据省委、省政府召开的“财政四项改革”会议精神，今年x县财政国库集中收付改革必须达到xx%的覆盖面。县委、县政府主要领导对x县财政国库改革工作非常重视，x月xx日召开了全县国库集中收付制度改革会议。因此，财政国库集中收付改革势在必行。
1、实行国库集中收付制度可以消除现行国库管理制度的诸多弊端。
现行的以多重账户为基础的分级分散收付制度存在诸多弊端。一是重复和分散设置账户，导致财政收支活动透明度不高，大量预算外资金游离于预算管理之外，不利于实施有效管理和全面监督。二是财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供可靠依据。三是收入执行中征管不严，入库时间延滞，退库不规范，财政收入流失问题时有发生。四是支出执行中资金分散拨付，相当规模的财政资金滞留在预算单位，难免出现截留、挤占、挪用等问题，既降低了资金使用效率，又容易诱发腐败现象。
因此，现行的以多头设置账户为基础，分散进行的资金缴拨方式，已经不适应新形势下建立公共财政框架的发展要求，必须从根本上进行改革。
2、实行国库集中收付制度是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架的内在要求。
当前正在进行的各项改革，如部门预算改革、国库集中收付制度改革、"收支两条线"改革、政府采购制度改革等都属于建立与社会主义市场经济发展相适应的公共财政框架的财政改革，这些制度是社会主义市场经济条件下公共财政预算管理的核心制度，这几项改革紧密联系，互为条件，缺一不可。特别是国库集中收付制度，它是整个财政管理的有机组成部分，是预算执行的制度性保障。
3、实行国库集中收付制度，有利于提高政府对财政资金的调控能力。
近几年来，我县财政收入连年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要问题就在于各部门的资金分散管理，分散使用，攥不成拳头，削弱了政府的宏观调控能力。一方面财政资金紧张、调度困难，另一方面，各部门、各单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。
实行国库集中收付后，预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，这在很大程度上解决了在当前财政转移支付制度不完善的情况下，地方财政收入的季节性不均衡与支出之间存在的矛盾，实现由粗放型管理向集约型管理的'转变，增强地方政府的宏观调控能力。
4、实行国库集中收付制度，有利于提高依法理财水平，强化预算执行过程监督。
实行国库集中收付后，预算执行实现了以支列支，保证了政府预算支出与单位财务支出的一致性；对单位财务管理从资金管理转移到指标控制，实现了指标、资金分离运行的管理模式；对收入缴库和支出拨付实施全程监控，为预算编制、执行分析提供了准确依据；通过整理、对比和分析各单位的会计信息资料，使得我们有条件对预算执行情况进行评价，确保预算编制准确有效；财政管理、财务管理信息通畅、透明，有利于加强财政内部监督，提高办事效率。
5、实行国库集中收付制度，有利于国库资金统一调度，降低财政资金运行成本，提高资金使用效率。
实行国库集中收付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题。预算单位的资金全部集中在国库中，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效降低资金划拨支付成本，提高了预算资金的使用效率；同时也改变了资金由预算单位层层下拨，环节多、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面，方便各单位支出需要。
6、实行国库集中收付制度，有利于防止腐败现象的发生，促进廉政建设。
通过集中收付和加强对各部门、各单位每项收支的审核，将所有县直部门和单位的财务账目、资金来源和使用去向，全部纳入依法治理、规范管理的轨道，提高了收入来源和资金使用的透明度，规范了资金使用者的行为，能够较好地杜绝不合理支出和各种违规、违纪支出，这样也就可以在很大程度上防止腐败问题的发生，从而促进廉政建设。
财政国库改革首先就是要建立国库单一账户体系，科学地编制部门预算，按月编制预算单位用款计划，根据资金性质及用途，按照财政直接支付和授权支付两种方式合理安排和使用资金，并由国库单一账户体系将资金拨付给收款人或用款单位。下面主要分几个方面来进行详细了解。
1、国库单一账户体系。国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户五类账户组成。涉及到预算单位的主要是预算单位零余额账户。
预算单位零余额账户是县财政局在银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于预算单位财政授权支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。该账户按收支类型设置分类账户，进行明细核算。该账户由预算单位使用和管理，由财政部门进行监督。
预算单位零余额账户可以办理转账、按照《现金管理暂行条例》提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的专项账户划拨工会经费、住房公积金等，以及经县财政局批准的特殊款项。该账户不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
2、预算单位的年度部门预算。部门预算是国库集中收付改革的前提，国库集中收付改革是建立在部门预算的基础之上。编制部门预算要结合上年实际，合理地预算当年单位实际可能实现的收入，科学地安排当年支出，并且所有的支出都要细化到目。年度单位部门预算一经批准一般不作调整。
3、用款计划的编报。预算单位应根据批准的年度部门预算（或部门预算控制数）、非税收入缴库进度和项目进度，科学地编制分月用款计划。对于部门预算中政府采购预算，还应按政府采购预算的有关规定同时编制政府采购用款计划。
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据，预算单位用款计划分月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。分月用款计划按照县财政局统一制定的《基层预算单位分月用款计划表》和《基层预算单位分月政府采购计划表》编制。
经常性支出用款计划按照年度均衡性原则编制，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出用款计划按具体项目和项目实施进度编制，其他类支出用款计划按目级科目编制。
第一季度分月用款计划原则上根据财政部门下达的预算控制数编制；后三季度用款计划根据财政部门批复的部门预算编制。当财政部门批复的部门预算与预算控制数差距较大时，或非税收入缴库进度低于计划进度时，预算单位应当及时调整相关季度的分月用款计划。
预算单位于每月15日前报下月的用款计划。各预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总，编制《预算单位分月用款计划汇总表》和《预算单位分月政府采购计划汇总表》，报县财政局主管业务股审核。
县财政局主管业务股室审核预算单位用款计划后，报送财政国库股审批；财政国库股将批复的用款计划抄送财政国库收付中心和各主管业务股室，由国库收付中心按批复的用款计划执行；一级预算单位根据财政批复的用款计划，逐级批复到基层预算单位。
县财政局根据部门预算于每月的1（节假日顺延）日前，批复下达一级预算单位本月用款计划。一级预算单位根据县财政局批准的用款计划及时下达所属基层预算单位的用款计划。分月用款计划一般不作调整，因特殊情况需要调整的，预算单位应在用款月度前10个工作日内提出申请，报财政部门批准。年度财政预算执行中发生追加、追减等用款计划，财政部门应及时调整预算单位的用款计划。
预算单位要严格按照财政部门下达的分月用款计划，办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续，不得超计划和超额度事项，应按规定的程序编制支付。
4、资金支付方式。资金支付方式分直接支付和财政授权支付两种形式。
(1)财政直接支付。财政直接支付是指由县财政国库收付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人。预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政直接支付适用的支出类型：
工资支出：由预算单位（经由工资统发系统）在财政拨款供养的在编人员范围内，提出用款申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到个人工资账户；
工程采购支出：由预算单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，经项目监理审核签字后提出项目支付申请，由国库支付中心向银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人；
物品、服务采购支出：是按照政府采购的规定，由预算单位或政府采购机构提出采购支付申请，国库支付中心向银行签发支付指令，通过财政零余额账户将资金直接支付到供应商。
基层预算单位申请财政直接支付时，填写《基层预算单位财政直接支付申请书》，逐级审核上报。一级预算单位审核汇总后，填写《财政直接支付汇总申请书》，并附《基层预算单位财政直接支付申请书》报县财政国库收付中心。
《基层预算单位财政直接支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》按款分项填写，基本建设支出、科技三项费用、专项类支出按项目填写。
县财政国库收付中心审核一级预算单位的《财政直接支付汇总申请书》，根据审核无误的汇总申请数据，开具《财政直接支付凭证》，送银行办理资金支付业务。银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位。银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》及时送一级预算单位和基层预算单位，作为一级预算单位和基层预算单位收到和付出相应款项的凭证。预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。
(2)财政授权支付。财政授权支付是指预算单位按县财政局的授权，向银行签发支付指令，银行根据支付指令，在县财政局批准预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付适用的支出类型：
财政授权支付适用于未纳入工资支出，工程采购支出，货物、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括未列入《政府采购品目分类表》的商品、服务采购支出；特别紧急支出；经县财政局批准的其他支出。财政授权支付包括转账支付和现金支付等结算方式。预算单位支用财政授权支付额度时，开具县财政局统一印制的《财政授权支付凭证》，及时送银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。
银行在审核《财政授权支付凭证》各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。银行对预算单位填写无误的《财政授权支付凭证》，不得作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，不予受理。
预算单位需要从银行支取现金时，必须从本单位零余额账户中提取，并严格执行《现金管理暂行条例》等规定。
5、会计核算。实行财政国库管理制度改革后，行政事业单位会计仍执行现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》，并根据国库支付改革会计核算的需要，在《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》资产类增设“零余额账户用款额度”（行政单位编号107，事业单位编号103）会计总账科目。
“零余额账户用款额度”科目用于核算预算单位在财政下达授权支付额度内办理的授权支付业务。本科目借方，登记收到财政下达的授权支付额度；本科目贷方，登记授权支付的支出数；本科目借方余额反映未支用的授权支付额度。
增设“零余额账户用款额度”科目，预算单位在银行开设的账户是零余额，所以“银行存款”账户始终为零。
6、对帐。财政国库收付中心与一级预算单位对账，对账内容为该一级预算单位及所属各级预算单位汇总的分“类”、“款”、“项”的财政性资金支出数，其中包括财政直接支付数、财政授权支付（零余额账户）的额度数、支用数、余额数，对账单由县财政国库收付中心提供。
预算单位在处理完当月账务后，应就“单位零余额账户”与银行核对财政授权支付的额度数、支用数、结余数，对账单由银行提供。经双方签证后的对账单由预算单位随同月份合计报表逐级上报。
7、报表。每日终了，预算单位应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，编制“库存现金”日报表。
一级预算单位按规定向县财政局报送汇总所属单位的月、季、年财政支出报表。
预算编制汇报 2
随着我国经济快速增长，国家综合实力不断增强，国际地位与日俱增，我国经济已经渐渐融入了全球经济。近年来，我国许多施工建设企业承包国际工程项目的实力逐渐增强，品牌形象在国际上逐步提高，国际工程项目中标额逐年成跳跃式增长，已成为这些企业新的利润增长点。同时，也给这些企业的国际工程项目的管理工作带来了许多挑战，管理工作不到位，将给这些企业带来许多负面影响，如财务亏损、品牌受损。下面本文就国际工程项目中的财务管理作一下初步探讨。
一、国际工程项目相比国内工程项目的特点
要做好一个工程项目的财务管理工作，必须先对其特点进行了解。国内工程项目管理对于我国施工建设企业来说，非常熟悉并且经验丰富。在考虑国际工程项目财务管理的时候，应当借鉴国内工程项目财务管理工作的经验，并针对国际工程项目自身的特点加以修改补充。 国际工程项目相比国内工程项目自身的特点如下：
1、工程项目收入中除合同收入外还包括出口退税收入
一个工程项目的主要收入是事先在工程承包合同（包括变更合同）中确定的，这是所有工程项目的共同特征。根据我国相关政策的规定，对于运出境外、用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向主管出口退税的税务机关申请出口退税。所以，国际工程项目的另外一个特征，就是收入来源中还包括出口退税收入。
2、工程所需大部分设备物资需长距离跨国运输
国际工程项目所在地一般都是非洲等一些经济非常落后的国家，当地设备物资极其缺乏，绝大部分工程所需设备物资需要在国内购买解决，以致这些设备物资采购完成后还需组织发运到国际工程项目现场，给项目的管理工作带来许多不确定因素。
3、财务核算及税收缴纳需遵守项目所在国的相关法律法规及财经税收政策。
承包国际工程项目属于跨国经营，应在工程项目所在国的法律法规及相关政策允许的范围内实施工程建设。项目部应当按照项目所在国相关会计制度的规定建立账簿，进行财务核算，同时还需根据项目所在国的税收法律法规相关规定申报纳税，以避免法律风险。
4、具有汇率变动及资金汇出受限风险
国际工程项目承包合同都是以外币（或是美元，或是当地币，或是两者兼有）计量的，所以会产生汇率波动风险。另外，有些项目所在国家的外汇非常紧缺，一方面可能会导致当地币无法兑换成美元等有效外汇，另一方面该国可能会对外汇资金的汇出有所限制。
二、国际工程项目财务管理的主要内容
1、了解项目所在国与项目财务管理相关的法律法规及政策
国际工程项目的承包方在实施项目时的任何经营行为都必须以合法为前提，这样才能避免一些法律风险的发生，才有可能得到经营地政府的合理支持和合法保护，才不至于有损企业国际形象甚至国家形象。在国际工程项目开始实施前，首先要了解项目所在国的相关法律法规及政策，为下一步开展财务管理工作打下基础，以免缺乏经验盲目开展财务工作，造成工作效率低下，人力物力浪费，给项目财务工作带来很大被动。
2、编制全面预算
凡事预则立，不预则废，要做好项目财务管理工作，就必须事先编制一套囊括了项目各个方面的全面预算，并将其做为一种管理控制手段贯穿于财务管理的整个过程，落实到每个部门，每个岗位，乃至每位员工。这不仅是财务管理的重心，也是整个项目管理的中心，是许多管理工作的基础，财务管理方面的大部分工作都必须围绕它进行。预算就象一个标杆，离开了它财务管理将失去指引方向。工程项目全面预算的编制是全员参与的'一项工作，需项目部各个部门配合完成。项目部的管理层应高度重视并给予大力支持，应尽可能使预算准确，切勿使其流于形式，从而回到完全经验式的管理状况。
工程项目全面预算是指项目部对整个项目实施期间内的各项收入、支出、现金流所做的总体预测，主要包括收入预算、采购预算、运输费预算、人工费预算、人员机票费预算、部门费用预算、利润预算、税收预算及现金流预算等。对于国际工程项目来讲，其中的采购预算、运输费预算、人员机票费预算、现金流预算是比较重要的预算，也是管理比较薄弱或容易忽视的地方。下面仅就以上比较重要的预算分别做一下阐述，其他预算在这就不作探讨。
（1）采购预算
采购预算是国际工程项目预算中的重中之重，也是准确性最不高的一项预算，必须高度重视。它是根据项目实施各个时期所需工程物资进行编制的，其准确程度可能会影响到一个项目的成败。由于国际工程项目大部分所需设备物资在国内采购需长距离运输的特点，设备物资从采购计划制定到最终验收入库所需时间比国内项目更长，这给采购预算编制的预见性提出了更高的要求，一般至少需提前半年预测设备物资的需要量，否则，不是花费更大的成本来弥补，就是设备物资供应不及时影响工程进度。所以，项目部应尽可能早的仔细分析合同、工程概预算及施工组织设计等资料，了解工程施工进度详情，确定为保证施工进度各阶段需要投入的设备物资种类和数量，为采购预算的编制提供基础数据。采购预算编制完成后，还必须动态监控其准确性，对因情况变化需调整预算的应及时调整，以保证其有效性。
（2）运输费预算
运输费预算是根据采购预算来编制的，是对工程所需设备物资发生的运输费所做的预测。由于运输费用的发生地在国内，再加上管理人员一般认为运输费用为设备物资的附加费用，金额不大且弹性较小，所以在国际工程项目的实际管理中，此项费用往往容易被忽视。事实上跨国运输有别于国内，国际工程项目设备物资主要是通过海运来运输，运输距离长，运输费用高，通常平均能占到货物价值的10%以上，若管理到位，也能节约不少费用，比如，海运选择适当可降低运输单价，从而降低整体运输费用；货物包装合适和港口装箱恰当可节约集装箱的数量，进而降低运输费用等等。要做好运输管理工作，降低运输成本，就必须事先做好运输费用预算的编制工作。项目部应当根据采购预算，确定各时期所需采购的设备物资种类和数量。然后，根据各种设备物资的体积大小及特征对其包装进行规划，预算体积，进而预测所需集装箱数量或船上所占体积，为最终编制运输费预算提供数据。
（3）人员机票费预算
实施国际工程项目需从国内派遣和输送大量管理人员和劳务，这些人员往返于国内和项目所在国的机票也是一笔不小的开支，很容易被管理层轻视，需要通过事前编制机票费预算将其纳入管理控制中。项目部应根据各时期人员进场计划和机票价格编制人员机票费预算，并动态跟踪机票价格变动情况，及时调整预算，以免造成经办人员舞弊，侵占机票款，增加项目部运行成本。
（4）现金流预算
现金流预算是对一定期间内的现金流入、流出和结余情况所做的一种事前预测，是财务管理中的重心。现金流好比人体的血液，必须保证它良性循环、满足需求、供给正常，才能给工程项目的平稳有序运行提供支持，否则，资金链断裂，工程项目无法实施，导致工期延误，经营亏损，甚至品牌受损影响企业发展后劲。所以，项目部必须根据其他相关收入和支出预算，预测各时期的现金注入和流出情况，确定资金缺口和资金富余金额，及早安排项目融资和还款事宜，以保证项目部运行各个期间的现金流充裕，为工程项目实施提供有力支持。
3、建立财务账簿，做好财务核算和税收筹划工作
在建账之前，首先要了解项目部所在国的会计制度，然后向项目所在国的会计中介机构、其他中方公司和主管税务机关进行咨询，确认当地是否认可根据我国统一会计制度建立的财务账簿及建账有关的其他要求。如若认可，就可以根据我国相关会计制度的规定和当地文字要求建立财务账簿，这种情况对开展财务工作比较有利。如若不认可，就应严格按照项目所在国相关会计制度的规定来建立财务账簿，必要时可以聘请当地会计中介服务机构或当地会计人员协助，以免将来给项目部财务工作造成被动，甚至遭受罚款、责令重建账簿的处罚。
税收筹划工作的目的就是在合法前提下使税收利益最大化，即尽可能少纳税，是国际工程项目管理的一项非常重要的工作。税收筹划工作不到位，加之对项目所在国税收法律法规研究不透，就有可能使项目部的利益被税收吞噬，甚至所赚取的利润还不够交纳税款，最终导致亏损。所以，项目部应仔细研究项目所在国的税收相关法律法规及政策，必要时可向当地中介机构进行咨询，重点关注可税前抵扣的各项成本费用项目，对其提前进行总体规划，以达到合理避税的目的。
4、做好融资和还款工作
由于工程项目实施前期投入大且不产生效益，工程预付款又有很多是以当地币支付，无法转成有效外汇汇入国内，根本满足不了前期资金需求。所以，项目部应根据现金流预算，提前做好融资工作，以保证工程项目实施所需资金。随着工程项目进度的不断推进，工程结算收入源源不断，项目部资金逐渐富余。这时项目部应当及时将富余资金汇回国内，尽早偿还前期融资款，以减少利息支出，节约财务费用，提高经济效益。
5、做好成本控制工作
成本控制在财务管理中是个永恒的话题，每个人都知道要取得好的财务业绩，就必须控制好成本，但具体应如何控制却是个难题。对于工程项目来说，因其收入基本是一定的，利润的多少主要取决于成本控制的效果，这就使成本控制在工程项目管理中显得尤为重要。国际工程项目的具体实施地点在国外，项目实施过程所涉及的领域相比国内项目更广泛，使得其成本控制工作，范围更广，难度更大。项目部管理层必须高度重视成本控制工作，在具体工作中应做好以下两方面的工作：
（1）以预算管理为主对成本进行控制
要做好成本控制工作，必须依靠预算这一控制手段。项目部应当以各项成本预算为基础，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到项目部各部门、各环节和各岗位，使得成本控制目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标，成为各责任体的约束条件。在成本预算管理过程中，对偏离预算目标的情况进行及时分析，查找原因，对于确因客观情况发生变化导致预算不实的，应及时调整，对于因管理缺陷和人为等主观原因导致偏离预算的，应及时纠正并予以整改，以使预算管理工作回到正常轨道。
（2）建立相应的预算执行考核制度，将控制与考核相结合
要使预算管理有效进行，必须建立相应的预算执行考核制度，否则，预算管理就会流于形式，失去控制力，最终成为一句空话。在预算管理中，预算考核是个承上启下的关键环节。通过预算考核信息的反馈，可以随时发现和纠正问题，以达到过程控制的目的，使预算管理落到实处。
6、做好出口退税的管理工作
出口退税收入是国际工程项目中的第二大收入来源，是因国家税收政策而无偿获取的退税款，是不附加任何成本只需按照国家相关税收政策规定进行申报就能获得的纯收入。根据我国税收相关政策规定，货物报关出口后，出口企业应按规定时限、程序和要求向主管出口退税税务机关申报出口退税，逾期不申报或申报未通过的，出口货物不但不予退税，而且要视同内销征税，从而会给企业造成双重损失。所以，项目部在设备物资采购业务发生后，应当根据其性质和价值，查找相应的退税率，预测相应的退税金额，并按照出口退税政策相关要求准备出口退税申报资料及时向税务机关申报出口退税。项目部相关部门或人员应对从采购发生至收到出口退税款整个出口退税过程进行跟踪管理，防止出口退税款应退未退的情况发生，以致给项目部造成不必要的损失。
7、做好货币资金管理工作
承建国际工程项目所取得的货币都是外币，而工程承包企业的最终目的是要将其赚取的利润汇回国内，并转换成人民币。所以，项目部必须一方面时刻关注外币的汇率变动，另一方面还需关注外币能否汇回国内。这就需要做好以下两项工作：
（1）项目所在国当地币的管理
国际工程项目承包合同金额一般由两部分构成，一部分是当地币，另一部分是美元或其他有效外汇。当地币一般不是有效外汇且很难转换成美元等其他有效外汇，所以不能直接汇回国内，只能在当地进行消化，因此，项目部必须把当地币做为货币资金管理的重点。由于项目所在国一般是设备物资极其缺乏的国家，在当地发生的采购支出有限，当地币支付的支出主要是工资、税收及零星采购等，很难将当地币完全消化，这给项目部消化当地币的工作带来一定的难度。项目部应将当地币支付优先的理念贯穿到项目部的整个管理过程，各项支出能以当地币支付的，要尽量使用当地币，在进行各项决策时也应偏向能以当地币支付的方案，对于不能通过直接支出消化的当地币，要尽可能通过调剂等其他办法转移出去。
（2）美元或其他有效外汇资金的管理
首先，项目部的美元或其他有效外汇帐户必须设在无外汇资金汇出限制的国家，以免受到资金管制无法将利润汇回国内。其次，对于项目部的富余美元或其他有效外汇资金应及早汇回国内，归还所欠融资款后及时转换成人民币，以免受人民币持续升值的影响，使项目部汇率损失进一步扩大，吞噬项目利润。
以上探讨未能涵盖国际工程项目财务管理中的全部内容，只是针对其中比较重要的内容进行简单阐述，希望能给大家在国际工程项目财务管理中起到一点启发作用。在实际国际工程项目财务管理中，应结合不同工程项目的特点，参考本文及其他管理理念找出自身的财务管理重点，采用不同的财务管理办法。
预算编制汇报 3
一、高校预算编报的重要性
随着我国教育体制和财政体制改革的持续深入，高校资金来源和支出事项日趋多样化和复杂化，高校财务管理的重要性日益凸显，新形势新政策也对高校财务管理提出了更高的要求。高校预算综合反映了收支的结构和金额，体现了高校经济活动的范围和方向，是整个高校财务管理体系中的关键部分。
《高等学校会计制度（试行）》规定，高等学校预算是指高等学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。高校预算管理结合计划、决策、控制功能，并有战略规划、资源配置和风险防范识别的作用。所以，应进一步优化预算管理，增强前瞻性和导向性、配置资源的合理性和风险预警性，保障高校教育事业健康稳定的发展。
高校预算管理是编制、审核、执行、监控和评价的过程。其中编制环节是预算管理的基础，预算编制准确、科学和规范是完善预算管理的基本前提。信息化校园时代，预算编报系统是不可或缺的，尤其是规模和资金总量较大的高校，更是需要构建一套有效运转的编报系统，有利于之后的环节的开展，提高高校财务管理质量。本文以xx大学为例详述预算编报系统的构建，以期对高校预算编报有实践性的启示。
二、xx大学的基本情况
xx大学实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理制度和财务“一支笔”审批制度，财经工作实行校长负责制，设立总会计师和财经工作领导小组。计划财务处作为学校财务管理的职能部门，对全校的财务工作实行归口管理，对学校各级财经工作进行指导和监督，其中预算管理办公室负责预算的编报。
xx大学需编制中央部门预算、省级预算和学校预算共三级。中央部门预算的编报是“两上两下”：每年6月根据教育部的通知和要求编制学校下一年度预算上报，是谓“一上”；经审核，12月下达预算控制数，是谓“一下”；按照预算控制数修改“一上”的预算报表再次上报，是谓“二上”；经过教育部审批后下达正式的年度预算批复，是谓“二下”。中央部门的预算编报是通过教育部专门的软件编制，然后小组汇审后正式上报。省级的预算也是类似的过程。
校预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。计划财务处确定预算编制政策和提出编制年度预算的指导思想和原则，报校财经工作领导小组讨论同意，下一年度的预算编制通知。各预算单位提出本单位预算的具体方案，由院处级预算决策机构审定后，报计财处。计财处对各预算方案进行汇总、审核，编制学校年度综合财务草案，经处长会议讨论和总会计师同意后，提交学校财经工作领导小组审议。根据校财经工作领导小组提出的意见对预算方案进行修改，修改后报校党委常委会讨论批准，若还需做较大修改，则在修改完成后再次上常委会形成补充决议。在最终的决议形成后，由计财处组织逐级下达各预算执行单位执行。
三、xx大学预算编报存在的问题
由上述可知，xx大学预算编报的程序环环相扣，职责清晰，已经比较成熟和完善。但是缺乏综合性的预算编报系统，尤其是校预算这一层面，限制了预算管理作用的发挥，大大削弱了财务部门资金分配的职能，而且在之后监控环节处于被动状态。主要表现在以下三方面：
（一）学校财务预算没有统一的编报系统。各预算单位通过下发的表格进行填报，同时递交纸质版和电子版，不够规范。尤其是有些预算单位的业务比较复杂、预算管理方式有所变化时，上报至计财处的预算缺乏系统性和科学性。计财处对各预算方案进行人工汇总，工作量较大，影响效率和效果，也不便于数据存储和获取。各预算单位也无法随时跟踪预算的审核批复情况，信息的双向沟通不顺畅。
（二）缺少连接三级预算编报的基础信息数据库。不便于获取学校的人员编制构成、工资状况、现有学生人数等基础信息资料，也可能造成同一时点不同级次的预算所报的基础信息不同。
（三）没有统一的项目库纳入学校所有的'专项项目。可能会造成同一项目多头经费来源，或项目实际分配的金额超出其所需金额，直接影响经费执行进度。现在xx大学的校预算内经费一部分专项是通过发展规划处的系统进行申报和审批，另一部分通过学校部门预算上报和审批，两个程序脱节，不利于项目的整合和宏观角度的规划。
目前已经有少数高校建立了预算管理信息系统，而且新预算法对高校预算提出了更精细化和战略性的要求，绩效预算、滚动预算等新的要求和理念都迫切需要预算编报系统的技术性支撑。比如中央的“二上”预算中新增了200万元以上资产的上报要求，就可以利用编报系统的平台通知各单位做大型设备的规划，以便及时获取信息。
四、构建大学预算编报系统的建议
构建预算编报系统既可以充分发挥预算的各项功能、促进财务部门有更多的资金分配的参与度和权限，也是为财务部门和各相关单位建立一个信息集成共享的平台，实现顺畅的双向沟通。构建预算编报系统的基本流程：首先要做用户需求调查，包括主要用户财务预算管理办公室和次要用户各预算单位的模块、权限、功能等需求，然后根据需求做系统开发，最后在正式上线前进行运行测试和用户反馈，运行平稳后正式构建完成，之后可能根据形势的变化做系统的升级与更新。
（一）建立基础信息数据库。这样不仅有利于财务预算和决算编制的信息获取，而且将相关部门联动起来，使上报各上级主管单位的信息保持准确性和一致性。按预算编报需求设置基础数据库的录入部门，保证数据库的完整性，并基于学校的协同办公系统或短信平台提醒相应部门录入和定期更新所需数据，比如人事处录入在职人数、离退休人数等，研究生院和本科生院录入学生人数和结构的数据，财务处负责录入数据口径的确定。基础数据库的有些部门也可以是和其他部门系统的对接，实现数据共享和集成。
（二）建立统一的项目库。纳入学校所有的专项项目进行规范管理。项目库中有项目申报书、预算书和可行性报告等相关立项和审批资料，属于金额重大的项目还需附批复立项的文件。项目申请预算的流程：首先由各预算单位申报项目，若同一个预算单位申报的项目较大可自行按轻重缓急对项目进行排序，然后归口管理单位进行审核和调整，并根据相应程序上报审批，最后财务部门形成各项目的预算方案，优先使用财政资金分配，不足部分学校自筹资金补齐。这样从根源上解决同一个项目多头申请不同来源的经费，预算执行较慢的问题。最后将项目和资金安排方案提交校财经领导小组审议和常委会决定。这样可以充分发挥预算管理的资源配置功能。
（三）主要功能模块为学校层级预算的编报。在预算申报之前需初步设置预算单位、预算项目类型、资金来源、单位预算定额、定额标准和审核流程。首先，计财处下发预算编报的通知、要求和进度安排，然后各预算单位通过系统进行上报，并通过不同层级领导的审批，最后计财处通过系统审核和汇总预算数据。在相关政策发生变化时，各预算单位申报人员可以在系统中直观了解相应预算管理方式的变化以此根据最新政策规定调整预算草案。计财处在学校常委会确定预算后将最终审定金额在系统中反馈给各单位。
预算编制汇报 4
1、医院财务预算编制的原则、程序和方法
1.1 医院财务预算编制原则
“量入为出”语出《礼记王制》，医院财务预算编制应与医院发展规划相一致，与医院履行行政职能及事业发展计划相协调，与医院财力相适应。
保重点、控一般。按医院年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一项支出需求，切实保障医院工作（任务）的落实和重点支出需要，集中财力办大事。
科学、精细，加快执行进度。清理整合和规范财政专项资金管理，加快预算执行进度，提高财政资金使用效益，促进医院全面、协调、可持续发展。
规范、透明，硬化预算约束。预算一经批准，不得随意调整，年中原则上不再追加。
1.2 医院预算编制程序
医院预算编制一般有自上而下、自下而上、上下结合3种模式。
目前，大多数采用上下结合模式，按照“制定目标、分级编制、审议批准、下达执行”的程序进行预算编制。分管院长根据医院发展规划和业务工作计划，在对预算期各项形势做出预测分析的基础上，提出年度预算总体目标和要求，初步框定下年度收入增长比例和预计收入，并大类切块经费控制数。预算编制小组工作人员进行收入区间值测算与验证（见表1），同时编制专项经费额度控制表（见表2）。
以住院收入为例，预计2015年出院人次117 170人次，2016年按20%的增长方案，即140 604人次。预算编制人员可通过“出院人次=开放床位x365天x病床使用率x平均住院天数”公式验证出院人次能否达到预期目标。如表2验算A、B两院区2016年出院人次136 852人次，与20%的增长方案相差3 752人次，按2015年6月出院均次2 207.30元，影响金额为828.17万元（见表3）。
在取得收入区间值验证差额的基础上，预算编制人员根据预算期不同的医疗服务项目进一步测算验证差额部分能否完成，如：医疗新项目、新技术、新设备的投入；国际医学中心的成立；四类特类手术数量的增加等。
1.3 医院预算编制方法
由于计算各项财务预算收支数据的依据不同，必须采取不同的预算编制方法，以保证医院财务预算编制科学、可行。常用的预算编制方法包括：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法和概率预算法。
定额预算法是依据定员等相关的基本数字与财务预算定额进行预算的方法。它适用于按照定员或基本数字预算的项目，如离退休人员补助经费、核定床位补助数等。
比例预算法是依据某个基础数据的一定比例进行预算的方法。通常用于按比例掌握开支的经费预算，如医疗风险基金、职工福利费、工会经费等。
标准预算法是按照制度规定的支出标准进行预算的方法。适用于国家有明确规定开支标准的项目，如进修费、高温补贴费、护龄津贴等。
零基预算法是以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性，以及预算数额的大小，逐项审议决策从而确定预算收支的方法。一般适用于不经常发生或预算编制基础变化较大的项目，如捐赠支出等。
弹性预算法是在成本费用分类基础上，根据本、量、利之间的习性分类的'依存关系编制的预算，一般适用与业务量有关的预算项目。如，医疗收入增加，支出中的卫生材料、放射材料、化验材料等必然增加；药品收入增加，支出中的药品费也必然增加等。
概率预算法是对具有不确定性的支出项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值或最小值计算其期望值，从而编制的预算方法。
2、医院财务预算编制前的准备工作
俗话说“磨刀不误砍柴工”，成立预算编制工作小组，做好预算编制前的准备工作，能使医院预算编制事半功倍。
核实各项基本数字，包括职工人数、离退休人员数、会计报表、统计报表、相关标准定额和比率、历年工作量数据、预算年度业务计划和医院发展规划等，是提高医院预算质量的前提。
分析医院、各编报预算科室去年及今年1-6月预算执行情况，查找实际执行与预算主要差异及原因，作为本期预算编制的参考。
分析影响预算期收支的因素。包括将在预算期内出台的新政策，医院业务发展计划，如追加床位数、专科结构的变化、新购置大型医疗设备以及将要进行的大型修缮等对资金的需求和对收支的影响、各类人员实有数或定员比例的变动、医疗服务价格调整等。
认真学习、正确领会预算编制的相关规定，召开预算布置会议，下发科室预算编报说明和医院科室预算表，解答各职能科室预算编制中遇到的问题。
作为职能科室预算编制的指南，科室预算编报说明包括：
①需全院互动的预算项目，如：人员新增计划、工作量包含门诊人次，出院人次、设备购置计划等；
②由职能科室统一汇编的预算项目，如：党政办汇编全院各科室、职工书报订阅费，离退办汇编离退休慰问费；
③各职能科室具体编报预算项目，如：人力资源部需编报人员变动表（新增、退休、其他）、人才引进计划及经费、公用经费、工资增加情况表、养老保险、职业年金测算等。
医院科室预算编制表包括预算项目、预算科目、预算金额、编制（计算）说明四项要素。科室可根据自身情况及预算年度的工作计划增减预算项目，并应详细填写编制（计算说明）。
预算编制人员应熟悉各预算科目及其内涵，各预算表格的内在联系和构稽关系，设计收入、支出测算表，并在表中进行公式设定。
3、医院财务预算编制程序的优化
3.1 面谈科室编报预算项目及经费
为避免预算宽裕或不足，总会计师、财务科长、预算编制人员和职能科室主任就科室编报的预算项目及估算的使用经费进行面谈，按照相关制度规定（定额）、2014年项目执行情况、2015年预算额度、2015年1-6月实际执行情况等方面复核和确认编报的预算数据。
以物业管理费的复核为例，预算编制人员根据已签订合同价格，预算期内新的招标价、按国家政策规定上调工资、社保金，床位开放情况等各因素综合测算物业管理费各项明细后，标示出需要面谈的内容。
各职能科室经办人员将面谈和核算后确定的列入预算的项目及估算的经费修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院领导分别签字确认。
3.2 汇编并审核医院财务收支预算
预算编制人员在设定的预算收支测算表中，按会计科目将确定的预算项目及估算经费对应填列，加上财务的经验系数进行科目数据汇总。
编制工作小组共同审核汇编的预算数据，常用的预算编制指标有12项，包括：门急诊人次增幅、出院人次增幅、体检收入增幅、医疗收入增幅、药占比、百元耗材医疗收入（不含药品）占比，人均医疗收入、人均住院收入、人均门急诊费用、公用支出比例、人员支出比例、人均绩效增幅。
以百元耗材医疗收入（不含药品）占比为例，基于2015年1-6月百元卫生材料支出41.98元，考虑留有余量，财务汇编预算42.50元。预算编制工作小组查看7月百元耗材执行数仍在下降，考虑医院百元耗材高于全省平均水平，主要是与病种（骨科）有关，经省药械平台统一招标，不断扩大采购品种，从源头上控制采购成本，下降空间仍存在。因此，提交预算工作组会议讨论百元卫生材料支出42元。
3.3 提交预算工作组会议讨论
预算编制人员对在数据汇总后发现异常情况，在该项目上做标示，提议召开预算工作组会议逐项讨论。异常数据大体可归纳为5大类：新增加的付费项目；去年有开支的项目；费用比上年增加或减少的；是否开展有待于领导班子决定的项目、需要职能科室确认的相关比例；各院区集中或分开执行的项目。
3.4 提交院务会议讨论
针对预算工作组会议不能确定的事项，提交院务会讨论。预算编制人员根据院务会的讨论决议调整收入、支出测算表后，编写预算编制说明，并登陆预算编制系统上报医院预算。
4、结 语
预算管理作为医院经济管理的主线，科学的预算编制对于提升医院整体管理水平具有重要意义。预算经上级部门批准下达后，财务科还需将批准的预算指标切块下达给相关职能科室，由他们在控制的额度内使用。如有超额需分析原因，提出书面报告，经院务会议批准后，在财务科预留的经费中再切块，保证预算的切实可行。
预算编制汇报 5
20xx年，按照省、市对编制政务公开要求，和群众对编制政务公开需求，XX市继续健全完善公开制度，规范工作程序，扎实做好实名制数据的更新维护，及时对接上传公开，积极宣传机构编制政策法规和政务信息，认真办理网上咨询、投诉和建议，财政与编制公开网关注度全面提升，编制政务公开质效不断增强，机构编制工作更加阳光、透明。
一、公开情况
（一）机构情况。截止20xx年12月15日，全市共公开行政事业机构365个（除1个机构按规定不能公开外），其中，行政机构63个，事业机构302个。
（二）编制情况。全市共公开编制15127名。其中，行政编制1851名，工勤事业编制60名，事业编制132xx名（含市残联、文联批准使用全额事业编制13名）。
（三）人员情况。全市共公开行政事业单位13829人，其中，行政单位1732人，事业单位12097人。
（四）实名制情况。不断维护更新实名制数据，与编制政务公开数据完全同步。全市除1 个机构按规定不能公开外，其他机构和所有在编人员全部落实了“实名制”并上网公开。编制实名制率100％。
（五）财供人数控制情况。严格控制财政供养人员数量，全市财供人员11786人，严格控制在上级下达的财政供养系数内。
二、主要做法及成效
（一）责任明确，程序规范。
自20xx年实行编制政务公开以来，XX市编办始终将其作为一项重要的`常规性工作来抓，毫不松懈。责任清晰，分工明确，坚持主任主管，副主任主抓，专人负责。不断完善编制政务公开工作制度，规范工作程序。
（二）认真审核，及时更新，公开更具时效性。
一是及时更新工作信息。通过编制政务信息更新，全面增强市民对机构编制工作的了解，提升编制意识。上半年，共更新编制政务信息24条，很好地宣传了编制工作情况。二是及时更新机构编制信息。认真做好机构编制信息的报送、提醒和督促工作，把好审核关，时间关，全年共更新机构信息135多条，人员编制信息1200多条。具体做到了三个“及时”：及时公开新进人员的编制信息；及时调整职务、岗位变动及改革调整等人员的编制信息；及时做好退休、死亡、调离本市等人员的销编下网工作（全年共下编448人，其中，退休315人，辞职辞退等113人，清理吃空饷8人，死亡６人，调离本市6人）。编制政务公开信息更新更准、更快，时效性进一步增强。
（三）加强互动，全面提升公开质效。
一是认真做好网上咨询、投诉、建议的回复工作。全年共收到网上咨询、投诉、建议14条，我们均按照有关制度，认真做发了审理、调研和回复工作。二是认真做好信访工作。对待群众的电话、qq咨询，或上门咨询时，我们热情接待，认真解释，态度谦和，让群众带着疑问而来，带着满意而去。三是应公开尽公开，确保公开真实、准确、及时。
三、20xx年工作思路
我市编制政务公开工作已连续八年获省考核优秀等次，财政与编制政务公开网的关注度越来越高，应用效果正逐步显现，这对我们编制政务公开工作提出了更高的要求。下一步，我们将根据新形势、新任务，具体抓好以下工作：
一是按照机构编制核查、“实名制”和编制政务公开要求，做好信息上报、审核、上传、更新等环节工作，确保公开信息的真实、准确、规范、及时。
二是做好业务培训力度。采取集中培训、qq交流、个别指导等方式，认真做好部门单位政工干部的培训指导工作，不断增强公开队伍编制政务公开工作能力，为打造“阳光编制”夯实基础。
预算编制汇报 6
一、目的
为了加强公司预算管理，建立科学、高效、有序的预算管理体系，规范企业运作，防范经营风险，明确企业经营目标，发挥资产最大效益，保障国有资产保值增值，促进企业提高经营管理水平和经济效益。
二、定义及原则
2.1定义
本规程所称预算是指以价值形式反映的企业经营计划。预算管理是指以预算为工具，通过预算编制、审批、执行与控制、调整、分析、考核等管理活动，以确保企业经营目标实现的过程。
2.2原则
预算管理的原则是：量入为出，综合平衡；优化投向，突出重点；目标控制，分级实施；权责明确，规范管理；强化效益，防范风险。
三、适用范围
本规程适用于公司各部门、单位和控股子公司。
四、预算管理的组织与职责
4.1公司建立“金字塔”型预算管理体系，即公司、职能部门、班组、个人，形成一级对一级负责，层层分解，层层落实，层层考核的管理体系，确保预算顺利执行。
4.2全面预算管理委员会是各单位预算管理的决策机构，负责审批公司预算管理制度、预算方案，批准预算考核兑现方案等。全面预算管理委员会设主任一名，由董事长担任，其他成员包括总经理、财务总监、执行董事、独立董事，其中，执行董事和独立董事分别为1至2名。
4.3总会计师（财务总监）指导公司的预算，并对各部门预算管理工作的实施进行总体监督。财务部门编制的汇总预算草案，经总会计师（财务总监）审核和修改后，提交全面预算管理委员会讨论。
4.4财务部门是预算管理总的归口部门，不但要负责主营业务成本、税金、管理费用、财务费用、长期股权投资及投资收益、营业外收支、利润、融资、还贷、现金流量、资产、负债、所有者权益等的预算编制、执行、控制和分析，而且要以各部门的业务预算为基础编制整体预算。财务部门内部应设置专职的预算管理员岗位，在财务部主管的指导下履行以下职责：建立健全各单位预算管理制度，组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，向总会计师提交预算报告草案，对预算执行实施财务监督等。
4.5相关职能部门和子公司是预算管理的一般归口管理部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务、指标的预算编制、执行、分析、控制工作。各相关职能部门及子公司经理应作为本部门预算管理的直接负责人，组织实施本部门的预算工作并就相关情况与财务部预算管理员进行沟通。
4.5.1基础建设处：负责大中型基本建设、项目前期等投资预算编制、执行、控制和分析。
4.5.2生产部门：负责单位产品人工工时定额以及直接材料耗费定额的确定、各产品当期产量以及在产品库存量计划等项目的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.3营销部门：负责各类产品的销售计划的制定以及销售价格的估计。
4.5.4人力资源部门：负责工资基数、效益工资、定员、社会保险支出、劳动保护及培训费等预算编制、执行、控制和分析。
4.5.5质量管理部门：负责质量成本与费用等预算编制、执行、控制和分析。
4.5.6条件保障部门：负责相关管理费用的预算编制、执行、控制和分析。
4.5.7研究发展部门：负责相关研发项目费用支出的预算编制、执行、控制和分析。
五、预算管理内容
5.1公司实行全面预算管理。各单位和各部门各项经营活动的各个环节均应纳入预算，实施预算控制。
5.2预算主要包括损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算。
5.3损益性预算反映预算期内企业利润目标及其构成要素情况，包括收入预算、成本费用预算等内容。
5.4资本性收支预算反映预算期内企业资本性资金的筹集和使用情况，包括筹资预算，基本建设、前期项目、技术改造、科技开发、小型基建、还贷等项目资金使用预算等内容。
5.5现金流量预算反映预算期内企业现金流入、流出情况，包括现金流入、流出及其构成要素预算、应收账款回款率预算等内容。
5.6资产负债预算反映预算期末企业资产、负债、所有者权益的情况。
5.7各职能部门及子公子要根据长远发展规划编制中长期预算，并结合各年度实际目标分解编制年度预算。中长期预算引导年度预算，年度预算根据外部市场变化和内部资源配置动态平衡优化中长期预算。
六、预算编制和审批
6.1预算编制和审批流程
所属单位
公司相关职能部门及子公司
财务部预算管理员
公司总会计师
公司全面预算管理委员会
公司董事会
1、确定公司年度发展战略、经营目标
2、编制年度预算编制大纲
3、审核年度预算编制大纲
4、编制各部门相关预算
5、审核所属单位上报相关预算
6、汇总、平衡各单位（部门）预算形成总预算草案
7、审核并修改总预算草案
8、审批总预算方案
9、报董事会会审议通
10、下发预算方案
6.2预算编制和审批职责划分表流程环节
1、确定公司年度发展战略、经营目标
2、编制年度预算编制大纲
管理组织公司全面预算管理委员会公司财务部预算管理员
职责与权力
根据宏观经济形势、公司董事会决议等制定公司发展战略、经营目标等，并据此确定年度预算控制的重点。根据公司战略将公司经营目标分解到所属单位和部门，编制年度预算大纲，大纲中应体现各部门各收支项目预算的基准数，预算基准数的确定取决于公司经营战略目标、年度预算控制的重点、以前年度实际发生数以及截至大纲编制时的各种公允信息。
3、审核年度预算编制大纲
总会计师
审核年度预算编制大纲是否和公司发展战略、公司经营目标一致，能否指导所属单位预算编制，预算基准数是否合理，对不合理部分做出适当修正。
4、编制各单位（部门）相关预算5、审核所属单位上报相关预算
所属单位公司相关部门公司预算管理员
根据预算编制大纲编制各单位相关预算并上报，对相关预算基准数与预期情况不一致之处提出异议。审核各单位预算是否与预算编制大纲一致，是否遵循相关的标准，符合客观情况和实际需要，是否合理等，对不符者提出修改意见。
6、汇总、平衡各单位（部门）预算形成总预算草案
公司预算管理员
根据预算编制大纲对各部门上报的预算数与预算基准数的差异进行统一平衡，初步确定各部门各收支项目的预算批准数，并汇总各单位预算形成公司总预算草案。
12月底12月中旬11月底11月下旬11月中旬时间11月初
7、审核总预算草案公司总会计师审核总预算草案是否与预算编制大纲一致，各单位预算编制依据是否充分，复核各部门各收支项目的预算批准数的合理性。
1月初
8、审批总预算方案公司全面预算
管理委员会
讨论总预算方案是否与公司发展战略、年度经营一致，各部分预算是否科学、合理，最终确定各部门各收支项目的年度预算数。
1月中旬
9、审议通过总预算方案
10、下发预算方案
公司董事会讨论总预算方案是否确保各股东利益，是否与公司发展战略、年度经营一致。
1月下旬2月中旬前
公司预算管理员
根据总预算方案编制并下发所属单位执行预算。
七、预算执行、控制和调整
7.1年度预算一经确定，必须严格执行。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算。
7.2各部门主管在本部门各项费用的预算总额内进行统一调控，根据预期情况上报的单项费用预算大于批准额度的部分，实际执行中费用确实无法控制在批准额度的，可用本部门其他费用的节余部分进行适当弥补，以保证对部门费用预算总额的控制。部门费用总额超过预算总额的，应对部门的年度综合业绩考评进行适当扣分，每超过1%再按一定比例进行加计扣分，无特殊情况下，部门费用总额不能超过预算总额的10%，超过部分财务部门不予办理支付。如有特殊情况，由部门主管提交书面申请报总会计师审核，对于确实属于超预期的特殊费用增加项，总会计师予以批准，并由预算管理员记录备案，内审部门根据备案情况定期对经批准的超预算事项进行复核，并就复核结果向全面预算管理委员会报告。
财务部门应实时监控预算执行情况，对未纳入年度预算或虽列入预算但支付内容发生变化的支出不予办理，预算内项目未按规定程序审核、批准的不得付款，对于各部门内部费用间的预算额度弥补情况应及时进行记录和备案，并作为下年度预算调整的依据。预算管理员按照费用预算总和的10%确定预算超支准备，作为预算费用的加成项计入预算损益。
7.3建立完善的事前、事中、事后的预算控制体系，保证预算的执行。
7.3.1目标责任分解制度：各职能部门及子公司根据公司总部批复的年度预算，必须按责任进行分解落实，最终到岗位、到个人，使得每一位员工明确各自的目标和责任，形成全方位的预算执行责任体系，同时按季度、月度进行分解，并严格贯彻执行。
7.3.2定期分析与责任报告制度：各职能部门及子公司通过预算执行过程中的日常记录、计算和积累的有关数据，定期编制预算分析与责任报告，将实际发生数与预算分解数进行比较分析，揭示成绩及问题，责任报告的内容应与目标责任的分解层次相对应，并细化到岗位。各职能部门要按时报送月度、季度和年度预算分析与责任报告，子公司要按时报送季度、年度预算分析与责任报告。月度、季度报告于月度、季度终了10日后报送公司财务部门。年度报告随年度会计决算报告同时上报公司财务部门。
7.3.3预算反馈控制制度：各职能部门和子公司根据预算分析与责任报告揭示的成绩及问题，分析原因，及时总结经验，对存在的问题采取有效措施加以纠正，并在下期责任报告中对纠正措施的实施情况予以评价。公司财务部门根据汇总的预算分析与责任报告，对年度预算目标实现的可能性进行综合评价，确定影响预算目标实现的关键环节，并据此确定下一阶段预算责任落实的重点。
7.4预算一经批准，原则上不得调整。预算执行中遇到下列情况，应及时编制预算调整方案，于每年9月底前上报公司。
7.4.1国家政策变化、不可抗力因素、市场形势发生重大变化，对预算收入或支出产生重大影响；
7.4.2公司内部体制改革、经营战略进行重大调整或发生重大财务事项；
7.4.3公司各有关部门提出且经预算管理委员会审议的其他事项。7.5公司预算调整方案由预算管理归口管理部门提出调整意见，报财务部初审，由财务部提出草案，总会计师审查，报全面预算管理委员会批准后执行。未经公司全面预算管理委员会批准，各部门、各单位不得擅自调整预算。另外，财务部预算管理岗汇总预算完成情况并进行分析，可根据实际情况的.变化提出调整建议。
八、预算分析和考核
8.1预算分析由有关职能部门、子公司和财务部门共同完成。有关职能部门及子公司负责分管业务或子公司整体预算执行情况的专业分析；财务部门在专业分析的基础上，进行预算总体执行情况分析，撰写分析报告。
8.2预算分析采取定期分析和不定期专项分析相结合的办法。定期分析是对预算执行情况进行的例行分析，可作为前述预算责任报告制度的一部分来开展。另外，各职能部门可根据企业管理需要、预算执行过程中出现的特殊情况或重大问题组织预算专项分析。预算专向分析可结合经济活动分析会进行，亦可单独进行。
8.3预算分析主要内容包括：
8.3.1企业预算执行情况及存在的主要问题；
8.3.2企业经营方针、经营战略、重要经营措施对损益预算的影响；
8.3.3企业的投融资方案对资本性收支预算的影响；
8.3.4企业外部经营环境变化对企业预算完成的影响；
8.3.5影响预算完成的其他因素；
8.3.6解决预算执行偏差的措施；
8.3.7对全年预算完成情况的预测；
8.4公司财务部对公司预算执行情况进行定期分析，并向总会计师或全面预算管理委员会汇报。对预算执行过程中出现的重大问题应及时向预算管理委员会和全面预算管理委员会报告。
8.5公司建立预算管理考核制度。公司财务部每年对各子公司、职能部门预算管理工作进行考核、评价，并将考评结果报总经理办公室。年度预算的执行情况将作为各职能部门和子公司经营业绩的考评依据，岗位预算责任的落实情况将作为员工绩效的考评依据，另外，各部门预算责任报告编制的规范和完整程度将作为评价部门经理工作质量的指标之一。
九、全面预算与计划、预测之间的关系说明
9.1预测具体来说是公司对外界市场情况和内部资源所做的预测。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标和公司年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。
9.2计划是在预测的基础上，根据公司战略目标和年度经营目标制定，包括公司主要生产经营活动的各项计划，如销售计划，生产计划，物资能源计划，采购计划等，此外所指计划只是公司和各部门及生产单位所有计划的一部分，作为制定预算的依据。
9.3全面预算方案是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的基础上，对涉及全面预算的计划进行进一步的细化和量化，同时制定并细化各项费用控制指标、资金流转控制指标，以形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。
9.4预测和计划是全面预算的基础。计划及预算编制之前，由公司预算管理员根据上期会计报表以及各种基础核算资料，同时考虑外部经营环境的变化，编制下年度的业务及财务预测表，业务预测又分为销售预测和生产预测，用于计划公司的基本经济业务，包括销售收入、销售费用、货款回收、各项采购预测、产品成本预测、生产量预测、各种生产物资、水电汽等能源需求计划及预测、制造费用预测、库存物资结存预测、工资及工资附加费分摊预测、差旅费预测等。财务预测是关于资金筹措和使用的预测包括现金预测、长期资本支出预测、长短期借款预测、预测会计报表等。
9.5预测表编制完成后，由预算管理员报送至公司战略投资委员会，作为编制年度计划的依据。战略投资委员会根据公司的长期战略及竞争环境变化分析，拟定年度经营总体目标并下达至公司各部门，由各部门制定各项年度计划表，并汇总至总经理办公会，由总经理办公会进行总体平衡。
9.6计划表编制完成后，由总经理办公会报送公司全面预算管理委员会，全面预算管理委员会根据年度计划表，下达年度总体预算指标，预算管理员据此拟定各收支预算的基准数，并编制预算编制大纲（其内容包括公司全面预算目标下达文件、全面预算假设、表格编制说明和编制进度要求以及各项预算基准数），各部门根据经总体平衡后的计划表，结合公司总体预算指标及预算基准数，编制相应的预算草案，预算管理员负责对预算草案进行初步审核、汇总，就存在异议的地方与相应预算编制部门进行沟通，总会计师负责对汇总预算草案进行复核，并进行合理调整，形成最终的预算方案，预算管理员根据预算方案编制预算会计报表。
预算编制汇报 7
近几年来，国家越来越重视卫生、健康等方面的民生投入， 用于民生方面的财政专项经费的投入也逐年增加，这就要求作为基层预算单位的事业单位必须做好部门预算。部门预算是将预算支出按部门和支出项目进行分配，是编制政府预算的一种制度和方法。部门预算由政府的各个机关事业单位编制，反映各个政府部门的所有收入和支出。实行部门预算，也是政府预算财政体制改革的主要内容之一。部门预算已在全国各基层预算单位全面推行，它严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，较好地消除了传统预算编制模式存在的弊端。
部门预算借鉴了市场经济国家的普遍做法，使我国的财政预算管理向科学化、法制化、规范化迈进了一大步，是对传统预算方式的一项重大改革，是对沿用多年的传统预算编制方法从观念到内容的根本变革。近年来，部门预算改革取得了一定的成效，建立了部门预算的基本框架，细化了预算，规范了财政资金的使用，但受我国的经济发展水平及现行管理体制的制约，部门预算编制中还存在许多问题亟待完善。笔者通过对事业单位在预算编制及实施过程中常见问题的分析，初步探讨如何做好事业单位的部门预算工作并提出建议。
一、部门预算的定义、原则和目的
部门预算是市场经济国家实行财政预算管理的基本组织形式。一是部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层预算单位编起。二是财政预算要落实到每一个基层预算单位，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，将各类不同性质的财政性资金，统一编制到使用这些资金的单位。三是部门本身要有严格的资质要求，限定直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。因此部门预算，可以说是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算;既包括正常经费预算，又包括专项支出预算;既包括预算内收支计划，又包括部门其他收支计划。
预算就是用数字编制未来某一个时期实现目标的安排和行动计划，也就是用财务数字来表明预期的结果。部门预算就是一个部门一本预算。它是依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。主要包括收入、基本支出和项目预算等内容，部门预算应该是反映一个部门全部收支状况的预算:收入包括财政拨款、事业收入、事业单位经营收入及其他收入;一般预算支出主要是指部门及所属行政事业单位的基本支出，包括人员支出和日常公用支部分，项目支出和基本建设支出等。
部门经费的安排，一定要坚持“先有预算，后有支出，严格按预算支出”的原则，以及“细化预算和提前编制预算”的原则。预算应该是部门各方面的人员根据深入细致的调研得到的可行的方案。财务预算可以使一个部门对未来的工作进行全面考虑，捋顺思路，确定工作内容和目标，优化资源配置，减少资源浪费。为控制部门的费用支出和评价部门绩效提供依据。
二、事业单位在部门预算编制中存在的主要问题
近几年，经过财政等政府有关部门的共同努力，部门预算编制工作虽然日趋完善，但是，实际操作中仍然存在以下的问题。
1.预算单位对部门预算的认知不足，不重视基础资料搜集和整理，影响了部门预算的编制质量。有些基层事业单位的领导认为搞部门预算只是做做样子， 走走形式;有些领导则认为编制预算是财务部门的事情，应由财务部门负责预算的制定和控制。实际上部门预算是集业务、资金、费用等预算于一体的综合性预算体系，尽管预算最终表现为财务预算，但部门预算的基础牵扯到业务、项目、财务、管理、人力资源等各方面，应该集全单位之力做好预算。
部门预算的`编制需要大量的基础数据，负责预算编制工作的财务人员首先要学好《预算法》和有关文件，然后按部门预算要求编制单位基本情况和相关数据表格，发放到各有关职能部门，向其讲解工作方法和工作要求，实事求是地填报各种数据。要科学地编制预算，必须做到全面了解单位的基本情况和掌握第一手材料。情况清，心里明，编制的预算有根有据，这样才能保证预算编制的合理性、专业性和权威性，才能提高财政资金效率和实现财务资源的合理配置。财务部门应根据核实无误的基础数据，填制单位基础信息表，科学确定本单位部门预算的编制基数。单位建立了规范的预算制度，结合现有的情况和规定的程序编制，保证部门预算的完整性、综合性和准确性。但在实际工作中很多单位不重视基础数据的搜集，基础资料薄弱，这就造成了编制的部门预算质量不高。
2.预算编制不完整，预算编制数和实际发生数存在着较大差异，影响了预算收支的准确性。因各基层单位的预算收入是根据业务部门的业务计划，再考虑下年的市场经济等各种不可测因素的影响来测算下年的事业收入、经营收入和其他收入;各基层单位预算支出是根据国家现有的经费开支政策和规定，测算部门预算支出。如人员支出是按上年8月末单位在册在编人数来核定并编制下年度的部门预算，而从上年9月到预算年度的12月单位职工增减变动的可能性非常大，这就影响了人员支出的准确性。
预算编制汇报 8
我是xxx的xx，非常荣幸能够向您汇报我们部门的预算编制情况。在本次预算编制过程中，我们严格遵循了公司的预算编制原则和流程，以确保预算的准确性、合理性和可行性。经过我们的努力，最终形成了以下预算编制报告。
一、预算编制的背景和目的
随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，我们部门需要对未来的财务状况进行合理规划和预测，以确保公司的可持续发展。本次预算编制的主要目的是为了明确我们部门在未来一段时间内的资金需求和使用计划，为公司的决策提供有力支持。
二、预算编制的原则和方法
原则：
全面性原则：我们将部门的所有收入和支出都纳入了预算编制范围，确保预算的全面性和准确性。
准确性原则：我们尽可能地收集和整理了相关的财务数据和信息，采用了合理的预算编制方法，以确保预算的准确性。
合理性原则：我们根据部门的实际情况和发展需求，合理安排了各项支出，确保预算的合理性和可行性。
灵活性原则：我们在编制预算时，充分考虑了各种不确定因素和风险，预留了一定的弹性空间，以提高预算的灵活性和适应性。
方法：
零基预算法：我们对部门的各项支出进行了重新评估和分析，按照实际需求和效益进行编制，而不是基于历史数据进行简单的调整。
滚动预算法：我们采用了滚动预算的方法，将预算编制的时间范围分为若干个滚动周期，每个周期结束后，根据实际情况对下一个周期的预算进行调整和完善。
三、预算编制的主要内容
收入预算：
收入来源：我们部门的收入主要来自于xx，预计在未来一段时间内，收入将保持稳定增长。
收入金额：根据市场调研和历史数据，我们预计部门在xx的收入为xx。
支出预算：
人员费用：包括员工工资、福利、奖金等，预计在xx的人员费用为xx。
办公费用：包括办公用品、水电费、物业费等，预计在xx的办公费用为xx。
业务费用：包括市场营销、广告宣传、业务招待等，预计在xx的业务费用为xx。
研发费用：包括新产品开发、技术研发、专利申请等，预计在xx的研发费用为xx。
其他费用：包括固定资产购置、税费、保险等，预计在xx的其他费用为xx。
利润预算：
利润总额：根据收入预算和支出预算，我们预计部门在xx的利润总额为xx。
净利润：扣除所得税后，我们预计部门在xx的净利润为xx。
四、预算执行的保障措施
为了确保预算的顺利执行，我们将采取以下保障措施：
建立预算执行监控机制：我们将定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
加强成本控制：我们将严格控制各项支出，确保预算的执行不超出预期。
提高工作效率：我们将通过优化工作流程、提高员工技能等方式，提高工作效率，降低成本。
加强沟通协调：我们将与其他部门保持密切沟通和协调，确保预算的执行得到各方面的支持和配合。
五、预算编制的.结论和建议
通过本次预算编制，我们对部门的财务状况进行了合理规划和预测，为公司的决策提供了有力支持。同时，我们也发现了一些问题和不足之处，需要在今后的工作中加以改进和完善。
结论：
预算编制的准确性和合理性得到了保证，能够为公司的决策提供有力支持。
预算执行的保障措施得到了明确，能够确保预算的顺利执行。
预算编制过程中发现了一些问题和不足之处，需要在今后的工作中加以改进和完善。
建议：
加强对市场环境的分析和预测，提高预算的准确性和适应性。
进一步优化预算编制方法和流程，提高预算的效率和质量。
加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
预算编制汇报 9
我是xxx的负责人，今天很荣幸能够在这里向大家汇报我们部门的预算编制情况。在公司领导的正确指导和各部门的大力支持下，我们经过认真调研和分析，制定了本部门的预算计划。下面我将从以下几个方面进行汇报：
一、预算编制的背景
随着公司业务的不断发展和市场竞争的加剧，我们部门面临着越来越多的挑战和机遇。为了更好地应对市场变化，提高部门的竞争力，我们需要对未来的财务状况进行合理规划和预测。本次预算编制的主要目的是为了明确我们部门在未来一段时间内的资金需求和使用计划，为公司的决策提供有力支持。
二、预算编制的原则
在编制预算时，我们严格遵循了以下原则：
以公司的战略目标为导向，确保预算计划与公司的长期发展规划相匹配。
充分考虑市场变化和业务发展的不确定性，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的'风险和挑战。
坚持效益优先的原则，合理安排各项支出，确保资源的有效利用和效益的最大化。
严格遵守公司的财务管理制度和预算编制流程，确保预算的准确性和合理性。
三、预算编制的方法
我们采用了以下方法进行预算编制：
零基预算法：对部门的各项支出进行重新评估和分析，按照实际需求和效益进行编制，而不是基于历史数据进行简单的调整。
滚动预算法：将预算编制的时间范围分为若干个滚动周期，每个周期结束后，根据实际情况对下一个周期的预算进行调整和完善。
弹性预算法：根据不同的业务量和市场变化情况，对预算进行弹性调整，以提高预算的适应性和灵活性。
四、预算编制的主要内容
收入预算：根据市场调研和历史数据，我们预计部门在未来一段时间内的收入将保持稳定增长。具体来说，我们将通过以下途径增加收入：
拓展新客户，提高市场份额；
优化产品结构，提高产品附加值；
加强成本控制，提高生产效率。
支出预算：我们将严格控制各项支出，确保预算的执行不超出预期。具体来说，我们将从以下几个方面进行支出控制：
人员费用：通过合理配置人力资源，提高工作效率，降低人工成本；
研发费用：加强研发项目管理，提高研发效率，降低研发成本；
营销费用：优化营销渠道，提高营销效果，降低营销成本；
管理费用：加强内部管理，提高管理效率，降低管理成本。
利润预算：根据收入预算和支出预算，我们预计部门在未来一段时间内的利润将保持稳定增长。具体来说，我们将通过以下途径提高利润：
提高产品毛利率，增加产品附加值；
加强成本控制，降低生产成本；
优化管理流程，提高管理效率。
五、预算执行的保障措施
为了确保预算的顺利执行，我们将采取以下保障措施：
建立预算执行监控机制：我们将定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
加强内部沟通和协调：我们将加强与各部门之间的沟通和协调，确保预算的执行得到各方面的支持和配合。
建立激励机制：我们将建立预算执行的激励机制，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，以提高员工的积极性和主动性。
加强培训和学习：我们将加强对员工的培训和学习，提高员工的业务水平和综合素质，以更好地适应市场变化和公司发展的需要。
六、预算编制的结论和建议
通过本次预算编制，我们对部门的财务状况进行了合理规划和预测，为公司的决策提供了有力支持。同时，我们也发现了一些问题和不足之处，需要在今后的工作中加以改进和完善。具体来说，我们建议：
加强对市场变化的分析和预测，提高预算的准确性和适应性。
进一步优化预算编制方法和流程，提高预算的效率和质量。
加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
建立预算执行的激励机制，提高员工的积极性和主动性。
预算编制汇报 10
今天，我很荣幸能够向大家汇报我们部门的预算编制情况。在过去的一段时间里，我们部门全体成员共同努力，深入研究和分析了各项数据，制定了一份详细的预算计划。现在，我将从以下几个方面对预算编制进行汇报。
一、预算编制的背景
随着公司业务的不断发展，我们部门面临着新的机遇和挑战。为了更好地支持公司的战略目标，我们需要对部门的资源进行合理分配和规划。同时，为了提高部门的运营效率和效益，我们也需要对各项费用进行有效的控制和管理。因此，编制一份科学合理的预算计划显得尤为重要。
二、预算编制的原则
在编制预算计划时，我们遵循了以下原则：
以公司的战略目标为导向，确保预算计划与公司的长期发展规划相匹配。
充分考虑市场变化和业务发展的不确定性，预留一定的弹性空间，以应对可能出现的风险和挑战。
坚持效益优先的原则，合理安排各项支出，确保资源的有效利用和效益的最大化。
严格遵守公司的财务管理制度和预算编制流程，确保预算的准确性和合理性。
三、预算编制的过程
数据收集与分析
我们收集了过去一段时间内部门的各项财务数据，包括收入、支出、利润等。同时，我们也对市场情况、行业趋势等进行了深入的分析和研究，为预算编制提供了有力的依据。
目标设定
根据公司的战略目标和部门的职责，我们设定了明确的预算目标，包括收入目标、成本控制目标、利润目标等。这些目标将为我们的预算编制提供指导和方向。
预算编制
在数据收集和目标设定的基础上，我们采用了科学的'预算编制方法，对各项收入和支出进行了详细的预测和规划。同时，我们也充分考虑了各种因素的影响，如市场变化、政策调整等，确保预算的准确性和可靠性。
内部评审
在完成预算编制后，我们组织了内部评审会议，对预算计划进行了仔细的审查和讨论。在评审过程中，我们发现了一些问题和不足之处，并及时进行了调整和完善。
四、预算编制的结果
经过我们的共同努力，最终形成了以下预算编制结果：
收入预算
我们预计部门在未来一段时间内的收入将保持稳定增长。其中，主要收入来源包括xx等。我们将通过不断拓展业务领域、提高服务质量等措施，进一步提高收入水平。
支出预算
我们对各项支出进行了严格的控制和管理，确保支出的合理性和必要性。其中，主要支出包括xx等。我们将通过优化流程、降低成本等措施，进一步提高支出的效益。
利润预算
根据收入预算和支出预算，我们预计部门在未来一段时间内的利润将保持稳定增长。我们将通过提高收入水平、降低支出成本等措施，进一步提高利润水平。
五、预算执行的保障措施
为了确保预算计划的顺利执行，我们将采取以下保障措施：
建立预算执行监控机制
我们将定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。
加强内部沟通与协作
我们将加强与其他部门的沟通与协作，确保各项工作的顺利开展，为预算执行提供有力的支持。
建立激励机制
我们将建立激励机制，对预算执行情况良好的个人和团队进行奖励，以提高员工的积极性和主动性。
加强培训与学习
我们将加强员工的培训与学习，提高员工的业务水平和综合素质，为预算执行提供有力的保障。
六、总结与展望
通过本次预算编制，我们对部门的资源进行了合理规划和分配，明确了预算目标和执行措施。在未来的工作中，我们将严格按照预算计划执行，不断提高部门的运营效率和效益，为公司的发展做出更大的贡献。
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