税收基础知识课件
导语：对税收基础知识，只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。下面是小编整理的税收基础知识课件，欢迎大家阅读和参考。
税收基础知识课件【问答形式】
1.什么是税收？
税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
2.税收有哪几个特性？
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
3.税收有什么功能？
（1）组织财政收入
（2）调节社会经济
（3）监督经济活动
4.税收的用途是什么？
国家运用税收筹集财政收入，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。
5.我国的税收本质是什么？
我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”
6.什么是税务登记？
税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理，对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。
7.税务登记包括哪些内容？
税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。
8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证？
（1）2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后，新设立的企业、农民专业合作社。
（2）2016年12月1日实施“三证整合”后，新注册的个体工商户。
9.哪些纳税人需要按规定办理税务登记？
（1）企业、农民专业合作社、个体工商户。
（2）未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的从事生产、经营的纳税人。
（3）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。
（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
（5）除上述纳税人以外的发生纳税义务的其他纳税人。
10.办理税务登记需要提供哪些资料？
（1）单位纳税人
①工商营业执照或其他核准执业证件；
②有关合同、章程、协议书；
③组织机构统一代码证书；
④法定代表人或负责人的居民身份证、护照或者其他合法证件。
（2）个体经营纳税人
①工商营业执照或其他核准执业证件；
①业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。
11.如何办理变更登记？
（1）领取“一照一码”营业执照的纳税人
企业、农民专业合作社的生产经营地、财务负责人、核算方式等信息发生变化的，向主管税务机关申请变更。
企业、农民专业合作社、个体工商户工商登记信息发生变化的，向工商机关办理变更登记。
（2）未领取“一照一码”营业执照的纳税人
企业、农民专业合作社及个体工商户向工商机关申请变更，换发加载统一社会信用代码的营业执照后，按照规定办理变更登记。
12.如何办理注销登记？
（1）领取“一照一码”营业执照的纳税人
向主管税务机关提出清税申报，填写《清税申报表》，清税完毕后，凭《清税证明》办理工商登记注销。
（2）未领取“一照一码”营业执照的纳税人
发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
13.不依法办理税务登记会承担哪些法律责任？
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
14.如何进行纳税申报？
纳税人应当依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
15.纳税申报有哪些方式？
（1）自行申报。在纳税申报期限内,自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续。
（2）邮寄申报。使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
（3）数据电文。以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。
16.没有应纳税款是否还要申报？
纳税人在纳税期内没有应纳税款的`，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
17.什么是延期申报？
纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
18.哪些情况可以申请延期缴纳税款？
（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后不足以缴纳税款的。
19.延期缴纳税款由哪级税务机关批准？
经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
20.什么是税收法定原则？
《中华人民共和国立法法》第八条规定，税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能由法律制定。
21.纳税人依法享有的权利有哪些？
纳税人依法享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证的权利、索取有关税收凭证的权利。
22.纳税人依法负有的义务有哪些？
纳税人依法负有依法进行税务登记的义务、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务、财务会计制度和会计核算软件备案的义务、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时、如实申报的义务、按时缴纳税款的义务、代扣、代收税款的义务、接受依法检查的义务、及时提供信息的义务、报告其他涉税信息的义务。
23.纳税人如何享受减免税政策？
纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。
24.哪些部门可以批准减免税？
减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定是无效的。
25.税务机关的纳税咨询收费吗？
税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
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