内部控制设计学习心得

时间：2023-10-20 10:10:01 晓丽学习心得我要投稿

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内部控制设计学习心得（精选5篇）

　　我们得到了一些心得体会以后，不妨将其写成一篇心得体会，让自己铭记于心，这样能够培养人思考的习惯。那么如何写心得体会才能更有感染力呢？下面是小编整理的内部控制设计学习心得，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

内部控制设计学习心得（精选5篇）

　　内部控制设计学习心得 1

　　一、职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

　　综上内部控制的意义，可见良好完善的内部控制制度对于一个企业是多么的至关重要。而我们通过这门课程的学习，就是学习如何去设计一款完善严谨适用的企业内部控制制度。这当然一方面应该遵守内部控制设计的基本原则，比如全面性、重要性、制衡性、适应性以及成本效益原则。另外还要遵循要求的基本程序，比如首先进行细致调查；其次按相关理论和方法的要求划分单位内部机构；再次确定所属信息活动过程中的关键环节；最后形成内部控制的文本规定。企业应该加强内部控制设计环节，设计出完善适用于本企业的内部控制制度，这样才能真正起到内部控制的效果，从而真正的达到内部控制的意义。

　　二、内部控制制度的执行与设计同等重要。

　　在学习这门课程中遇到了不少案例分析题，就是发现企业的内部控制出现问题，一方面是由于本身制度建立的问题，存在实质性的缺陷以及漏洞，但是也发现，还有很重要的一部分原因在于执行不力。也许企业建立了较为完善和良好的内控制度，但是公司员工并未完全按照内控制度来执行，这样也很容易导致问题的产生，而建立的内控制度也仅仅是形同虚设，一纸空文了。没有任何意义。因此，内控制度的执行也很重要，企业在建立好后，应监督其按要求规定来实施，从而真正的实现企业完善的内部控制。

　　三、作为学习了《内部控制设计》课程的学生，应该学以致用。

　　虽然我们并没有进入企业，也不可能真的去帮助其他企业单位设计其内控制度，但是，我们现在应该做的是，利用所学到的知识，自己去分析企业的内部控制制度，看其制度是否存在缺陷等问题。看到优秀内部控制制度的企业的良好运用，看到因为内控制度不健全执行不力导致企业的衰退，这些都是要利用到所学知识来实践运用的.。比如，海尔集团的成功经验就在于内控的完善制定及执行，而巨人集团以及巴林银行则给我们以警示，内部控制制度的缺失不健全，会严重影响企业的发展。

　　因此，内部控制对于一个企业至关重要，我们现在仅仅是学习了理论性的东西，下一步应该努力加强的方面就是提高实际运用分析能力。这一方面通过平时对案例的分析讨论思考锻炼，另外也可以通过实际去调查采访企业的内部控制制度，了解真实情况。总之，我们不能只是单纯的学习了理论性的东西就止步不前，

　　内部控制设计学习心得 2

　　学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的心得体会。

　　（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的.过程。

　　（二）小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。

　　课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失发展机遇、动如和后劲；如果一个企业人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

　　内部控制设计学习心得 3

　　（1）加强合规文化学习，落实合规制度。

　　合规文化所成的规章制度是框架，是我们柜员进行合规操作的前提，是我们金融几十年经营教训的精华，只有按章办事，我们才有保护自己的权益。

　　（2）提高自身业务素质，加强风险象环生防范意识。

　　合规的贯彻执行，是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目，我们都可以从金融业务知识中找到答案，应该说加强自身业务素质的培养，就是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全，但我们的`经营大持续，我们的业务在拓展，难免有一些制度不完善，这就要求我们多加强自身的积累，对新业务的风险点有深刻的认识，防范于未然。

　　（3）强化柜面风险象环生管理工作。

　　对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排，严格要求不相容岗位职责相互分离，柜员的权限卡要按照事权进行划分，对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。

　　（4）深入开展内控合规教育。

　　内部控制设计学习心得 4

　　财务管理作为疾病预防控制中心（简称疾控中心）极其重要的工作，其不但负责着疾控中心一切财务活动，同时更是确保得以其正常运营重要的环节，因而做好财务管理工作对疾控中心而言至关重要。然而受到诸多因素所影响，当前疾控中心财务管理工作存在着一定的问题，从而严重地制约了其作用的发挥。随着医药卫生改革不断深入，加快疾控中心财务管理改革迫在眉睫。

　　一、加强疾病预防控制中心财务管理的意义

　　由于疾病预防控制中心属于公益性事业单位性质，因而其资金主要来源于财政拨款，以及小部分的事业收入，这就决定了疾控中心各项职能工作开展所需的资金更多地是依赖于财政拨款。然而受到财政控制的影响，往往拨付给疾控中心的财政拨款较为有限，这就致使其各项工作因资金抓襟见肘而无法有效地开展。正是在这样的背景下，加强疾病预防控制中心财务管理具有极其重要的现实意义，因为通过有效地财务管理不但有助于确保其有限的资金能够合理分配到各项工作中去，而且也有利于保障资金的合理流动。

　　二、当前疾病预防控制中心财务管理中存在的问题

　　1、缺乏完善的核算体系

　　由上文我们可知，疾病预防控制中心作为由财政拨款支持的单位，此外受到当前事业单位普遍采用预算会计制度的影响，因而这就造成了疾控中心对财务管理目标缺乏正确的认识，致使他们的财务管理工作重点更多是在现金管理上，而忽视了其他资产管理。如此一来必然导致疾病预防控制中心的财务管理缺乏完善的核算体系，从而不但造成他们缺乏对诸如应收账款管理、固定资产折旧核算以及重要流动资产等管理，同时更会致使疾控中心因缺乏有效的成本核算而影响资金使用效率。

　　2、缺乏良好的财务内控机制

　　虽然国家通过财政拨款给予疾病预防控制中心开展工作的资金，但对于这些财政拨款的具体使用则由疾控中心所决定，国家仅仅是采取预算控制的方式对其资金使用情况进行管理。这就导致了部分疾控中心忽略了自身财务管理的重要作用，从而使得它们没有就资金使用构建起良好的财务内控机制。如此一来不仅会致使疾控中心财务管理工作没有得到很好地落实，同时更为严重的是会造成资金无法得到充分合理地使用。

　　3、缺乏规范的专项经费管理

　　进入新时期以来，得益于我国财政改革进程地不断加深，当前对疾病预防控制中心所拨付的财政拨款得到了很大程度地监管，这主要表现于以定额标准作为疾控中心公用经费预算的`审批依据，这在一定程度上确保了疾控中心资金的合理使用。然而在公用经费预算实现有效监管的背景下，疾控中心的专项经费仍处于监管的空白地带，这不仅体现在专项经费收支因核算不清而产生滥用、挪用等情况，同时也体现在无法准确判断项目经费使用情况。

　　三、完善疾病控制中心财务管理的对策分析

　　鉴于当前疾病预防控制中心财务管理中存在的问题所造成资金无法得到合理使用以及制约疾控中心工作地有效开展，笔者认为采取有针对性的对策将其财务管理予以完善极为必要。

　　1、构建起完善的财务核算体系

　　笔者认为良好的疾控中心财务管理工作成效不但能够使得资金得以被充分合理的使用而实现其效益最大化的目标，同时能够有助于推动疾控中心各项工作有效开展，而这样的财务管理工作成效离不开完善的财务核算体系。对此，构建完善的财务核算体系应当从以下两方面着手：①在充分结合疾控中心实际情况的前提下制定出科学合理的成本核算体系，例如做好成本耗费地控制，从而促使国家的财政拨款得到合理地使用；②财务核算体系地构建中，除了成本核算体系外，笔者认为做好现金流核算管理也是不可或缺的，特别是对应收、预收以及预付账款的核算管理，从而最大程度地杜绝疾控中心的各项职能工作因现金流不畅而无法有效地开展。

　　2、构建起完善的财务内控机制

　　针对于疾控中心因缺乏良好的财务内控机制所导致的问题，加强内控机制地建设迫在眉睫。对此，笔者认为完善的财务内控机制构建可以从环境和管理二者入手：

　　①财务内控环境建设。内控环境建设的主要目的在于使得疾控中心的管理者与财务部门充分地认识到到财务内控机制所具有的重要性，从而有力地推动财务内控机制的构建及落实；

　　②财务内控管理建设。该内控管理建设主要包含两部分。

　　第一，疾控中心结合自身实际情况制定出财产定期盘点与检查制度，根据制度要求在规定的时间内进行财产清查，核对账存和实存，做到账账、账实相符。

　　第二，疾控中心应借助于会计的反映及监督控制职能，做好资产相应的财务记录，确定控制目标，鉴别控制点，制定控制措施，保证国有资金的高效利用。

　　内部控制设计学习心得 5

　　内部控制作为现代企业管理的重要内容，已历经百年沧桑，其理论和实践都得到了长足的发展，但内部控制得到我国企业的重视，只是近几年的事情，近年来我国政府相继出台了许多有关内部控制的法律法规，以解决当前一些企业事业单位内部管理混乱，控制弱化并降低企业经营风险。但由于我国企业的管理基础比较薄弱，存在控制环境不良、风险意识不强、内部控制执行不力、信息沟通不畅、内部监督不力等，所以我国企业内部控制机制的建设还有很长的路要走。

　　一、国有企业内部控制存在问题

　　1. 内部控制环境不够理想

　　企业的核心是企业中的人及其活动，人的活动在环境中进行。企业控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。

　　(1)国有企业部分管理者对内部控制认识不足

　　国有企业管理者在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用。企业管理者的经营管理的观念、方式和风格，都会极大地影响控制环境。当今国有企业管理者对内部控制的认识不够，对内部控制理解比较片面，未能理解企业内部控制系统的全面含义。部分管理者认为内部控制就是相互牵制，不设置内部控制机构，有的管理者甚至把内部控制与发展和效益对立起来，只注意抓效益而对风险关注不够，有的管理者认为内部控制即是各种规章制度简单的汇总，没有制定必要的控制程序，使得内部控制得不到落实，有的管理者认为内部控制就是内部监督。

　　(2)企业部分员工的内部控制素养较低

　　内部控制是否有效，人的品质与自律是关键。内部控制是由人建立的，也要由人来行使的，如果企业内部行使控制职能的员工在心理上、技能上和行为方式上未能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。

　　目前国有企业员工普遍对内部控制认识不足，内部控制素养比较低，导致内部控制缺乏企业员工的支持和理解，甚至对起约束作用的内部控制产生抵触心理，不利于企业的内部控制建设。因此，急切需要加强各级员工的素质，使他们清楚的认识到自己在企业、在内部控制系统中的位置和角色，并协调一致，才能使内部控制发挥作用。

　　(3)公司治理结构不完善

　　内部控制与公司治理结构有着紧密的联系，是互相保证和促进的关系。公司治理结构实际上是实行内部控制的制度环境，是促使内部控制有效运行、保证内部控制功能正常发挥的前提和基础。而内部控制在公司治理结构中担当的是内部管理监控系统的角色，是有利于企业管理者实现企业经营管理目标、完成目标管理的一种手段。

　　在我国的经济体制转轨过程中，国有企业也正在逐步建立现代公司制度。由于公司治理结构不够完善，所有权主体不明确，法人治理结构不健全，缺乏对企业经营者有效的激励与约束机制，使得企业经营者缺乏重视内部管理和控制的`动力，影响了企业内部控制的建立与执行。国有企业目前公司治理机制不完善，有些根本未设立董事会、监事会，已经设立了的也没有完全起到应有的作用，基本由股东(国资委)在监管。

　　2. 内部控制活动不够完善

　　从国有企业的主要业务来看，主要有以下二方面的缺陷:

　　一是各具体业务层面，公司对具体经营业务层面上的业务流程的关键控制点没有进行系统的归纳和有针对性的设计控制措施。

　　二是内部控制制度体系还不健全，制度体系的层次性、规划性不强。

　　3. 内部控制监督需要加强

　　在监督方面，国有企业目前还没有形成有效的内部控制监督机制。没有建立定期的评估机制，日常监督没有得到良好的贯彻执行，导致企业内部控制方面存在的缺陷问题不能及时被发现，影响企业的健康运转。

　　有的国有企业虽设立有审计监察部门，但内部审计局限于传统的“财务监督”与偏重纪检监察角色，对内部控制制度进行评价、检查和提出管理建议方面依赖中介机构的管理建议书。

　　二、解决措施

　　1. 确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位

　　从我国《公司法》规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理中居于核心地位。董事会应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。

　　有的国有企业虽然都按《公司法》的要求设立了董事会，聘任了总经理班子(管理层)，但实际上，董事会形同虚设，董事会的权责体系并未真正体现。国有企业的股东替代了董事会，董事会的权利被严重弱化。真正的法人治理结构并未建立，董事会监控作用严重弱化，并未发挥应有作用，甚至可以说是形同虚设，没有起到一个独立机构的应有作用。

　　所以应确立董事会在内部控制中的核心作用，将董事会的职责强化，将董事会与管理层分开，推行外部董事制度、不兼容制度，尽量杜绝决策、高层管理人员交叉任职，解决董事会独立性这一关键问题，并且为董事会发挥决策与监管作用设立了支持机构，即设立专业委员会。

　　2. 完善内部审计机构的设置及加强外部监管

　　内部审计是内部控制的一种特殊形式。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理有效以及单位的目标是否达到。国有企业虽设立了内部审计机构，但由于公司治理结构不完整，导致审计机构的独立性、权威性不够，内部审计部门还未能充分发挥其应有的作用，所以企业要在加强审计人员自身素质培养的同时，完善审计职能，提高内部审计的独立性和权威性。

　　国有企业必须加强外部监管，前不久发生的五粮液事件，就有四川省社会科学院某法律教授坦言:“长期畸形而放纵的内部管理制度，不可避免给五粮液的利润外流打开后门。其实，任何体制僵化的大型国有企业，都会存在诸多类似情况，五粮液并非特例。因此，只有灵活而有效的外部监管，才能真正遏制违规行为的蔓延。”所以必须加强国有企业的外部监管。

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