固定资产管理制度(通用15篇)
在现在的社会生活中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。你所接触过的制度都是什么样子的呢？以下是小编为大家收集的固定资产管理制度，欢迎大家分享。
固定资产管理制度1
□总则
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。
第二条范围
本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条会计科目列账原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。
第四条管理部门
固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。
(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
(三)工具由资材仓库负责管理。
第五条编号
固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条移交
人员移交时，对于固定资产应依《人事管理规则》第十一条的规定详列清册办理移交。
第七条增减报告
会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。
第八条盘点
固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后，一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条增置、营造、修缮处理
固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。
□增置及登记
第十条增置手续
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条受赠处理
固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条登记
土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。
第十三条保险
固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的.规定办理保险。
□移转、闲置及减损的处理
第十四条资产移转处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料;第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十五条资产送修处理
固定资产因故须送厂商修复时，应依照《工程修造发包事务处理规则》的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
第十六条出租或外借处理
固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。
第十七条减损处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备、抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。
第十八条闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：
(一)管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。
(二)发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。
(三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。
第十九条抵押资产的减损出租、外借处理
经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。
□工具、附属设备、事务性什项设备处理
第二十条马达仪表处理
(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。
(二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。
(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。
(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。
(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。
(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。
(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。
第二十一条工具处理
(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料账。
(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。
(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。
(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。
(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。
(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。
(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。
第二十二条事务性什项设备处理
(一)本项资产的购置勿需经由物料账处理，于验收后直接以设备或费用列账。
(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。
(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。
(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。
(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。
□附则
第二十三条本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。
固定资产管理制度2
第一条
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
第二条
本制度适用于公司项下的所有固定资产。
分工管理。
第三条
为更好的利用固定资产，对固定资产实行归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产的类别确定分工管理：
1、行政人事部作为固定资产的主管部门，指导固定资产使用部门应建立健全固定资产的明细账卡。
2、财务部作为固定资产账目的主管部门，必须定期对公司固定资产进行账实核查。
3、采购部负责固定资产采购。
4、使用部门对固定资产的保管、维护、安全完整负第一责任。
5、公司仪器仪表设备应指定专门部门和专门人员归口管理，并负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。
6、人事行政部负责公司交通车辆（不包括货运车辆）的保管、维护和使用管理；仓储物流部负责公司货运车辆的保管、维护和使用管理。
主管部门及使用部门职责。
第四条
随时掌握固定资产的使用状况。
第五条
负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织清点盘查，保证账、卡、物三相符。
第六条
负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
第七条
根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
第八条
严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
第九条
各固定资产使用部门负责设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，所有设备都要明确使用、保管、维护的责任人。
第十条
严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。
第十一条
建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
第十二条
根据主管部门的要求定期组织固定资产的.盘点，做到账、卡、物三相符。
固定资产购置、调拨转移、报废、清理管理。
第十三条
应经营需要，任何部门购置固定资产须对固定资产的购建、安装、修理和使用管理等应编制书面文件报送常委副总裁和总裁审批，由采购部门负责购置。
设备进入公司后，由质检部门和使用部门开箱检查、验收（如需安装的应组织安装），填制“固定资产使用单”报人事行政部。人事行政部根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
第十四条
调拨及转移管理。
1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理书面允许，任何部门不得擅自调拨、转移、借出和出售。
公司内部设备的调拨与转移，必须通过人事行政部办理固定资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
2、公司对外的设备调拨和转移一般实行无偿价调拨方式。对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报常务副总裁和总裁签字方认可后，到财务办理相关手续。
3、未经人事行政部同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
第十五条
固定资产报废与封存管理。
1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份，由财务部门将其净损失上报常务副总裁和总裁批复后，办理报废相关手续，并在人事行政部备案。
2、符合下列条件可申请报废：
◆超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。◆不能动迁的设备，因房屋改造或工艺布置改变必须拆除的。◆腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。◆绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。◆因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
3、凡经批准报废的固定资产不能继续使用，人事行政部与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由人事行政部和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由人事行政部提出处理意见，常务副总裁和总裁批准，变价收入交财务出纳。
4、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
第十六条
固定资产清查管理。
为保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的账务处理。
附则
第十七条
本制度自颁布之日起，经公司总经理、总裁审批后执行，以前的相关制度与本制度相抵触的，以本制度为准。
第十八条
本制度解释权归本公司财务部。
固定资产管理制度3
一、管理分工
为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。
3.各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
二、主管部门的职责
1.随时掌握固定资产的使用状况。
2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
三、使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3.2各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。
3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、固定资产的购置、验收、入库、领用
4.1由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。
五、固定资产的调拨与转移
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
六、固定资产的报废与封存
6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
七、固定资产的清查
7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的.临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
八、奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
本办法由财务部负责解释。
固定资产管理制度4
第一章总则
第一条为了规范和加强学校固定资产管理，维护固定资产的安全完整，合理配置和有效利用固定资产，保障和促进固定资产管理体制，根据市政府和财政局有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于各部门各学科的固定资产管理人员管理活动。
第三条学校固定资产（包括固定资产、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保证开展学校工作，完成教育任务所必需的物质条件。学校需建立必要的固定资产及财产物资管理制度，进行科学核算和严格管理，防止财产物资的积压、浪费和损失。
第四条学校要加强对固定资产和财产物资管理工作的领导。按照“分级管理，管用结合，层层落实”的原则，实行学校领导负责，财产管理部门负责实施，专职财产会计（财产总保管员）具体管理和核算，做到财务、财产使用部门明确分工，密切配合，严密手续，定期对帐，帐帐相符，帐实相符。
第二章固定资产范围
第五条固定资产的范围
包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的的教学、科研、生活、生产用资产（不含玻璃制品）。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资（如课桌椅、办公桌椅、图书资料、学生床等），作为固定资产管理。
第六条固定资产分为以下六类：
第一类：房屋和建筑物。凡产权属于学校的房屋（校舍）、场地、建筑物及其他各种附属设施。
第二类：专用设备。包括各种仪器和机械设备、医疗器械、电教设备、艺术和体育专业用的文娱、体育设备等。
第三类：一般设备。包括被服装具，家俱，办公与炊事设备等。
第四类：文物和陈列品，包括展览（室）的一切文物及陈列品，不论其价值大小，一律列为固定资产。
第五类：图书音像资料。包括各类图书、报刊合订本、各种音像资料、教育软件、管理软件等。
第六类：其他固定资产。不属于以上分类的固定资产。
第三章固定资产计价
第七条固定资产的计价
1、新建、购入、有偿调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。
2、无偿调入、捐赠、赞助和盘盈的固定资产，不能查明原价的，参照同类固定资产估价入帐。
3、自制的固定资产，按实际开支的工料费入帐。
4、调出、变卖和报废的固定资产，都按帐面原价注销。
5、按规定支付的购置车辆附加费计入车辆购价内。购入、调入固定资产的运杂费和固定资产的安装调试费，不计入固定资产价值。
6、固定资产大修理，不变动固定资产的帐面价值。对固定资产进行技术改造或扩大原有规模的，应按其支出相应增加固定资产价值。在工程中拆除的单独计算价值部分，可从该项固定资产原值中减除。
第四章固定资产增加
第八条固定资产的增加
1、固定资产的购置，应本着勤俭节约的原则，根据学校的发展和教育的需要，对大型、贵重仪器设备的购置和建造永久性设施，应十分注重使用效益，必须组织专业技术人员进行可行性研究，实行科学、民主决策，从各种方案中择优确定。凡属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。
2、购置固定资产，要按批准的计划（预算）进行，其中属于集中采购的工程、货物，应按政府采购程序办理。购入的.固定资产，要经管理部门人员验收；专业设备还应会同使用部门进行技术验收。验收合格后，填制“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
3、学校自制的固定资产，只核算耗用的工料费。付出时费用先记入“暂付款”帐户，自制完工经验收合格交付使用后再转列“支出”，并填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
4、无偿调入的固定资产，财产管理部门人员应按调拨单或估价单验收后，填写“固定资产入帐单”一式三联，分别登记入帐。
第五章固定资产权限处置
根据《州杭市市级行政、事业单位国有资产处置管理办法（试行）（杭财综〔20xx〕821号）的通知》要求，行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销按下列权限处置：
（一）行政、事业单位实物资产报废、报损及货币性资产损失核销，由单位提出申请，经单位主管部门审核同意后报市财政部门审批。
（二）资产核销金额在1000万元以上的，由财政部门审核后报市政府批准。
第九条固定资产的权限处置
依据上述权限处置要求，学校固定资产的正常报废、责任损失、调拨、变卖等，必须按规定由学校提出申请，经学校主管部门审核同意后，报市财政部门办理审批手续。
1、正常报废的固定资产。学校固定资产，经一定时间的使用、磨损，逐渐丧失了使用效能，需要报废更新的固定资产，须经学校有关部门和学科实地检查鉴定后，经市教育局审核同意后报市财政部门审批。
2、房屋和建筑物、土地、车辆处置，应根据上级有关要求，向市教育局申报，提出申请处置国有资产的报告，填报《行政事业单位国有资产处置审批表》，经市教育局审核后，报市财政（国资）部门审批。
3、报废或处置后的固定资产，须进行清理。经变价处理后，有一部分残值收入作“专用基金——修购基金”收入核算，用于重置固定资产。
4、报废或处置固定资产，应填制《固定资产报废单》一式三联或填报《行政事业单位国有资产处置审批表》一式五份，分别注销固定资产帐户。
5、责任损失的固定资产。由于管理不善或失职，固定资产有丢失、毁损、遭受人为破坏等情况，财产管理部门人员应会同使用部门和使用人员认真追查，找出原因，分清责任，提出处理意见，报学校领导审批。重大损失还应报市教育局审批。同时，要编制《固定资产报损单》一式三联，并根据批准后的处理意见，责成过失单位和个人赔偿损失，或执行其他处理决定。管理部门人员根据《固定资产报损单》注销固定资产明细帐，财会部门减少固定资产。赔偿损失的收入，纳入“专用基金——修购基金”收入核算。
6、无偿或有偿调拨、变卖的固定资产。为了发挥固定资产的效能，对于闲置或不适用的固定资产在系统内无偿调拨时，报市教育局、市财政（国资）部门审批，财产管理部门（人员）应填制《固定资产调拨清单》，一式三联，分别冲销固定资产帐户记录；收回价款记入“专用基金——修购基金”收入核算。
第六章固定资产清查
第十条固定资产的清查和监督复核
1、为了进一步提高固定资产利用效率，及时解决固定资产在管理、使用中出现的问题，学校应定期对固定资产进行清查盘点。财会部门至少每季要同固定资产管理部门人员对帐一次，保持帐帐相符，同时应不定期的对固定资产管理人员的管理账目、实物进行监督和复核。管理部门人员定期（半年或一年）组织由学校领导、使用部门、财会部门参加的清查小组，对固定资产进行实地清查、核对，保持帐物相符。并建立固定资产清查盘点记录。
2、通过清查，要编制《固定资产盘盈、盘亏表》，说明盈亏的原因，报学校领导批准，及时做出相应的会计帐务处理。
第七章固定资产维修保养
第十一条固定资产维修保养。为加强固定资产的管理，提高使用寿命：
1、根据固定资产的使用性能和要求，进行必要的保养，特别是对电视机、录像机、高级照相机及附件、高级乐器、高级美术教具等固定资产，每半年进行一次专门检修和保养，并建立保养记录。
2、保持固定资产存放地点的清洁卫生，注意防火、防窃、防潮、防尘。
3、贵重物品设专人保管、专人使用、专人保养。
4、对固定资产进行定期和不定期维修，并建立维修记录。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二条低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指单位价值未达到固定资产规定标准，但单位价值在50元，耐用时间在一年以上的非批量同类物资资产。
2、低值易耗品是指单位价值和使用年限均不够低值耐久品条件的物品。如小仪器仪表、小工具、小量具、一般办公用具以及劳保用品等。
3、采购低值耐久品和低值易耗品，应根据学校实际需要和库存情况，有计划地进行，并建立验收、领用和保管制度。对于增减变动低值耐久品由学校会计和财产会计同时登记备查帐薄入帐核算，低值易耗品设立领用登记簿。
第九章财产保管员的管理范围
第十三条为加强财产管理，学校各部门设专、兼职财产保管员
1、总务处设专职财产会计（或称财产总保管员），负责全校财产的管理（验收、保管、编目、登记、作帐）。
2、各教研组、处室、图书馆、食堂等部门，设兼职财产保管员（也可由各组、处室等部门负责人兼任），负责本部门、本班级财产保管及财产帐务等工作。各班级也设财产保管员，负责本班级财产保管等工作。
3、财产保管实行以学校与组、处室（或图书馆）或个人保管本结合的原则：
凡集体使用的公物，分别由校或部门财产保管员保管。
凡个别因教学或工作需要而个人借用之物（如计算器、收录机、工具书和参考书等），也列入其所在部门的财产清册，责任到人。
4、各部门保管员，负责对本部门公物的保管，财产增减必须及时入帐，并协助总务处执行对公物管理的奖惩制度。
第十四条本办法自20xx年1月1日起施行。此前所制定的有关固定资产管理制度与本制度相抵触的，按照本办法执行。
固定资产管理制度5
第一章总则
第一条为规范固定资产管理工作，确保公司财产安全，提高固定资产使用效率，降低固定资产占用和使用耗费，特制定本管理规定。
第二条本规定适用于公司所有固定资产管理。
第二章固定资产的定义及管理机构
第三条固定资产是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。
第四条按照统一领导、分层归口管理的原则，以固定资产的类别，对固定资产进行分工管理。
一、生产部是固定资产的主管部门，对公司的固定资产进行统一管理；对各部门单位固定资产的管理使用进行有效指导和监督；负责公司级仪器仪表的管理。
二、财务部是固定资产的协管部门，负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，合理计提固定资产折旧和资产减值损失，健全固定资产的明细核算。
三、各生产分厂（部门）负责本单位固定资产的管理。
四、技术中心办公室负责公司通用电子计算机及附属设备、计算机网络的管理。
五、发展部负责公司厂房屋、建筑物及其附属设施、道路、在建项目的管理。
六、公司办公室负责公司车辆、办公设备的管理。
七、储运部负责本部门的固定资产和公司闲置、报废物资的处理。
第三章固定资产管理机构的职责
第五条生产部
一、拟定公司固定资产管理规定，根据公司要求及本规定，制定固定资产管理的`实施细则和其它必要的管理规定；
二、负责公司固定资产的实物管理工作；
三、定期检查固定资产使用情况，督促检查各单位固定资产的保养和维护工作；
四、根据各单位的需求计划提出固定资产调整和购置意见，办理固定资产公司内调拨手续；
五、对公司各单位固定资产管理执行情况进行评价，建立健全固定资产管理绩效档案；
六、参与固定资产的清查盘点工作，根据资产清查情况对技术陈旧、损坏、闲置的固定资产提出处理意见；组织实施固定资产的修旧利废工作，管理各使用单位退库的固定资产，参与固定资产的验收；
七、根据各单位固定资产使用情况编制设备大修计划；
八、组织相关职能部门和单位指定专业技术人员成立技术鉴定小组，负责贵重设备等资产报废的技术鉴定工作。
第六条财务部
一、建立健全固定资产核算体系，负责固定资产的会计核算；
二、组织落实对固定资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体财务事项的审核；
三、建立健全公司固定资产台帐及档案，对固定资产进行统一分类、编号，掌握固定资产数量、类别及分布情况；
四、定期与生产部、各单位核对固定资产台帐以及实物，会同有关单位组织分析固定资产的利用情况；
五、拟定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率，编制固定资产折旧预算；
六、定期组织全公司固定资产的清查和统计工作，保证帐、卡、物三相符，审核年度固定资产数量、更新改造、设备采购、报废等的预算。
第七条固定资产使用单位职责：
一、各固定资产使用单位负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
二、管理和使用固定资产的人员调动时，新旧管理接替人员应办理交接手续。
三、对于精密、贵重及易发生安全事故的固定资产，制定具体操作规程，严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
四、建立健全本单位的固定资产明细帐，定期与生产部及财务部进行核对，定期清点盘查，记录使用、保养、修理等情况。固定资产的领用、调出、报废必须经公司职能部门审核并报公司批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖；各单位应每半年更新一次设备台帐，并将电子表格上交生产部和财务部。
五、根据主管部门和协管部门的要求定期参与固定资产的清查盘点，做到帐、卡、物三相符。
六、参与固定资产验收工作，在外购固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。
七、及时反馈固定资产使用过程中出现的重大问题，提出部门维修、更新等申请，同时负责办理审批手续。
第八条技术中心、发展部、公司办公室、储运部
一、管理各自负责的固定资产；做好各自的台帐。
二、参与固定资产验收工作，在固定资产供应商的选择过程中提供参考意见。
三、对本部门使用的固定资产负有与第七条同样的责任。
四、发展部负责在建工程的管理，负责工程项目招标、工程合同的审核和签订、工程物资的管理、施工现场的监督和签证、工程预决算的审核和执行、工程验收和付款进度的审核等。
五、储运部负责对已报废物资或闲置物资整体出售的处理。
第四章固定资产的采购、验收、入帐
第九条固定资产采购范围、权限、方式和程序按《关于下发〈关于进一步加强物资申购计划审批的规定〉（修订稿）的通知（司办[20xx]100号）》及《关于进一步加强物资申购计划审批的规定（司办[20xx]32号）》的有关规定执行。
第十条固定资产的验收处理程序按贵糖司办字［20xx］118号《关于下发采购物资质量验收制度的通知》执行。
一、设备或备件采购到公司，完成验收后，供应部将《计划申购表》、合同、发票以及验收单一并送交财务部作为付款入帐之依据。
二、基建项目完工后，发展部在申请付款时将项目资料报财务部作固定资产入帐的依据。
三、自制或委托制作的大型或成套设备，使用部门应在投入运行前将设备情况报财务部作固定资产入账的依据，并将设备资料报生产部备案。
四、新建、扩建、技改工程竣工，验收合格后，由发展部牵头编制固定资产验收交接记录表。对既有土建工程又有设备购置的综合性工程，必须按能形成单个固定资产名称、金额分别编制固定资产验收交接表。
五、财务部在收到供应部、发展部上述资料十五个工作日内，应确定是否将资料所述设备、备件或基建工程转入固定资产。对确定列入固定资产的，应编制固定资产编号、确定折旧年限，并将编号和折旧年限向使用部门和生产部设备室反馈。
六、使用部门接到财务部的反馈后，应于十五个工作日内更新固定资产台账、设备台账和设备卡片，并将更新情况向生产部设备室反馈。
第十一条固定资产的帐务处理程序
一、财务部应严格审核各项单据的签核是否完整，审核订购数量与验收数量是否一致，审核发票金额、《计划申购表》金额及合同所列金额是否一致。如有差异时，应及时向有关单位追查原因并责成适当处理，若一致则依付款作业流程办理入帐。
二、财务部应于固定资产入台帐前，编制“固定资产增加单”一式三联送生产部及使用单位核对，并填列异常或更正内容后，第一联生产部存，第二联财务部自存作为入账依据，并在公司U8系统上更新，第三联使用单位留存，并更新各自的台帐。
固定资产管理制度6
1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品,单位价值在人民币2,000元以上,使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。
2、固定资产以购买时的价值计价核算。
3、固定资产折旧采用平均年限法,固定资产的预计残值为固定资产原值的10%,固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的分类和使用年限的有关规定执行。
4、固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提,停用固定资产,自停用月份的次月起,停止计提折旧,固定资产折旧提足后可继续使用的,不再计提,提前报废的不补提折旧。
5、发生的.固定资产修理费用应当计入当期成本费用,修理费用应尽量不分摊,如数额较大的经总部批准可分期摊入成本费用。
6、根据价值与实物相结合,使用与保管相结合的原则,确定固定资产的分级归口管理,建立固定资产卡片,年末对固定资产进行清查盘点并编制'固定资产盘点表',以保证帐帐相符,帐卡相符,帐实相符。
7、固定资产的采购由财务经理及物业公司总经理审核,不允许超出年度管理预算。.
8、固定资产的采购经公司总部领导批准后,由公司总部集团采购负责通过招投标的方式最终确定中标的供应商,并安排送货。
9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。
10、管理处有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续,按照有关规定保管使用。
11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时,必须经专人检验,确认必须需要报废后,连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部,经总部有关领导批准后方可进行有关处理。
12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏,必须上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应处罚。
13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的使用,各部门之间调剂固定资产时,必须报总部财务部进行相关帐务调整。
14、各管理处保管、使用的固定资产,不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。
15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。
固定资产管理制度7
一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建筑物和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好登记和检查工作。
二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。
三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。
四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须能熟练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要经常对师生员工进行爱护设备的`教育，提高其爱护设备的责任感。
五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图书按不同类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。
六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
固定资产管理制度8
为规范和加强我系固定资产管理，维护固定资产的.安全和完整，合理配置和有效利用，确保各项工作的正常进行，特制定本系固定资产管理制度，具体如下：
1、系领导为固定资产管理的第一责任人，内勤为专项负责人。协助系领导做好固定资产日常管理工作。
2、建立健全固定资产使用情况台账。对固定资产进行动态管理，建立固定资产实物台账，做好日常使用、维护记录。
3、对固定资产进行定期清查及不定期进行检查，及时提出整改意见。
4、建立本系固定资产实物明细账，并进行日常管理。
5、每年对本系的固定资产至少进行一次自查。
固定资产管理制度9
一、医院固定资产管理的问题
第一，医疗设备的盲目投资，重复投资。由于国家的财政拨款不足，医院药品的加成率从20xx年开始又重新加以控制，西药和中成药控制在15％，草药控制在25％。这样，医院药品盈利减少，医院收支的不平横导致医院行为的扭曲，以仪器检查收入来弥补支出的缺口成为医院生存的主要渠道。各医院竟相购买新设备、进口设备、高精尖设备，有些单位对重大项目的投资缺乏可行性论证及效益分析，凭着主观臆想和应急要求盲目决策，结果导致购进的设备使用效率低下，甚至购买来以后闲置不用，造成资金的极大浪费，给医院带来了投资风险。
第二，固定资产管理制度不健全，相关人员责任不明、管理职责不到位。医院的固定资产管理混乱，缺乏一个统一的管理部门，绝大部分医院实行多头管理，财务科管总账、管金额；总务科管房屋、家具用具；设备科管医疗设备。各部门没有明细账或明细账不健全，没有专人负责管理此项工作，也没有建立固定资产卡片，只是派人兼管，各个领用科室无责任人管理资产，没有收发、维修、报废记录。固定资产也不定期清查，造成了账卡、账账、账实不符。
第三，固定资产核算方法不完善，账面价值失真。按照现行医院会计 制度规定，固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧。医院资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反映固定资产使用过程中的'实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的使用状况和新旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购买余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，尤其是医疗设备大多属高科技设备，更新淘汰周期快，医院的固定资产不计提折旧与资产的减值准备，从而造成固定资产价值严重失真。
二、医院固定资产管理的强化对策
其一，加强责任管理。建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资产的管理中心，人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部门的设立数量金额式明细账，详细记录固定资产的购进、领用、报废毁损情况，并建立卡片，详细记录固定资产的领用、维修、报废等情况，职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门，应设专人保存固定资产卡片，资产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动时及时移交。
其二，完善内部制度。医院固定资产管理中心制定一系列管理制度，如资产清查制度、报废制度、报损制度、盘盈制度、调出调入制度等，真正做到按制度管理资产，加强内部审计，完善内部控制制度，加强对固定资产的效益分析，使固定资产能够得到充分利用，切实解决固定资产账实不符、闲置浪费等问题。
其三，树立风险意识，制定需求计划。盲目扩大固定资产投资规模增加了医院的财务风险，降低了医院再投资的能力，也增加了医院的经营成本，最后导致医疗费用价格的上涨。医院在从事生产经营活动中，内外部环境的变化导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的，如果在风险发生时医院毫无准备，一筹莫展，必然会遭到失败。因此，医院必须树立风险意识，根据医院的生产经营规模正确测定固定资产需要量，从医院的实际情况出发，避免盲目投资，重复投资。
其四，完善医院会计制度中固定资产核算。现行《医院会计制度》在购入固定资产时，借记“专用基金――修购基金”、“财政补助支出”或“事业支出”等科目，贷记“银行存款”科目，同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。月末按一定比例计提“专用基金――修购基金”科目，这样核算不仅不能反映固定资产的真实价值，也无法估计固定资产的残值和转让价值。建议借鉴《企业会计制度》中有关固定资产核算方法，取消“固定基金”科目，调整“专用基金――修购基金”科目，增设“累计折旧”科目。在购置固定资产时，只反映单位实物资产形态的变化，不再涉及净资产的调整，不再通过“固定基金”、“专用基金――修购基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折旧”，并于季末、年末对固定资产计提减值准备，以利于在会计报表上真实反映医院固定资产价值。
其五，建立计算机网络管理。引入现代化的管理手段来管理固定资产，利用计算机管理系统把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依据。
固定资产管理制度10
1、固定资产管理范围
1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。
1.2价值达不到20xx元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。
1.3公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，总经办指定专人负责，对公司固定资产进行统一管理，设立固定资产卡片，将固定资产落实到各领用责任人。公用的固定资产需指定专人负责。
2、固定资产的申购及采购
2.1各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资产领用申请单》，并提供三家供应商的报价情况，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部、相关部门、总经理批准后购买。
2.2进口设备采购办公室可委托进出口部办理，专业仪器、设备，总经办可委托专业技术人员办理。
3、固定资产的验收入库
3.1固定资产采购到货后，由总经办采购人员负责验收，（专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收），检验结果合格后，由总经办办理入库手续，并填写《入库单》，不合格固定资产退回供应商。 3.2注：此库为办公用品库。
4、固定资产的领用、登记及编码
4.1由固定资产领用部门填写《出库单》，办理出库手续。
4.2办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则），并在实物上贴上编码，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。
4.3总经办填写《固定资产卡片》，一式二张，总经办留一张，领用单位一张。
4.4各单位设专人负责部门固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。
5、固定资产的调拨
5.1各部门需增置固定资产时，应首先填写《固定资产申请单》，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部和总经理批准，由总经办与调拨双方共同办理调拨手续。
5.2由三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在《固定资产卡片》（一式两张）、台账上办理变更手续，做到卡随物移，片卡移交时，均应由三方负责人签字。
6、固定资产的保养及维修
6.1各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用经总经办审核后方可报销。
6.2在用固定资产需升级或增加功能时，使用部门要先填写《固定资产领用申请单》，经批准后由总经办负责办理。
6.3保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡。
7、固定资产的折旧
7.1固定资产采用直线法进行折旧。
7.2当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提，当月减少的固定资产当月照提折旧。
7.3财务部每季度对办公室保管的《固定资产卡片》进行折旧计算并与账务核对。
8、固定资产的报废
8.1固定资产报废标准有五点
·使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备。 ·设备严重损坏，无修复价值。
·国家和主管理部门规定要淘汰的设备。 ·技术性能不能满足新生产要求的设备。 ·场地搬迁无法拆迁的`设备。
8.2凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，经部门审核后，报办公室，由办公室组织有关部门单位（如技术专业人员、质量部门等）进行鉴定，确认符合报废条件后，签署报废技术依据及意见，报财务部、总经理审批。
8.3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理。
8.4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库（房屋建筑等不能移动的固定资产除外），同时由办公室收回原卡片，并注销该卡。
9、固定资产的赔偿
9.1凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。
9.2固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。
10、固定资产的盘点
10.1各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资产使用情况，每月25日对所有固定资产进行查实并编制固定资产变动表。变动表交总经办、财务部核对，对固定资产管理中存在的问题及时书面报告有关领导予以解决。
10.2固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。
11、固定资产档案的保管
11.1采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。
固定资产管理制度11
后勤管理处固定资产是完成后勤保障工作的物质基础，为有效管理固定资产，防止固定资产流失，特制订本管理办法。
一、固定资产的标准
固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑设备：办公室、维修间、值班室、仓库、宿舍等。
2、交通及运输设备：小轿车、客货车、洒水车、三轮车、手推车等。
3、电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。
4、供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、电动机、给水配管设备。
5、空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。
6、办公设备：复印机、传真机、打字机、电话机、碎纸机、电视机、饮水机、电热水器等
7、家具设备：读写家具、储放家具、坐息家具
8、其他设备：计算机及配套设备、多媒体教学设备、影视播放设备、通信设备等。
三、固定资产的管理部门
(一)根据内部控制原则，固定资产的采购与管理分开进行。
1、采购：由工程与节能中心采购部负责。
2、管理：由办公室总负责，并按使用性质分配各中心协助管理。
⑴、办公室负责对办公设备、家具设备等办公类固定资产进行管理。
⑵、学生公寓服务中心负责对学生宿舍配置家具、电器设备、空气调节设备等保障类固定资产进行管理。
⑶、工程与节能中心网络部负责对计算机及配套设备等计算机网络类固定资产进行管理。
⑷、教室管理中心、多媒体技术部负责对多媒体设备、通信设备等电子类固定资产进行管理。
⑸、国际交流中心负责对影视播放设备等功放类固定资产进行管理。
四、固定资产的管理内容
各具体管理部门应完成以下几方面工作：
1、对所管理的固定资产进行统一分类、编号。
2、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)。
3、设置固定资产实物台账。
4、每年度对固定资产进行一次盘点，做到账物相符。
五、固定资产的增加
固定资产的增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
(一)固定资产的购置流程
1、购置固定资产要填写“固定资产购置申请单”，写清申请购置的固定资产名称、规格、型号、所有供货厂商报价以备合理采购。
2、“固定资产购置申请单”，经各中心主任及处长批准后，报至工程与节能中心采购部安排采购。
3、固定资产到货后，先由各具体管理部门进行验收，并填写“固定资产验收清单”，详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
4、“固定资产验收清单” 一式两份，一份由使用部门留存，更新固定资产台账，落实使用责任人。一份交办公室固定资产管理员备存。
(二)固定资产的`转移
1、固定资产在后勤管理处内部部门、员工之间转移调拨，移出部门需填写“固定资产转移申请单”(一式四份)，并签字确认。
2、移入部门在“固定资产转移申请单”上签字，落实新的使用人并签字后，交到固定资产具体管理部门办理转移登记。
3、具体管理部门凭“固定资产转移申请单”更新固定资产台账，保持原有固定资产的编号，填写新的使用部门和新的使用人。
4、具体管理部门将“固定资产转移申请单”交到办公室进行登记，由移入部门最后负责分检“固定资产转移申请单”。
5、“固定资产转移申请单”第一联由原使用部门留存，第二联由办公室留存，第三联由移入部门留存，第四联由接收人留存。
六、固定资产的使用
1、后勤管理处各固定资产使用单位应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
2、后勤管理处内部机构调整时，由固定资产具体管理部门与新机构固定资产管理人一起进行该机构的固定资产清查，并办理交接手续;
3、固定资产具体管理部门的协管人员岗位变动时，应在原部门负责人、固定资产具体管理部门与办公室有关人员监督下办理交接手续;
4、后勤管理处工作人员调动、离职或退休时，须交清本人名下的固定资产，具体管理部门与办公室及时办理固定资产变更手续。
七、固定资产的维护
1、对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对特种设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。
2、后勤管理处固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，固定资产具体管理部门审核，后勤管理处主管领导审批。
3、借出单位收回出租、出借的后勤管理处固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务处。
4、对后勤管理处长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配，提高利用率。
5、固定资产管理实行责任制，对玩忽职守、发生被盗、遗失、人为损坏等事故，将追究当事人经济直至法律责任。
八、固定资产的报废、报失
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产具体管理部门报办公室和处长审批。
2、经批准后，办公室负责将“固定资产报废申请表”上报学校资产管理处进行处理。固定资产具体管理部门要对处理后的固定资产台账进行更新。
3、办公室依据学校资产管理处最后的处理结果和“固定资产报废申请表”，对后勤管理处固定资产进行调整。
4、被窃固定资产的报失，要由使用部门写出被窃报告，经校保卫处签字确认后，交固定资产具体管理部门和办公室及时进行报窃登记，并整理好原始资料存档。
5、固定资产的报废、报损或报窃在审查过程中，如发现有因违反操作规程、管理失职或故意破坏等原因时，要认真查明事实真相并追究相应责任人的赔偿责任。
6、赔偿责任的认定，由使用部门提出报损、报废或报失报告，写明责任人违规实情，并由责任人签字确认后，交办公室作出赔偿金额、行政处分初步意见，再由后勤管理处办公会议确定处理意见，并及时通告责任人。
九、固定资产的清查
1、后勤管理处每年年末清查固定资产，由固定资产具体管理部门和办公室共同执行。
2、固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账面、实物核对一致。
3、若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈、盘亏报告表”，列出原因和责任，报各中心主任和处长批准后，办公室进行相应的调整。
4、固定资产具体管理部门负责对固定资产台账内容进行更新。
固定资产管理制度12
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物；
2、机器设备：指生产所用设备；
3、运输工具：包括汽车、地牛、叉车；
4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、U盘等相关办公设备；
5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；
6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由生产管理部对生产设备及相关设备进行管理；由行政管理部对计算机、办公设备、家具及运输工具、检验工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
2、对固定资产进行统一分类编号；
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组长以上人员）。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的`购置
1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门部长、生产中心副总经理、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具及运输工具报经各部门部长、行政管理部部长、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。
固定资产管理制度13
中学学校固定资产管理制度
1.学校财产的管理,由分管副校长领导、总务处统一管理,各使用部门保管入账
2.新购、调入或自制的财产,须先经过验收统一编号登入各类账册,然后交使用部门使用。
3.添置固定资产必须符合审批、采购、验收、入账、报销手续。
4.总务处及部门账册必须做到:有帐有物、帐物相符、账账相符的.要求。
5.学校房屋、设备、家具一律由总务处统一调配,各部门及个人不得擅自搬离或调换。
6.学校的一切仪器、教学用具等不得借给个人,个别特殊情况必须借用的,要经学校同意,并办理出借手续。
7.各财产保管员必须有对国家物资高度负责的态度,坚持原则,公私分明。财产管理人员调动时必须办理相关交接手续后才可离职。
8.财产管理人员对财物要存放得当,使用方便,防止霉变,做好防火、防盗等安全工作
9.财产使用过程中,如有损坏要根据情况及时处理,原则上因故损坏的要查明原因,报组室负责人签具意见后报有关领导审批方可报损,无故损坏的除办理上述手续外要酌情赔偿。
10.固定资产报损报废,须由使用部门填写报损报废申请单,由总务处检查审定后报校长批准。
11.每学期各部门财产保管员会计校对一次财产帐,如有不符,查明原因后订正,年终作一次全面清查。
12.固定资产或材料物资运出校门要凭学校签发的出门证。无证运出,传达室人员对无证携出物品有权扣留。
固定资产管理制度14
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第六条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。
第七条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的'固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第八条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
固定资产管理制度15
为加强医院固定资产管理，明确相关科室职责，防止国有资产的流失，提高固定资产的投资效益，保证医疗、科研和其它工作的正常进行，特制订本管理规定。
一、固定资产的分类
固定资产是指医院在医疗保健服务活动过程中，使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持其穷而后工有实物形态的资产。根据医院现行财务管理制度及固定资产的所属关系，把固定资产分为五大类:房屋及建筑物类、专业设备类、一般设备类、图书类、其他固定资产。
二、固定资产管理实行科室管理责任制
1、医院采购科全面负责固定资产的购置、验收、保管调配和维修，建立分科室的财产实物明细帐，负责定期清查盘点，办理调拨、变价、报废等有关审批手续。
2、财务科负责全院固定资产总帐和按五类设置二级明细分类帐的建帐和核算工作，定期参加固定资产的清查盘点和帐目核对工作，实行会计监督。
3、后勤保障部要 设立废旧资产回收仓库，并要建立“废旧资产回收明细帐”，实行帐、物分管。
三、购入固定资产的计价
医院外购的固定资产应以购入价格加上购入过程中发生的相关费用计价(包括:运输费、装卸费、保险费、安装成本费用和缴纳的税金)。国外进口的设备，应按原价加支付的进口税金计价。贷款购建固定资产时，安装完毕交付使用前所发生的贷款利息也应计入固定资产价值。
四、固定资产的购置
1、以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院采购科，由采购科按具体品种、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或院采购委员会批准后，方可购置。
2、大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务分析和科室投资效益预测分析，否则不予讨论。
3、经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科进行登记，同时建立固定资产台帐。
4、对属于县政府采购办管理制度所规定金额购置的.固定资产，必须报县采购办批准。
五、固定资产的调配
院内科室与科室之间不得自行进行固定资产调配使用，确需调配使用的需填写“固定资产调配使用申请单”，报院长审批后，采购科办理调配手续，由采购科通知财务科调整科室成本核算数据。
六、固定资产的报废
1、已满使用期限或丧失使用价值的固定资产，应填写“固定资产报废单”由采购科组织相关科室调查落实、按规定手续报院长审批同意。使用科室将废旧财产交后勤废旧仓库(废旧医疗设备交器械修理组)，废旧资产回收管理人员在报废单上签字。采购科、财务科办理销帐手续，核减折旧费。
2、后勤保障部、采购科各指定一名专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回收明细帐”。
七、捐赠资产的管理
社会向我院各科室赠送、赞助、转让的固定资产，以及用专项经费购置的固定资产，由科室书面说明资产的来源，到采购科登记，采购科在财产登记帐薄上注明财产的来源，视同医院固定资产管理，但不计提科室折旧费。
八、固定资产的盘点
1、每年由采购科组织对固定资产进行盘点一次，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部与使用科室一起协同查明原因，写出书面报告，经医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。
2、对于出现财产失落或损失不报，造成帐、实不符，又不能查明原因，实行科主任负责制，并按固定资产原值赔偿。
九、本规定自发文之日起执行，与此有抵触的规定同时废止。
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