国税财税知识点总结

工资、薪金所得        

应纳税所得额=月工薪收入-3500（4800）元        

【提示】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税        

定额扣除        

七级超额累进税率        

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数        

个体户生产经营所得        

应纳税所得额=全年收入总额-成本费用以及损失        

核算扣除        

五级超额累进税率        

对企事业单位承包承租经营所得        

应纳税所得额=纳税年度收入总额-必要费用（每月3500元）        

【提示】对经营成果拥有所有权的企事业单位承包经营、承租经营所得        

核算扣除        

劳务报酬所得        

（1）每次收入不超过4000元：        

应纳税所得额=每次收入额-800元        

（2）每次收入4000元以上的：        

应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）        

定额和定率扣除        

20%比例税率        

应纳税额=应纳税所得额×20%        

特殊：        

（1）劳务报酬所得（劳务有加征）        

每次收入的应纳税所得额超过20000元的：        

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数        

提示：应纳税所得额不超过20000元，税率20%，速扣数0；        

应纳税所得额超过20000元至50000元，税率30%，速扣数2000；        

应纳税所得额超过50000元的部分，税率40%，速扣数7000。        

（2）稿酬所得（稿酬有减征）        

应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）        

（3）财产租赁所得        

对个人按市场价格出租的`居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个税        

（4）财产转让所得        

个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税        

稿酬所得        

特许权使用费所得(见提示)        

财产租赁所得(以1个月内取得的收入为一次)        

（1）每次(月)收入不超过4000元：        

应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元        

（2）每次(月)收入在4000元以上的：        

应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×（1-20%）        

财产转让所得        

应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用        

核算扣除        

利息、股息、红利所得(以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次)        

【新规定】财税〔2015〕101号        

（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；        

（2）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；        

（3）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。        

不得扣除费用（个人受赠不动产除外）        

偶然所得(以每次收入为一次)        

按收入总额计税，不扣费用        

特殊：        

个人受赠不动产所得可扣受赠税费        

其他所得(以每次收入为一次)